Kalkulator poreza na kapitalni dobitak: Federacija BiH, Republika Srpska i Brčko distrikt
Bosna i Hercegovina nema jedinstven porez na kapitalni dobitak. Federacija Bosne i Hercegovine naplaćuje konačnih 10% na otuđenje nekretnina i imovinskih prava, Republika Srpska naplaćuje 13% na kapitalni dobitak, a nepokretnosti u posjedu najmanje sedam godina su oslobođene, dok Brčko distrikt naplaćuje 10% na investicionu imovinu. Koji režim se primjenjuje zavisi od toga gdje se imovina nalazi, a kod vrijednosnih papira od toga gdje živite.
Odaberite svoj entitet, a zatim entitet na svakoj prodaji. Kalkulator primjenjuje stopu i izuzeća tog entiteta, dijeli prodaje s više parcela po pravilu FIFO tako da svaka parcela zadrži vlastiti period posjedovanja, prebija gubitke samo unutar istog entiteta i označava vrste imovine za koje nijedno objavljeno pravilo ne postoji i ne pogađa stopu. Sve ostaje u vašem pregledniku.
Stope važe na dan 19. septembar 2026., prema Zakonu o porezu na dohodak Federacije i izvorima koje navodi svaki zapis.
Važeća pravila
Tri režima iza jednog iznosa
Entitetske stope po godinama
| Porezni period | FBiH: nekretnine i imovinska prava | Republika Srpska: kapitalni dobitak | Brčko distrikt: investiciona imovina |
|---|---|---|---|
| 2021 | 10% konačno, po otuđenju | 13% | 10% |
| 2022 | 10% konačno, po otuđenju | 13% | 10% |
| 2023 | 10% konačno, po otuđenju | 13% | 10% |
| 2024 | 10% konačno, po otuđenju | 13% | 10% |
| 2025 | 10% konačno, po otuđenju | 13% | 10% |
| 2026 | 10% konačno, po otuđenju | 13% | 10% |
| 2027 (planiranje) | 10% konačno, po otuđenju | 13% (bez pronađene izmjene) | 10% |
Pravila, izuzeća i vrste imovine koje obuhvata svaki režim
| Pravilo | Vrijednost |
|---|---|
| Federacija Bosne i Hercegovine (FBiH) | Konačnih 10% na dohodak od otuđenja nekretnina i imovinskih prava, obračunatih po otuđenju i izuzetih iz godišnje prijave (Zakon o porezu na dohodak, čl. 20 i 32(4)) |
| Izuzeće u FBiH: dom do prodaje | Nekretnine koje su do otuđenja služile za stanovanje poreznog obveznika ili uzdržavanih članova njegove uže porodice izuzete su iz oporezivanja (čl. 20(9)) |
| Izuzeće u FBiH: tri godine | Nekretnina otuđena nakon tri godine od dana sticanja izuzeta je iz oporezivanja; kalkulator primjenjuje strogo tumačenje, pa prodaja mora uslijediti nakon treće godišnjice |
| FBiH: dionice, udjeli, fondovi i kripto | Nije pronađeno potvrđeno pravilo za fizička lica; mišljenje Ministarstva finansija iz 2025. bilježi otvoreno pitanje klasifikacije, pa se ništa ne obračunava |
| Republika Srpska: kapitalni dobitak | 13% na pozitivnu razliku između prodajne cijene i nabavne vrijednosti za stvarna prava na nepokretnostima, prava korištenja i građenja, imovinska prava, poslovnu imovinu, udjele u pravnim licima te dionice i druge vrijednosne papire osim dužničkih |
| Izuzeće u Republici Srpskoj | Nepokretnosti u neprekidnom posjedu najmanje sedam godina su oslobođene; granica je uključena, pa prodaja na sedmu godišnjicu ispunjava uslov |
| Republika Srpska: kripto i dragocjenosti | Nije pronađeno posebno pravilo za kripto ni opšta šema za dragocjenosti |
| Brčko distrikt: investiciona imovina | 10% na kapitalni dobitak od sve imovine koju posjeduje porezni obveznik i koja se ne koristi u njegovom poslovanju, što obuhvata nekretnine, dionice i vrijednosne papire, te stare kovanice i stranu valutu, drago kamenje i nakit, poštanske marke, zlato, srebro i druge plemenite metale i umjetnička djela |
| Izuzeća u Brčko distriktu | Nije pronađeno izuzeće za glavno prebivalište niti minimalni period posjedovanja |
| Gubici | Republika Srpska izričito prebija kapitalni gubitak na jednoj imovini s kapitalnim dobicima na drugoj u istoj godini (član 41 Zakona o porezu na dohodak); Federacija i Brčko distrikt nemaju pronađeno pravilo o prebijanju, pa kalkulator prebija konzervativno unutar dobitaka istog entiteta u istoj godini. Ništa se ne prenosi u narednu godinu i gubici nikada ne prelaze granicu entiteta |
| Kripto | Ni u jednoj od tri jurisdikcije nije pronađena posebna odredba o kriptu za fizička lica; kalkulator ne obračunava ništa i to navodi |
| Prijava | FBiH: obrazac PIP-1034 po otuđenju. Republika Srpska: Obrazac 1004 s prilogom Obrazac 1006, rok 31. mart. Brčko distrikt: obrazac PDN-1033 |
Tabele se prikazuju iz provjerenih izvornih zapisa preuzetih 19. septembar 2026.; svaka vodi na stranicu nadležnog organa navedenu iznad. Stopa od 13% u Republici Srpskoj je zakonska, član 4(3) Zakona o porezu na dohodak.
Pitanja
Pitanja o porezu na kapitalni dobitak u Bosni i Hercegovini
Koliki je porez na kapitalni dobitak u Bosni i Hercegovini?
Ne postoji jedinstvena državna stopa. Federacija Bosne i Hercegovine naplaćuje konačnih 10% na dohodak od otuđenja nekretnina i imovinskih prava, obračunatih po otuđenju izvan godišnje prijave. Republika Srpska oporezuje kapitalni dobitak od stvarnih prava, udjela u pravnim licima i nedužničkih vrijednosnih papira po stopi od 13%. Brčko distrikt naplaćuje 10% na kapitalni dobitak od investicione imovine, koja obuhvata nekretnine, dionice i vrijednosne papire te dragocjenosti. Koji režim se primjenjuje zavisi od toga gdje se imovina nalazi, a kod vrijednosnih papira od toga gdje porezni obveznik živi.
Koji entitet oporezuje prodaju moje nekretnine?
Entitet u kojem se nekretnina nalazi. Nekretnina u Federaciji koju proda rezident Republike Srpske i dalje plaća konačnih 10% Federacije, a izuzeća se razlikuju: Federacija izuzima dom korišten do prodaje i nekretninu prodanu nakon tri godine od sticanja, Republika Srpska oslobađa nepokretnosti u posjedu najmanje sedam godina, a Brčko distrikt nema izuzeće za posjedovanje. Entitet postavite na svakom redu prodaje; kalkulator ga prema zadanim postavkama preuzima iz entiteta koji ste odabrali za sebe.
Plaća li se porez na kapitalni dobitak na kripto u Bosni i Hercegovini?
Ni u jednom od službenih izvora tri jurisdikcije nije pronađena posebna odredba o kriptu za fizička lica. Pravilnik o kapitalnom dobitku u Republici Srpskoj navodi stvarna prava, poslovnu imovinu, udjele u pravnim licima i vrijednosne papire osim dužničkih, a digitalnu imovinu ne imenuje; zakon Federacije je propis o nekretninama i imovinskim pravima; ni spisak investicione imovine Brčkog je ne navodi. Kalkulator ne obračunava ništa na kripto i označava red kao nepotvrđen.
Mogu li se gubici prenijeti u narednu godinu?
Ni u jednom od tri režima ništa se ne prenosi u kasniju godinu. Republika Srpska izričito prebija gubitke unutar godine: član 41 Zakona o porezu na dohodak stavlja kapitalni gubitak na jednoj imovini naspram kapitalnih dobitaka na drugim pravima i imovini prodanim u istoj godini. Porez na otuđenje u Federaciji od 10% je konačan i vezan za događaj, a odredba Brčkog definiše kapitalni gubitak bez pojma prebijanja, pa kalkulator tamo primjenjuje vlastito konzervativno prebijanje u istoj godini unutar svakog entiteta, a gubitak nikada ne prelazi granicu entiteta.