Väärtpaberite tulumaksu kalkulaator: aktsiad, krüptovara ja kinnisvara
Eestis maksustatakse võõrandamisest saadud kasu tulumaksuna: 20% aastatel 2021-2024 ja 22% alates 2025. Määr on sama aktsiate, fondide, krüptovara, kinnisvara ja muu vara puhul, olenemata omandiajast. Väärtpaberite kahju kaetakse väärtpaberite kasuga ja kandub edasi. Krüptovara kahju, mis ei ole tekkinud MiCA tegevusloaga krüptovarateenuse osutaja kaudu, ei kata midagi.
Arvutage aktsia, krüptovara või kinnisvara võõrandamise tulumaks oma kuupäevade ja kulude põhjal. Sisestage müügid käsitsi või importige maakleri ja börsi CSV-failid (XTB, DEGIRO, Trade Republic, Koinly ja teised). Kalkulaator jagab krüptovara 1. jaanuari 2025 MiCA piiri kohaselt: kui märgite krüptovarateenuse osutaja ruudu, loevad nii kasu kui ka kahju väärtpaberite reeglite järgi. Ilma MiCA tegevusloata ostetud krüptovara kahju arvestatakse nulliks, sest seadus ei luba seda arvesse võtta. Kalkulaator kontrollib iga elukoha müüki kord kahe aasta jooksul kehtiva piiranguga, arvestab edasikantud väärtpaberite kahju ja maksustab iga muu tehingu selle enda kasu alusel. Kõik jääb teie brauserisse.
Määrad seisuga 18. september 2026, allikas Maksu- ja Tolliamet (tulumaksumäärade ja maksustatava tulu juhendid).
Kehtivad reeglid
Määrad tulemuse taga
Tulumaksumäär varaklassi järgi (võõrandamisest saadud kasu tulumaksus)
| Vara ja reegel | Määr |
|---|---|
| Börsil noteeritud aktsiad, investeerimisfondid ja ETF-id, mis tahes omandiaeg (sama klassi soetamismaksumus: FIFO-meetod või kaalutud keskmise meetod) | 20% aastatel 2021-2024, 22% alates 2025 |
| Noteerimata aktsiad ja osalused, tulumaksumääraga | 20% aastatel 2021-2024, 22% alates 2025 |
| Krüptovara, mis on ostetud MiCA tegevusloaga krüptovarateenuse osutajalt ja võõrandatud alates 1. jaanuarist 2025 (finantsvara: nii kasu kui ka kahju loetakse arvesse) | 20% aastatel 2021-2024, 22% alates 2025 |
| Krüptovara väljaspool MiCA tegevusloaga krüptovarateenuse osutajat: iga kasumlik tehing maksustatakse, kahjumlikke tehinguid arvesse võtta ei saa | 20% aastatel 2021-2024, 22% alates 2025 |
| Kinnisvara, garaažid, eraldi müüdavad parkimiskohad ja panipaigad, põllu- ja metsamaa, tehing tehingu haaval | 20% aastatel 2021-2024, 22% alates 2025 |
| Elukoht (omaniku elukoht müügini) | Maksuvaba, olenemata omandiajast |
| Elukoht, kui eelneva kahe aasta jooksul müüdi maksuvabalt teine elukoht | 20% aastatel 2021-2024, 22% alates 2025 |
| Väärtpaberid kvalifitseeruval investeerimiskontol | Edasi lükatud, kuni raha jääb kontole (ei ole modelleeritud) |
Kahju: mis mida katab
| Reegel | Mõju |
|---|---|
| Väärtpaberite kahju katmine | Väärtpaberite müügikahju katab teiste väärtpaberite kasu: aktsiad ja alates 2025 MiCA tegevusloaga krüptovarateenuse osutajalt ostetud krüptovara |
| Edasikandmine | Kasutamata deklareeritud kahju kandub edasi järgmistele maksustamisperioodidele ja seda saab kasutada ainult väärtpaberitulu vastu |
| Krüptovara väljaspool MiCA-d | Kahju arvesse võtta ei saa: iga kasumlik tehing maksustatakse ja kahjumlikud tehingud ei kata midagi |
| Kinnisvara ja muu vara | Edasikandmist ei ole sätestatud; kalkulaator näitab sellist kahju ega arvesta seda maha |
Deklareerimine ja tasumine
| Punkt | Reegel |
|---|---|
| Tuludeklaratsiooni esitamise tähtpäev | Eelmise kalendriaasta tuludeklaratsioon esitatakse hiljemalt 30. aprillil |
| Juurdemaksmise tähtpäev | Juurdemaksmine tuleb üldjuhul teha hiljemalt 1. oktoobril |
| Kinnisvara kasu | Deklareeritakse selle kalendriaasta tuludeklaratsioonis, mil müügitulu laekub; vahetuse korral maksustatakse omandi üleminekul kinnistusraamatus |
Tabelid põhinevad kontrollitud allikaandmetel, mis on kogutud 18. september 2026; iga tabel viitab ülal oleva ametiasutuse lehele. Eraldi tulumaksuskaalat ei ole, sest võõrandamisest saadud kasu maksustatakse tulumaksuga, mis on sama 20%/22% määr, mida kalkulaator kasutab.
Küsimused
Eesti tulumaksu küsimused
Kuidas arvutatakse Eestis kasu tulumaksu?
Võõrandamisest saadud kasu maksustatakse Eestis tulumaksuga: 20% aastatel 2021-2024 ja 22% alates 2025, olenemata palgast. Iga võõrandamise kasu on müügihind miinus soetamismaksumus ja dokumenteeritud võõrandamisega seotud kulud; väärtpaberite kahju kaetakse väärtpaberite kasuga ja rakendatakse aasta määr. Muu tulu ei muuda määra, eraldi skaalat peale ei lisandu. Aasta tuludeklaratsioon esitatakse järgmise aasta 30. aprilliks ja juurdemaksmine tuleb üldjuhul teha 1. oktoobriks.
Kas on olemas omandiaja maksuvabastus?
Ei. Maksu- ja Tolliameti juhendid ei nimeta tavaliste väärtpaberite, krüptovara ega muu vara puhul omandiaja maksuvabastust: seitse aastat hoitud aktsia maksustatakse samamoodi kui seitse päeva hoitud aktsia. Ainus ajaline reegel on elukoha piirang, mille järgi saab maksuvabastust kasutada kord kahe aasta jooksul. Teine maksuvaba kodumüük kahe aasta jooksul pärast esimest maksustatakse. Teine ajaline reegel on investeerimiskonto süsteem, mis lükkab maksustamise edasi.
Kuidas toimib krüptovara MiCA reegel?
Väljaspool MiCA tegevusloaga platvormi või krüptovarateenuse osutajat on krüptovara muu vara: iga kasumlik tehing maksustatakse ja kahjumlikke tehinguid arvesse võtta ei saa, ei krüptovara kasu ega millegi muu vastu. Alates 1. jaanuarist 2025 loetakse MiCA tegevusloaga krüptovarateenuse osutajalt või loaga emitendilt soetatud krüptovara finantsvaraks väärtpaberite reeglite järgi, nii et nii kasu kui ka kahju loetakse arvesse ja see kahju liitub väärtpaberite kahjuga. Jaotus sõltub võõrandamise kuupäevast: enne 2025. aastat toimunud müük järgib muu vara reegleid, olenemata krüptovarateenuse osutajast. Kalkulaator märgib iga alates 2025 tehtud krüptovara müügi MiCA-ruuduga.
Mis juhtub minu kahjuga?
Ainult väärtpaberite kahju on kasutatav: see katab teiste väärtpaberite kasu, aktsiate ja alates 2025 MiCA tegevusloaga krüptovarateenuse osutajalt ostetud krüptovara kasu, ning kasutamata osa kandub pärast deklareerimist edasi järgmistele maksustamisperioodidele, kasutatavana ainult väärtpaberitulu vastu. Krüptovara kahju väljaspool MiCA-d ei kata midagi ja ametlik juhend ei sätesta kinnisvara kahju edasikandmist, seetõttu näitab kalkulaator kinnisvara kahju, ilma seda maha arvamata.
Kuidas maksustatakse kinnisvara müüki?
Kasu on müügihind miinus soetamismaksumus ja otsesed võõrandamisega seotud kulud, maksustatuna aasta määraga. Eluruum, mida kasutasite müügini elukohana, on maksuvaba tulumaksuseaduse § 15 lg 5 p 1 alusel, ilma minimaalse omandiajata. Kahe aasta reegel (§ 15 lg 6) piirab sagedust: maksuvaba on ainult üks elukoha müük kahe aasta jooksul. Kui müüsite eelneva kahe aasta jooksul maksuvabalt teise kodu, maksustatakse see kasu täielikult. Muu kinnisvara, garaažid, eraldi müüdavad parkimiskohad ja panipaigad, põllu- ja metsamaa, on maksustatavad, kui ei kehti mõni muu seaduses sätestatud maksuvabastus. Kasu deklareeritakse selle aasta tuludeklaratsioonis, mil müügitulu laekub.
Mis on investeerimiskonto?
Investeerimiskonto süsteem lükkab kasu maksustamise edasi seni, kuni raha jääb kvalifitseeruvale kontole. Maks tekib, kui raha kontolt väljub. Nullmääraga vabastust see ei anna ja kalkulaator seda ei modelleeri: iga võõrandamine maksustatakse selle toimumisel.
Millal esitada deklaratsioon ja maksta?
Residendist füüsilised isikud esitavad eelmise kalendriaasta tuludeklaratsiooni hiljemalt 30. aprilliks, kõik väärtpaberitest ja krüptovarast kinnisvara kasuni, ning juurdemaksmine tuleb üldjuhul teha 1. oktoobriks. Kinnisvara kasu kuulub aastasse, mil müügitulu laekub, seega osamaksetena makstud müük deklareeritakse raha laekumise järgi.