Kalkulator poreza na kapitalni dobitak: Bosna i Hercegovina
Bosna i Hercegovina nema jedinstven porez na kapitalni dobitak. Federacija Bosne i Hercegovine naplaćuje konačnih 10 % na otuđenje nekretnina i imovinskih prava, Republika Srpska naplaćuje 13 % na kapitalne dobitke (nepokretnosti u neprekidnom vlasništvu najmanje sedam godina izuzete su), dok Distrikt Brčko naplaćuje 10 % na investicionu imovinu. Koji se režim primjenjuje, ovisi o tome gdje se nekretnina nalazi, a kod vrijednosnih papira o tome gdje živite.
Odaberite svoj entitet, a zatim entitet za svaku prodaju. Kalkulator primjenjuje stopu i izuzeća tog entiteta, dijeli prodaje s više parcela po načelu FIFO tako da svaka parcela zadržava vlastito razdoblje posjedovanja, prebija gubitke samo unutar istog entiteta i označava vrste imovine za koje nijedno objavljeno pravilo ne postoji, umjesto da nagađa stopu. Sve ostaje u vašem pregledniku.
Stope vrijede na dan 19. rujna 2026., prema Zakonu o porezu na dohodak Federacije i izvorima koje navodi svaki zapis.
Važeća pravila
Tri režima iza jednog iznosa
Stope po entitetima i godinama
| Porezno razdoblje | FBiH: nekretnine i imovinska prava | Republika Srpska: kapitalni dobici | Distrikt Brčko: investiciona imovina |
|---|---|---|---|
| 2021 | 10 % konačno, po otuđenju | 13 % | 10 % |
| 2022 | 10 % konačno, po otuđenju | 13 % | 10 % |
| 2023 | 10 % konačno, po otuđenju | 13 % | 10 % |
| 2024 | 10 % konačno, po otuđenju | 13 % | 10 % |
| 2025 | 10 % konačno, po otuđenju | 13 % | 10 % |
| 2026 | 10 % konačno, po otuđenju | 13 % | 10 % |
| 2027 (planiranje) | 10 % konačno, po otuđenju | 13 % (bez pronađene promjene) | 10 % |
Pravila, izuzeća i vrste imovine koje obuhvaća svaki režim
| Pravilo | Vrijednost |
|---|---|
| Federacija Bosne i Hercegovine (FBiH) | Konačnih 10 % na dohodak od otuđenja nekretnina i imovinskih prava, obračunava se po otuđenju i izuzeto je iz godišnje porezne prijave (Zakon o porezu na dohodak, članci 20. i 32. stavak 4.) |
| Izuzeće u FBiH: vaš dom do prodaje | Nekretnina koja je do otuđenja služila za stanovanje poreznog obveznika i/ili uzdržavanih članova uže obitelji ne oporezuje se (članak 20. stavak 9.) |
| Izuzeće u FBiH: tri godine | Nekretnina otuđena nakon tri godine od dana stjecanja ne oporezuje se; kalkulator primjenjuje strogo tumačenje, pa prodaja mora pasti nakon treće godišnjice |
| FBiH: dionice, udjeli, fondovi i kriptoimovina | Potvrđeno pravilo za fizičke osobe nije pronađeno; mišljenje Ministarstva financija iz 2025. bilježi otvoreno pitanje razvrstavanja, pa se ništa ne obračunava |
| Republika Srpska: kapitalni dobici | 13 % na pozitivnu razliku između prodajne cijene i nabavne vrijednosti za stvarna prava na nepokretnostima, pravo korišćenja i pravo gradnje, imovinska prava, poslovnu imovinu, udjele u pravnim licima te akcije i druge vrijednosne papire osim dužničkih |
| Izuzeće u Republici Srpskoj | Nepokretnosti u neprekidnom vlasništvu najmanje sedam godina izuzete su; granica je uključena, pa prodaja na sedmu godišnjicu ispunjava uvjet |
| Republika Srpska: kriptoimovina i dragocjenosti | Posebno pravilo za kriptoimovinu i opća tablica za dragocjenosti nisu pronađeni |
| Distrikt Brčko: investiciona imovina | 10 % na kapitalni dobitak od sve imovine poreznog obveznika koja se ne koristi u njegovoj poslovnoj djelatnosti, a obuhvaća nekretnine, dionice i vrijednosne papire te stari novac i stranu valutu, dragulje i nakit, poštanske marke, zlato, srebro i druge plemenite metale te umjetnička djela |
| Izuzeća u Distriktu Brčko | Izuzeće za glavno prebivalište i najkraće razdoblje posjedovanja nisu pronađena |
| Gubici | Republika Srpska izričito prebija kapitalni gubitak na jednoj imovini s kapitalnim dobicima na drugoj u istoj godini (članak 41. Zakona o porezu na dohodak); Federacija i Distrikt Brčko nemaju pronađeno pravilo o prebijanju, pa kalkulator prebija oprezno unutar dobitaka istog entiteta u istoj godini. Ništa se ne prenosi u sljedeću godinu, a gubici nikad ne prelaze granicu entiteta |
| Kriptoimovina | Posebna odredba o kriptoimovini za fizičke osobe nije pronađena ni u jednoj od tri jurisdikcije; kalkulator ne obračunava ništa i to navodi |
| Prijava | FBiH: obrazac PIP-1034 po otuđenju. Republika Srpska: obrazac 1004 s prilogom, obrascem 1006, rok 31. ožujka. Distrikt Brčko: obrazac PDN-1033 |
Tablice se izrađuju iz provjerenih izvornih zapisa preuzetih 19. rujna 2026.; svaka vodi natrag na gore navedenu stranicu nadležnog tijela. Stopa Republike Srpske od 13 % na kapitalne dobitke propisana je zakonom, člankom 4. stavkom 3. Zakona o porezu na dohodak.
Pitanja
Pitanja o porezu na kapitalni dobitak u Bosni i Hercegovini
Koliki je porez na kapitalni dobitak u Bosni i Hercegovini?
Jedinstvene državne stope nema. Federacija Bosne i Hercegovine naplaćuje konačnih 10 % na dohodak od otuđenja nekretnina i imovinskih prava, po otuđenju i izvan godišnje porezne prijave. Republika Srpska oporezuje kapitalne dobitke od stvarnih prava, udjela u pravnim licima i nedužničkih vrijednosnih papira po stopi od 13 %. Distrikt Brčko naplaćuje 10 % na kapitalni dobitak od investicione imovine, koja obuhvaća nekretnine, dionice, vrijednosne papire i dragocjenosti. Koji se režim primjenjuje, ovisi o tome gdje se nekretnina nalazi, a kod vrijednosnih papira o tome gdje porezni obveznik živi.
Koji entitet oporezuje prodaju moje nekretnine?
Entitet u kojem se nekretnina nalazi. Nekretnina u Federaciji koju proda rezident Republike Srpske i dalje plaća konačnih 10 % Federacije, a izuzeća se razlikuju: Federacija izuzima dom korišten do prodaje i nekretninu prodanu nakon tri godine od stjecanja, Republika Srpska izuzima nepokretnosti u vlasništvu najmanje sedam godina, a Distrikt Brčko nema izuzeće po razdoblju posjedovanja. Entitet postavite u svakom retku prodaje; kalkulator ga prema zadanim postavkama preuzima iz entiteta koji ste odabrali za sebe.
Plaća li se porez na kapitalni dobitak od kriptoimovine u Bosni i Hercegovini?
Posebna odredba o kriptoimovini za fizičke osobe nije pronađena u službenim izvorima nijedne od tri jurisdikcije. Propisi Republike Srpske o kapitalnim dobicima navode stvarna prava, poslovnu imovinu, udjele u pravnim licima i vrijednosne papire osim dužničkih, a digitalnu imovinu ne spominje; zakon Federacije je propis o nekretninama i imovinskim pravima; ni popis investicione imovine Distrikta Brčko ne navodi kriptoimovinu. Kalkulator na kriptoimovini ne obračunava ništa i redak označava kao nepotvrđen.
Mogu li se gubici prenijeti u sljedeću godinu?
Ni u jednom od tri režima ništa se ne prenosi u kasniju godinu. Republika Srpska izričito prebija gubitke unutar godine: članak 41. Zakona o porezu na dohodak stavlja kapitalni gubitak na jednoj imovini nasuprot kapitalnim dobicima na ostalim pravima i imovini prodanima iste godine. Porez Federacije na otuđenje od 10 % konačan je i vezan uz događaj, a odredba Distrikta Brčko definira kapitalni gubitak bez pojma prebijanja, pa kalkulator tamo primjenjuje vlastito oprezno prebijanje unutar svakog entiteta u istoj godini, a nijedan gubitak ne prelazi granicu entiteta.