Անշարժ գույքի վաճառքի հարկի հաշվիչ Հայաստանում
Հայաստանում օտարումը հարկվում է եկամտային հարկով։ Ֆիզիկական անձանց համար արժեթղթերը, հողը և 2025 թվականից սովորական կրիպտոակտիվները նվազեցվող եկամուտ են՝ գույքը վճարում է վաճառքի գնի 10%-ը, երբ գնորդը բիզնես է (կառուցապատողի դեպքում՝ 20%)։
Հաշվեք բաժնետոմսի, կրիպտոակտիվի, ֆոնդի կամ գույքի օտարման հարկը ըստ ձեր ամսաթվերի և գների։ Մուտքագրեք վաճառքները ձեռքով կամ ներմուծեք CSV ֆայլերը՝ հաշվիչը մի քանի լոտից բաղկացած վաճառքները բաժանում է FIFO սկզբունքով, կիրառում է գնորդի և շինարարական մասնակցության ստուգումները և ցույց է տալիս վերջնական թվի հաշվարկը։ Ամեն ինչ մնում է ձեր զննարկիչում։
Դրույքաչափերը վերցված են ՀՀ Հարկային օրենսգրքից և ամեն գրառման նշած աղբյուրներից, 19 սեպտեմբերի, 2026 թ.-ի դրությամբ։
Գործող կանոններ
Թվի հետևում կանգնած դրույքաչափերը
Դրույքաչափերն ըստ տարիների (Հարկային օրենսգրքի 150-րդ հոդված)
| Հարկային տարի | Արժեթղթեր և ֆոնդեր | Գույք՝ բիզնեսին | Կառուցապատողի վաճառք | Գույք՝ ֆիզիկական անձին | Հող | Կրիպտոակտիվ | NFT և վալիդացիայի պարգևներ |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021 | Նվազեցվող | գնի 10% | գնի 20% | Նվազեցվող | Նվազեցվող | 10% | 10% |
| 2022 | Նվազեցվող | գնի 10% | գնի 20% | Նվազեցվող | Նվազեցվող | 10% | 10% |
| 2023 | Նվազեցվող | գնի 10% | գնի 20% | Նվազեցվող | Նվազեցվող | 10% | 10% |
| 2024 | Նվազեցվող | գնի 10% | գնի 20% | Նվազեցվող | Նվազեցվող | 10% | 10% |
| 2025 | Նվազեցվող | գնի 10% | գնի 20% | Նվազեցվող | Նվազեցվող | Նվազեցվող | 1% |
| 2026 | Նվազեցվող | գնի 10% | գնի 20% | Նվազեցվող | Նվազեցվող | Նվազեցվող | 1% |
| 2027 (պլանավորում) | Նվազեցվող | գնի 10% | գնի 20% | Նվազեցվող | Նվազեցվող | Նվազեցվող | 1% |
Կանոններ և նվազեցումներ
| Կանոն | Արժեք |
|---|---|
| Արժեթղթեր (ֆոնդային բորսայում առևտրվող բաժնետոմսեր, ֆոնդեր և ETF-ներ, չցուցակված մասնակցություն) | Նվազեցվող (չհարկվող) եկամուտ՝ 149-րդ հոդվածի 1-ին մասի 2-րդ և 3-րդ կետերով |
| Շինարարությանը կապված մասնակցություն՝ ձեռքբերման օրը ներառող հարկային տարում և դրան հաջորդող երեք հարկային տարում | 10% (149-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 3-րդ կետ, 150-րդ հոդվածի 15-րդ մաս) |
| Գույք՝ հարկման բազան | Օտարումից եկամուտը (վաճառքի գինը), ոչ թե շահույթը |
| Գույք՝ վաճառված ընկերությանը, անհատ ձեռնարկատիրոջը կամ նոտարին | գնի 10% (150-րդ հոդվածի 9-րդ մաս) |
| Գույք՝ վաճառված անհատ ձեռնարկատեր և նոտար չհանդիսացող ֆիզիկական անձի | Նվազեցվող (147-րդ հոդվածի 1-ին մասի 16-րդ կետ) |
| Ֆիզիկական անձ կառուցապատողի կողմից շենքի կամ բնակարանի վաճառք | գնի 20%՝ կադաստրային արժեքի 80%-ի նվազագույն շեմով (145-րդ հոդվածի 1-ին մասի 1-ին կետ, 150-րդ հոդվածի 11-րդ մաս) |
| Հող | Նվազեցվող՝ անկախ նպատակային նշանակությունից (147-րդ հոդվածի 1-ին մասի 38-րդ կետ) |
| Կրիպտոակտիվ | Նվազեցվող 2025 թվականի հունվարի 1-ից (147-րդ հոդվածի 1-ին մասի 16.1-ին կետ), մինչև 2025 թվականը կիրառվում է գույքի կանոնը՝ 10%։ NFT-ները և վալիդացիայի պարգևները՝ 1% (150-րդ հոդվածի 9.1-ին մաս) |
| Տրանսպորտային միջոց՝ trade-in լիցենզիա ունեցող ԱԱՀ վճարողին՝ ոսկի՝ ոսկու շուկայի գործակալին | Նվազեցվող (147-րդ հոդվածի 1-ին մասի 41-րդ և 39-րդ կետեր) |
| Վնասներ | Կապիտալ վնասների հաշվառում չկա, օտարումների միջև հաշվանցում և հարկային վնասի փոխանցում չկա |
| Տարեկան հաշվարկ (հայտարարագիր) և վճարում | Եկամտային հարկի տարեկան հաշվարկի (հայտարարագիր) ժամկետը՝ հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող հարկային տարվա հուլիսի 1-ը (156-րդ հոդվածի 4-րդ և 4.1-ին մասեր) |
Աղյուսակները կառուցված են 19 սեպտեմբերի, 2026 թ.-ին ամրագրված ստուգված աղբյուրների գրառումներից, յուրաքանչյուրը հղվում է վերևում նշված մարմնի էջին։ 2021–2024 թվականներին Օրենսգիրքը կրիպտոակտիվների առանձին կանոն չի ունեցել, և հաշվիչը կիրառում է գույքի կանոնը՝ 10%։ Հողը միշտ նվազեցվում է։
Հարցեր
Հարցեր Հայաստանում գույքի օտարման հարկի մասին
Որքա՞ն է գույքի օտարումից եկամտային հարկը Հայաստանում
Անձնական կապիտալ շահույթի առանձին հարկ չկա՝ օտարումը հարկվում է եկամտային հարկով, և հարկման կարգը կախված է ակտիվից։ Արժեթղթերը (ֆոնդային բորսայում առևտրվող բաժնետոմսեր, ֆոնդեր, ETF-ներ և չցուցակված մասնակցություն) ֆիզիկական անձանց համար նվազեցվող (չհարկվող) եկամուտ են Հարկային օրենսգրքի 149-րդ հոդվածով։ Հողը միշտ նվազեցվում է։ Գույքը վճարում է վաճառքի գնի 10%-ը, երբ գնորդը ընկերություն, անհատ ձեռնարկատեր կամ նոտար է, և ոչինչ, երբ գնորդը անհատ ձեռնարկատեր և նոտար չհանդիսացող ֆիզիկական անձ է։ Ֆիզիկական անձ կառուցապատողը վճարում է 20%։
Ինչպե՞ս է գույքը հարկվում, եթե շահույթ չկա
Հարկման բազան օտարումից եկամուտն է, այսինքն գինը, ոչ թե շահույթը. Օրենսգիրքը ֆիզիկական անձի համար ձեռքբերման ծախսի նվազեցում չի նախատեսում։ Այսպես՝ գույքի վաճառքը բիզնեսին վճարում է գնի 10%-ը ամբողջությամբ (150-րդ հոդվածի 9-րդ մաս), իսկ կառուցապատողի վաճառքը՝ 20% (150-րդ հոդվածի 11-րդ մաս) գնից կամ կադաստրային արժեքի 80%-ից, եթե այն ավելի մեծ է։
Վնասները նվազեցնո՞ւմ են հարկը
Ոչ։ Հայաստանը ֆիզիկական անձին կապիտալ վնասների հաշվառում, նույն տարվա օտարումների հաշվանցում կամ հարկային վնասի փոխանցում չի տալիս։ Յուրաքանչյուր հարկվող օտարում հարկվում է առանձին, և քանի որ գույքը հարկվում է գնով, ոչ թե շահույթով, վնասը նվազեցվող գումար ընդհանրապես չէ։