Fjármagnstekjuskattur reiknivél: söluhagnaður á Íslandi
Ísland skattleggur söluhagnað með flötu hlutfalli upp á 22%, og eitt sameiginlegt frítekjumark upp á 300.000 kr. á mann tekur til vaxta (sem í lögum fela í sér hækkun á gengi sjóðshlutdeilda), arðs og söluhagnaðar af skráðum hlutabréfum. Hlutabréf og rafmynt eru reiknuð á meðalkaupverði, tap helst innan síns flokks og heimili í eigu í full tvö ár er skattfrjálst.
Reiknaðu skattinn af sölu hlutabréfa, rafmyntar, sjóðs eða fasteignar út frá dagsetningum og kostnaði. Færðu sölur inn handvirkt eða fluttu inn CSV-skrár frá kauphöllum. Reiknivélin sameinar eignir af sama tagi á meðalkaupverði, beitir frítekjumarki ársins og reglum um búsetu í fasteign, og sýnir útreikninginn á bak við lokatöluna. Allt er unnið í vafranum þínum.
Hlutföll eru í gildi 19. september 2026, samkvæmt lykiltölum og fjárhæðum Skattsins og heimildunum sem hver skrá vísar í.
Gildandi reglur
Hlutföllin á bak við töluna
Fjármagnstekjuskattur, frítekjumark og skattfrelsi heimilis eftir tekjuári
| Tekjuár | Skatthlutfall söluhagnaðar | Sameiginlegt frítekjumark | Heimili í eigu í full tvö ár | Framtali skilað |
|---|---|---|---|---|
| 2021 | 22% | 300.000 kr. á mann (600.000 kr. hjón) | Skattfrjálst | mars 2022 |
| 2022 | 22% | 300.000 kr. á mann (600.000 kr. hjón) | Skattfrjálst | mars 2023 |
| 2023 | 22% | 300.000 kr. á mann (600.000 kr. hjón) | Skattfrjálst | mars 2024 |
| 2024 | 22% | 300.000 kr. á mann (600.000 kr. hjón) | Skattfrjálst | mars 2025 |
| 2025 | 22% | 300.000 kr. á mann (600.000 kr. hjón) | Skattfrjálst | 13. mars 2026 |
| 2026 | 22% | 300.000 kr. á mann (600.000 kr. hjón) | Skattfrjálst | mars 2027 |
| 2027 (áætlun) | 22% | 300.000 kr. á mann (áætlað) | Skattfrjálst | mars 2028 |
Reglur og skattfrelsi
| Regla | Gildi |
|---|---|
| Söluhagnaður einstaklings utan atvinnurekstrar | 22% flatt á hagnaðinn (hlutabréf, sjóðir, rafmynt og fasteignir) |
| Sameiginlegt frítekjumark | 300.000 kr. á mann á ári, sem tekur til vaxta (þar með talin hækkun á gengi sjóðshlutdeilda), arðs og söluhagnaðar af skráðum hlutabréfum í þeirri röð sem lögin kveða á um |
| Hjón eða sambúðarfólk í samsköttun | 600.000 kr. samtals, og hvort um sig á sitt eigið 300.000 kr. frítekjumark |
| Sjóðir og ETF-hlutdeildir | 22% af hagnaðinum. Gengishækkun telst til vaxtatekna (8. gr.) og frítekjumarkið tekur til hennar á eftir vöxtum og arði |
| Óskráð hlutabréf, rafmynt, fasteignir | 22% af hagnaðinum, án frítekjumarks |
| Íbúðarhúsnæði til eigin nota | Skattfrjálst eftir full tvö ár í eigu. Eigið heimili á sér engin stærðarmörk, annað íbúðarhúsnæði er skattfrjálst innan 600 m³ (1.200 m³ hjá hjónum) |
| Frístundahúsnæði | Skattfrjálst eftir sjö ár ef eigendur nota það sjálfir, leigja það ekki og það er innan sömu stærðarmarka |
| Stofnverð hlutabréfa og rafmyntar | Meðalkaupverð allra eigna af sama tagi (18. gr. 2. mgr.), ekki fyrst inn, fyrst út |
| Tap | Tap af hlutabréfum mótreiknast gegn söluhagnaði annarra hlutabréfa sama ár, rafmyntartap aðeins gegn hagnaði af sömu mynt og fasteignatap aðeins gegn sambærilegri fasteign sama ár. Ekkert flyst milli ára |
| Lausafé til einkanota (bílar, skartgripir) | Utan skattskyldra tekna nema það hafi verið keypt til endursölu með hagnaði |
| Val um helming söluverðs | Í stað stofnverðs má seljandi miða við helming söluverðs (15. gr. 3. mgr.) |
| Framtal | Framtali fyrir tekjuár Y er skilað í mars Y+1 (13. mars fyrir framtalið 2026) |
Töflurnar eru unnar úr staðfestum heimildaskrám frá 19. september 2026, og hver þeirra vísar á síðu viðkomandi yfirvalds hér að ofan. Rafmynt á sér engin sérlög á Íslandi: reiknivélin beitir túlkun Skattsins á sölu lausafjár með 22%. Tap á fasteign dregst aðeins frá hagnaði af sambærilegri fasteign sama ár, og reiknivélin jafnar fasteignalínur innan eins korts. Tap á sjóðshlutdeild veitir engan frádrátt. Tölur fyrir 2027 færa gildandi lög áfram til áætlunar.
Spurningar
Spurningar um söluhagnað á Íslandi
Hversu hár er fjármagnstekjuskattur á Íslandi?
Söluhagnaður telst til fjármagnstekna og er skattlagður með flötu hlutfalli upp á 22% hjá einstaklingi utan atvinnurekstrar. Hlutfallið hefur verið 22% frá 1. janúar 2018 og er óbreytt öll þau ár sem reiknivélin nær yfir. Enginn stighækkandi skattur gildir um söluhagnað, svo skatturinn fer ekki eftir launum þínum.
Hvað er 300.000 kr. frítekjumarkið og hver fær það?
Það er eitt sameiginlegt frítekjumark upp á 300.000 kr. á mann á ári (600.000 kr. hjá hjónum, og hvort um sig á sitt eigið). Það tekur til vaxta, arðs og söluhagnaðar af hlutabréfum félaga sem skráð eru á skipulegan verðbréfamarkað eða markað fyrir fjármálagerninga, og lögin nýta það fyrst gegn vöxtum, síðan arði og loks söluhagnaði af skráðum hlutabréfum. Það er hvorki viðmið um söluandvirði né eignarskattur, og það nær ekki til óskráðra hlutabréfa, rafmyntar eða fasteigna. Gengishækkun hlutdeildarskírteina sjóða telst til vaxtatekna (8. gr.) og deilir frítekjumarkinu í gegnum vaxtalið.
Er sala á heimili skattfrjáls á Íslandi?
Já, hafir þú átt eignina í full tvö ár eða lengur. Tveggja ára afmælisdagurinn telst með: sala á öðrum afmælisdegi eignarinnar uppfyllir skilyrðið en sala deginum áður gerir það ekki. Eigið heimili á sér engin stærðarmörk (600 m³ hámarkið var fellt niður fyrir eigin notkun seljanda frá 1. janúar 2016). Annað íbúðarhúsnæði er skattfrjálst aðeins innan 600 m³, eða 1.200 m³ hjá hjónum, og hagnaður sem rekja má til umframstærðar er alltaf skattskyldur.