Kikokotoo cha kodi ya faida ya mtaji Tanzania
Tanzania hutoza faida ya kuuza mali ya uwekezaji kwa awamu moja: 10% kwa mkazi na 20% kwa asiye mkazi chini ya kifungu cha 115, na 30% kwa haki za madini na petroli. Hisa zilizoorodheshwa DSE, ukombozi wa vipande vya mfuko wa uwekezaji, makazi na ardhi ndogo ya kilimo vimetengwa, na hasara husogezwa mbele bila kikomo cha miaka kilichotajwa katika Sheria.
Hesabu kodi ya mauzo ya hisa, mfuko, kripto, ardhi au haki za madini kutoka tarehe na gharama zako. Weka mauzo kwa mkono au leta CSV za soko lako, na kikokotoo kinagawa mauzo ya sehemu nyingi kwa FIFO, kinatumia misamaha ya DSE, makazi na ardhi ya kilimo pamoja na viwango vya kila mwaka, na kinaonyesha hesabu iliyo nyuma ya kiasi. Kila kitu kinabaki kwenye kivinjari chako.
Viwango vya 19 Septemba 2026, kutoka Sheria ya Kodi ya Mapato, Sura ya 332 R.E. 2023 na vyanzo ambavyo kila rekodi inataja.
Kanuni za sasa
Viwango vilivyo nyuma ya kiasi
Malipo ya awamu moja ya kifungu cha 115 na misamaha kwa mwaka
| Mwaka wa kodi | Mkazi | Asiye mkazi | Haki za madini na petroli | Makazi | Ardhi ya kilimo |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021 | 10% ya faida | 20% ya faida | 30% | Imetengwa (miaka 3 ya umiliki na miaka 3 ya kuishi, faida hadi TZS 15m) | Imetengwa (chini ya TZS 10m, kulimwa miaka 2 kati ya 3) |
| 2022 | 10% ya faida | 20% ya faida | 30% | Imetengwa (miaka 3 ya umiliki na miaka 3 ya kuishi, faida hadi TZS 15m) | Imetengwa (chini ya TZS 10m, kulimwa miaka 2 kati ya 3) |
| 2023 | 10% ya faida | 20% ya faida | 30% | Imetengwa (miaka 3 ya umiliki na miaka 3 ya kuishi, faida hadi TZS 15m) | Imetengwa (chini ya TZS 10m, kulimwa miaka 2 kati ya 3) |
| 2024 | 10% ya faida | 20% ya faida | 30% | Imetengwa (miaka 3 ya umiliki na miaka 3 ya kuishi, faida hadi TZS 15m) | Imetengwa (chini ya TZS 10m, kulimwa miaka 2 kati ya 3) |
| 2025 | 10% ya faida | 20% ya faida | 30% | Imetengwa (miaka 3 ya umiliki na miaka 3 ya kuishi, faida hadi TZS 15m) | Imetengwa (chini ya TZS 10m, kulimwa miaka 2 kati ya 3) |
| 2026 | 10% ya faida | 20% ya faida | 30% | Imetengwa (miaka 3 ya umiliki na miaka 3 ya kuishi, faida hadi TZS 15m) | Imetengwa (chini ya TZS 10m, kulimwa miaka 2 kati ya 3) |
| 2027 (mipango) | 10% ya faida | 20% ya faida | 30% | Imetengwa (kama hapo juu, isipokuwa ikibadilishwa) | Imetengwa (kama hapo juu, isipokuwa ikibadilishwa) |
Kanuni na misamaha
| Kanuni | Maelezo |
|---|---|
| Mwaka wa kodi | Mwaka wa kalenda kwa kila mtu, isipokuwa taasisi iliyoidhinishwa kutumia kipindi kingine cha miezi kumi na miwili (kifungu cha 20(1)) |
| Utozaji | Malipo ya awamu moja wakati wa kuuza maslahi katika ardhi, haki za petroli au madini, majengo, leseni au haki ya upendeleo kwenye ardhi iliyohifadhiwa, au hisa au dhamana za taasisi ya mkazi (kifungu cha 115) |
| Gharama ya mali | Gharama za ununuzi, ujenzi, maboresho, matengenezo, uuzaji na gharama nyingine zinazoruhusiwa, BILA nyongeza ya mfumuko wa bei au faharasa (kifungu cha 37(1)) |
| Hakuna rekodi za gharama | Mkazi anayeuza ardhi au jengo bila rekodi za gharama hulipa 3% ya mapato au thamani iliyoidhinishwa, yoyote iliyo kubwa zaidi, badala ya kiwango kwenye faida (kifungu cha 115(1)(b)) |
| Hisa na dhamana zilizoorodheshwa DSE | Zimetengwa kwenye ufafanuzi wa mali ya uwekezaji kwa mkazi, au kwa asiye mkazi anayedhibiti chini ya 25% ya hisa za udhibiti za mtoaji |
| Ukombozi wa vipande vya mfuko wa uwekezaji | Faida ya mwenye vipande anapokomboa kipande kutoka mfuko wa uwekezaji haitozwi kodi (kifungu cha 10(u)) |
| Makazi | Yametengwa yakimilikiwa mfululizo kwa miaka 3 au zaidi NA kuishi ndani kwa jumla ya miaka 3 au zaidi, isipokuwa faida izidi TZS 15,000,000 |
| Ardhi ya kilimo | Imetengwa ikiwa thamani ya soko ni chini ya TZS 10,000,000 wakati wa kuuza na ardhi ilitumika kwa kilimo kwa angalau miaka 2 kati ya 3 iliyotangulia |
| Kripto | Ya muda: mali za kripto hazijatajwa kwenye ufafanuzi wa mali ya uwekezaji na hakuna kanuni maalum iliyopatikana; kiwango cha mkazi kinatumika kwa muda |
| Hasara | Hasara halisi isiyopunguzwa ya uwekezaji mmoja hupunguza faida halisi ya uwekezaji mwingine, na hasara ya mwaka uliopita hupunguza mwaka unaofuata (kifungu cha 36(3)); hasara hutumika mara moja tu na hakuna idadi ya miaka ya kusogeza mbele iliyotajwa |
| Kuwasilisha na kulipa | Malipo ya awamu moja huripotiwa ndani ya siku 14 na kulipwa ndani ya siku 30 tangu kuuza (kifungu cha 115(2)-(3)); ritani ya mwaka inatakiwa miezi sita baada ya mwaka wa mapato, ifikapo 30 Juni ya mwaka unaofuata (kifungu cha 117(1)) |
Majedwali yanatoka kwenye rekodi za vyanzo zilizothibitishwa za 19 Septemba 2026; kila moja inarejea kwenye ukurasa wa mamlaka ulio juu. Kripto haina kanuni maalum ya Tanzania: haijatajwa kwenye ufafanuzi wa mali ya uwekezaji, kwa hiyo kikokotoo kinatumia kiwango cha mkazi kwa muda.
Maswali
Maswali kuhusu kodi ya faida ya mtaji Tanzania
Kodi ya faida ya mtaji Tanzania ni kiasi gani?
Mkazi hulipa 10% ya faida ya kuuza mali ya uwekezaji kwa awamu moja chini ya kifungu cha 115 cha Sheria ya Kodi ya Mapato, Sura ya 332 R.E. 2023. Asiye mkazi hulipa 20% ya faida, na uuzaji wa haki za madini chini ya kifungu cha 73 au haki ya petroli chini ya kifungu cha 82 hulipa 30%. Mkazi anapouza ardhi au jengo bila rekodi za gharama, malipo ni 3% ya mapato au thamani iliyoidhinishwa ya mali, yoyote iliyo kubwa zaidi.
Je, ninalipa kodi ya faida ya mtaji ninapouza hisa zilizoorodheshwa DSE?
Hapana. Hisa au dhamana zilizoorodheshwa kwenye Soko la Hisa la Dar es Salaam zimetengwa kwenye ufafanuzi wa mali ya uwekezaji zikimilikiwa na mkazi, au na asiye mkazi anayedhibiti peke yake au pamoja na washirika chini ya 25% ya hisa za udhibiti za mtoaji. Kiwango cha 25% kamili hakiko ndani ya msamaha, kwa hiyo asiye mkazi mwenye 25% hutozwa kodi. Umiliki wa mkazi wa DSE umetengwa bila kujali ukubwa wake.
Ninalipa kodi lini, na ritani inatakiwa lini?
Faida hutozwa kwa awamu moja inapopatikana: lazima iripotiwe kwa Kamishna Mkuu ndani ya siku 14 na ilipwe ndani ya siku 30 tangu kuuza (kifungu cha 115(2) na (3)). Ritani ya mwaka wa mapato inatakiwa miezi sita baada ya mwaka kuisha, ifikapo 30 Juni ya mwaka unaofuata (kifungu cha 117(1)). Mkazi ambaye mapato yake ni mapato ya ajira yenye zuio pekee, au faida za kifungu cha 115(1) zilizokwisha tozwa pekee, hahitaji kuwasilisha ritani isipokuwa Kamishna Mkuu aombe (kifungu cha 118).