资本利得税计算器：财产转让所得个人所得税
中国对财产转让所得按20%比例税率征收个人所得税：上市A股转让所得免征，限售股、未上市股权和房产要纳税，税款逐笔计算，不能互相抵减亏损，也不能结转。
输入日期和成本，就能算出股票、基金、未上市股权或房产转让的税款。可以手动录入，也可以导入CSV文件。计算器会按限售股15%核定比例、房产核定征收率、满五年唯一住房免税和购入不足2年住房的增值税界线计算，并列出最终数字背后的算式。所有数据只留在您的浏览器里。
税率截至2026年9月18日，来源为国家税务总局发布的个人所得税法英文译本以及各条记录所引用的通知。
现行规则
决定税额的税率
各年度财产转让所得税率
| 纳税年度 | 上市A股（上交所、深交所） | 限售股 | 未上市股权 | 房产 | 基金、ETF、REITs |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021 | 免征 | 20%（原值无法证明时按15%核定） | 20% | 所得的20%，或按1%至3%核定征收 | 免征 |
| 2022 | 免征 | 20% | 20% | 所得的20%，或按1%至3%核定征收 | 免征 |
| 2023 | 免征 | 20% | 20% | 所得的20%，或按1%至3%核定征收 | 免征 |
| 2024 | 免征 | 20% | 20% | 所得的20%，或按1%至3%核定征收 | 免征 |
| 2025 | 免征 | 20% | 20% | 所得的20%，或按1%至3%核定征收 | 免征 |
| 2026 | 免征 | 20% | 20% | 所得的20%，或按1%至3%核定征收 | 免征 |
| 2027（规划） | 免征 | 20% | 20% | 所得的20%，或按1%至3%核定征收 | 免征 |
规则与免税情形
| 规则 | 内容 |
|---|---|
| 财产转让所得（个人所得税法第三条第三项、第六条第五项） | 按转让收入减除财产原值和合理费用后的余额，适用20%比例税率 |
| 上交所、深交所上市的A股和B股（财税字〔1998〕61号；财税〔2009〕167号第八条） | 免征 |
| 限售股（财税〔2009〕167号第一条） | 20%；无法证明原值的，按转让收入的15%核定限售股原值及合理税费 |
| 未上市股权（国家税务总局公告2014年第67号第四条） | 所得的20% |
| 房产（国税发〔2006〕108号第二条、第三条） | 所得的20%，或按省级核定征收率1%至3% |
| 自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房（第五条） | 免征 |
| 住房增值税（财税〔2016〕36号附件3第五项） | 购入不足2年的，按全额5%征收率；满2年免征 |
| 住房契税（契税法第三条；2024年第16号公告） | 家庭唯一住房1%/1.5%，家庭第二套住房1%/2%（以140平方米为界）；其他一般为3%至5% |
| 基金、ETF和REITs（财税〔2002〕128号；财政部、税务总局2022年第3号公告第三条） | 申购和赎回基金单位取得的差价收入暂不征收个人所得税 |
| 亏损 | 转让之间不能抵减，也不能结转 |
| 加密货币 | 未找到税收规则、税率或案例；2021年通知禁止相关交易 |
| 沪港通、深港通转让差价所得（2023年第23号公告） | 暂免征收，至2027年12月31日 |
表格由2026年9月18日采集的已核实来源记录生成，每条都链接回上方的官方页面。这些规则所依据的通知大多没有官方英文页面，因此按文号标注，并指向研究核实过的中文政府网页。加密货币没有可查证的规则，计算器不给出数字，也不按零计算。
常见问题
中国资本利得税问答
中国的资本利得税是多少？
居民个人在经营活动之外转让资产，所得按个人所得税法第三条第三项的20%比例税率，以财产转让所得缴税，应纳税所得额为转让收入减除财产原值和合理费用后的余额。3%至45%的超额累进税率适用于综合所得（工资薪金等），不适用于这些转让。
上市股票的转让所得免税吗？
免税，适用于通过公开发行和转让市场取得、并在上海或深圳证券交易所转让的股票：财税字〔1998〕61号暂免征收个人所得税，财税〔2009〕167号第八条予以确认。限售股不在免税范围内，按20%征税；无法证明成本的，按转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
亏损可以抵减盈利吗？
不可以。中国按每一次转让各自的财产原值和合理费用计算，并按次或按月对财产转让所得征税。转让之间没有亏损抵减，也不能结转，一笔处置的亏损不会减少另一笔处置的税款，也不会减少您的其他所得。