Калкулатор данък капиталови печалби: България

България облага продажбите на физическите лица с плоска ставка от 10% върху съответната годишна основа, а основата зависи от вида актив. При финансовите активи (борсови акции, дялове в ETF и фондове, неборсови дялове и виртуални валути) изчислявате печалбата или загубата по всяка сделка, нетирате годишните печалби срещу годишните загуби за всички тях, приспадате 10% разходи от нетния резултат и плащате 10% върху остатъка: нетна ставка 9%. При имотите сметката е за всеки имот поотделно: положителната разлика между продажната цена и цената на придобиване, намалена със същите 10% разходи, по 10%. Превозните средства, продадени в рамките на година, и предметите на изкуството и колекционните предмети плащат 10% върху чистата положителна разлика. Заплатата ви не участва в изчислението.

Преди да се приложи ставката от 10%, данъчната основа се намалява с 10% разходи, върху годишния нетен резултат от финансови активи и върху положителната разлика по всеки имот. Това е твърдо законово намаление, не отчитане на реални разходи: нетна печалба от 10 000 се облага върху 9 000, така че данъкът е 900. Разходите по покупката и продажбата и подобренията влизат в самата разлика в цените, преди да се приложат разходите. Превозните средства и колекционните предмети са изключение: чл. 33, ал. 2 не им дава никакви разходи.

За обикновена облагаема акция няма, колкото и дълго да я държите. Съществува друго изключение: сделките с финансови инструменти на регулиран пазар или пазар за растеж, отговарящи на условията, не се облагат по чл. 13, ал. 1, т. 3. То зависи от вида сделка и от мястото на търгуване, което калкулаторът не може да провери, затова всяка продажба на акции и фондове тук влиза в облагаемата обща сума. НАП включва в това изключение и дялове на колективни инвестиционни схеми и национални инвестиционни фондове, когато сделката отговаря на условията. Дали пазар в трета държава отговаря на условията е правна квалификация: сделките, които я покриват, изваждайте ръчно.

В рамките на годината загубите от финансови активи имат тежест: те се нетират срещу печалбите от финансови активи за всички видове в общата сума, а загуба от виртуална валута може да заличи печалба от акции. Пренасяне напред обаче няма: година, в която общата сума е загуба, не води до данък и нищо не се пренася в следваща година. Загубите от имоти, превозни средства и колекционни предмети са още по-строги, защото основата им е положителна разлика: те не прихващат нищо, дори себе си.

За всеки имот поотделно: положителната разлика между продажната цена и цената на придобиване, намалена с 10% разходи, по 10%. Две изключения зависят от срока на държане и границите са строги: един недвижим жилищен имот не се облага, когато между придобиването и продажбата са изминали повече от три години (продажба точно на третата годишнина още се облага), а до два недвижими имота (селскостопанските и горските имоти без ограничение в броя) не се облагат, когато са изминали повече от пет години. Изключението за жилище е формулирано като един недвижим жилищен имот и не изисква живеене в него, затова не се проверява дали е бил единствен или основен.

Продажбата или замяната на виртуална валута е прехвърляне на права или имущество и минава през същото изчисление като финансовите активи: годишните реализирани печалби по сделки минус годишните реализирани загуби по сделки, намалени с 10% разходи, по 10%. Броят се и замените на виртуална валута с друга, не само продажбите срещу пари; резултатите се декларират в Приложение № 5 към годишната декларация и се облагат в общата годишна данъчна основа. Загубите от виртуални валути се нетират срещу годишните печалби от други финансови активи и нататък не се пренасят.

Валутата на България беше левът до 31 декември 2025 г. и е еврото от 1 януари 2026 г., по фиксирания курс BGN 1,95583 за евро. Декларацията за година до 2025 включително е в лева, а за 2026 г. и след нея в евро; калкулаторът приема всяка сума в евро, независимо от годината. За декларация за 2025 г. или по-рано разделете сумите в лева на 1,95583 преди да ги въведете. Изчислението е пропорционално (10% плосък данък, 10% разходи, без фиксирани прагове), така че валутата никога не променя резултата, а експортът на обобщението връща данъчната основа и данъка в лева по фиксирания курс за декларацията.