Daň z prodeje akcií: kalkulačka pro cenné papíry, kryptoaktiva a nemovité věci
Česko zdaňuje zisky fyzických osob z úplatného převodu jako ostatní příjmy na stejné progresivní stupnici jako všechno ostatní: 15 % z části základu daně do 1 762 812 Kč pro rok 2026 a 23 % nad ní, navrch na ostatní příjmy přiznané za rok. Cenné papíry jsou osvobozeny, když doba mezi nabytím a prodejem přesáhne 3 roky, nebo když úhrn prodejů za rok nepřesáhne 100 000 Kč. Movité věci jsou osvobozeny bez časového testu, nemovité věci po 5 nebo 10 letech podle data nabytí a kryptoaktiva od 15. února 2025 dostávají stejný tříletý test.
Spočítejte daň z prodeje akcií, kryptoaktiv, nemovité věci nebo cenností podle svých dat a výdajů. Prodeje zadáte ručně nebo naimportujete z CSV burz a kalkulačka rozdělí prodeje z více nákupů metodou FIFO, projde každý časový test, oba hodnotové testy na 100 000 Kč i oba režimy nemovitých věcí a ukáže výpočet až k výsledné částce. Všechno zůstává ve vašem prohlížeči.
Sazby platné k 17. září 2026, podle zákona o daních z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb.) a zdrojů, které uvádí každý záznam.
Aktuální pravidla
Sazby za výslednou částkou
Stupnice 15 %/23 % podle roku (pásmo 23 % začíná na 48násobku průměrné mzdy do roku 2023, od roku 2024 na 36násobku)
| Zdaňovací období | Pásmo 15 % do (Kč) | 23 % nad | Odvozeno z průměrné mzdy |
|---|---|---|---|
| 2021 | 1 701 168 | 1 701 168 | 48 x 35 441 (nařízení 381/2020) |
| 2022 | 1 867 728 | 1 867 728 | 48 x 38 911 (nařízení 356/2021) |
| 2023 | 1 935 552 | 1 935 552 | 48 x 40 324 (nařízení 290/2022) |
| 2024 | 1 582 812 | 1 582 812 | 36 x 43 967 (nařízení 286/2023) |
| 2025 | 1 676 052 | 1 676 052 | 36 x 46 557 (nařízení 282/2024) |
| 2026 | 1 762 812 | 1 762 812 | 36 x 48 967 |
| 2027 (plánování) | 1 762 812 | 1 762 812 | hodnota z roku 2026 převzata (označeno) |
Pravidla a osvobození
| Pravidlo | Hodnota |
|---|---|
| Zdanitelné zisky (ostatní příjmy) | Stupnice 15 %/23 % navrch na ostatní příjmy přiznané za rok; základ daně se zaokrouhluje dolů na celá sta Kč (§ 16 odst. 2); žádná roční nezdaněná částka |
| Cenné papíry držené déle než 3 roky | Osvobozeno (§ 4 odst. 1 písm. u); přesně 3 roky jsou ještě zdanitelné, doba musí být delší. Nekótované kmenové listy vyžadují 5 let |
| Prodeje cenných papírů do 100 000 Kč za rok | Osvobozeno, dokud úhrn příjmů za rok nepřesáhne 100 000 Kč (§ 4 odst. 1 písm. t) |
| Movité věci (zlato, umění, sběratelské předměty) | Osvobozeno bez časového testu (§ 4 odst. 1 písm. c); zdanitelné zůstává jen motorové vozidlo, letadlo nebo loď prodané do 1 roku od nabytí |
| Nemovitá věc nabytá do 31. prosince 2020 | Osvobozeno, když doba držby přesáhne 5 let, nebo když jste v ní bydleli pro vlastní bytovou potřebu 2 ze 5 posledních let (původní § 4 odst. 1 písm. e, zachováno zákonem č. 609/2020 Sb.) |
| Nemovitá věc nabytá od 1. ledna 2021 | Rodinný dům nebo byt: osvobozeno při 2 letech bydliště bezprostředně před prodejem nebo při reinvestici; jiná nemovitá věc: osvobozeno, když doba držby přesáhne 10 let, nebo při reinvestici (§ 4 odst. 1 písm. a, b) |
| Kryptoaktiva prodaná před 15. února 2025 | Zdaněno jako ostatní příjem bez osvobození (kryptoaktivum není movitá věc, jak rozhodl Nejvyšší správní soud) |
| Kryptoaktiva prodaná od 15. února 2025 | Osvobozeno do 100 000 Kč prodejů kryptoaktiv za rok (počítají se prodeje od tohoto data) nebo při době držby delší než 3 roky, přičemž se počítá i dřívější držba (§ 4 odst. 1 písm. zj, zk, zákon č. 32/2025 Sb.) |
| Limit 40 milionů | Osvobozené příjmy nad 40 000 000 Kč za rok ztrácejí osvobození poměrně: v roce 2025 se počítala kryptoaktiva, cenné papíry a podíly; od roku 2026 jen kryptoaktiva (§ 4 odst. 3) |
| Ztráty | Vzájemně se kryjí jen v rámci svého druhu: cenné papíry, nemovité a jiné věci se saldují společně (§ 10 odst. 1 písm. b), kryptoaktiva jen s kryptoaktivy; ztráta z § 10 nikdy nesnižuje jiné příjmy a nepřechází do dalších let (§ 10 odst. 4) |
| Roční přiznání | Daňové přiznání se podává do 1. dubna následujícího roku, do 2. května elektronicky, do 1. července přes daňového poradce |
Tabulky vycházejí z ověřených zdrojových záznamů pořízených 17. září 2026; každá odkazuje na stránku úřadu výše. Hranice pásma 23 % je násobek průměrné mzdy, který každý rok stanoví nařízení vlády podle zákona o pojistném na sociální zabezpečení (48násobek do roku 2023, 36násobek od roku 2024 konsolidačním balíčkem, zákon č. 349/2023 Sb.), takže se mění každý rok. Pro rok 2027 se plánovacím předpokladem přebírá hodnota z roku 2026.
Otázky
Časté otázky k dani z prodeje akcií a dalších příjmů
Kolik činí daň z prodeje akcií v Česku?
Zvláštní sazba pro kapitálové zisky neexistuje: příjmy fyzické osoby z prodeje cenných papírů, movitých a nemovitých věcí jsou ostatní příjmy, které přiznáte v daňovém přiznání a zdaníte na stejné progresivní stupnici jako vše ostatní, 15 % z části základu daně do 1 762 812 Kč pro rok 2026 a 23 % nad ní, navrch na ostatní přiznané příjmy, se základem zaokrouhleným dolů na celá sta Kč.
Kdy je prodej cenných papírů osvobozen od daně?
Dvěma způsoby: cenný papír je osvobozen, jakmile doba mezi nabytím a prodejem přesáhne 3 roky (při prodeji v den třetího výročí je ještě zdanitelný, o den později už osvobozený), a nezávisle na tom jsou osvobozeny všechny příjmy z prodeje cenných papírů za rok, dokud jejich úhrn nepřesáhne 100 000 Kč. Nekótované kmenové listy vyžadují místo 3 let 5 let.
Zdaňují se v Česku kryptoaktiva?
Prodaná před 15. února 2025 ano: zdaňují se jako ostatní příjem bez osvobození, protože Nejvyšší správní soud rozhodl, že kryptoaktivum není movitá věc, a osvobození pro majetek se na ně nikdy nevztahovala. Od 15. února 2025 (zákon č. 32/2025 Sb.) mají kryptoaktiva stejné dva způsoby osvobození jako cenné papíry: jsou osvobozena, dokud roční prodeje kryptoaktiv nepřesáhnou 100 000 Kč (počítají se prodeje od tohoto data), nebo když je držíte déle než 3 roky, přičemž se počítá i držba před únor 2025.
Snižují ztráty daň?
Jen v rámci svého druhu a nikdy mimo daný rok: cenné papíry, nemovité věci a jiné věci tvoří jeden druh ostatních příjmů a saldují se společně, zatímco kryptoaktiva se saldují jen s kryptoaktivy. Když výdaje druhu převýší jeho příjmy, k rozdílu se nepřihlíží (§ 10 odst. 4): nikdy nesnižuje mzdu ani jiné příjmy a nepřechází do dalších let.