محاسبه مالیات بر عایدات سرمایه افغانستان
افغانستان عایدات سرمایهای مشمول را به‌عنوان عاید مالیات می‌گیرد. عایدات سهام شرکت‌ها و شرکت‌های با مسئولیت محدود در مقیاس عایدات شخص طبیعی محاسبه میشود؛ نگهداری 18 ماه یا بیشتر به روش میانگین‌گیری ماده 29 با حداقل ۲٪ می‌رسد؛ انتقال دارایی تجارتی مشمول به جای مالیات بر عایدات، ۱٪ قیمت قابل دریافت را مالیات می‌پردازد. زیان‌ها تنها در سال خودشان تهاتر می‌شوند و به سال بعد منتقل نمی‌گردند.
مالیات فروش سهام یا دارایی تجارتی خود را از تاریخ‌ها و بهای تمام‌شده محاسبه کنید. فروش‌ها را دستی وارد کنید یا فایل‌های CSV کارگزار خود را بیاورید؛ محاسبه‌گر فروش‌های چندبخشی را با روش FIFO تقسیم می‌کند، مرز 18 ماه را برای هر بخش جداگانه اعمال می‌کند و حساب پشت رقم نهایی را نشان میدهد. همه چیز در مرورگر شما می‌ماند.
نرخ‌ها تا ۲۸ سنبلهٔ ۱۴۰۵ از قانون مالیات بر عایدات 2009 و منابعی که هر سند نام برده گرفته شده است.
قواعد جاری
نرخ‌های پشت رقم
سازوکار مالیات بر عایدات سرمایه در افغانستان به تفکیک سال مالیاتی (هجری شمسی، 21 حمل تا 20 حمل)
| سال مالیاتی | عایدات سهام (ماده 23(1)4) | نگهداری 18 ماه یا بیشتر | دارایی تجارتی مشمول (ماده 30) | ارز دیجیتال |
|---|---|---|---|---|
| 1400 (2021) | مقیاس عایدات | میانگین‌گیری ماده 29، حداقل ۲٪ | ۱٪ قیمت قابل دریافت، به جای مالیات بر عایدات | طبقه‌بندی نشده |
| 1401 (2022) | مقیاس عایدات | میانگین‌گیری ماده 29، حداقل ۲٪ | ۱٪ قیمت قابل دریافت، به جای مالیات بر عایدات | طبقه‌بندی نشده |
| 1402 (2023) | مقیاس عایدات | میانگین‌گیری ماده 29، حداقل ۲٪ | ۱٪ قیمت قابل دریافت، به جای مالیات بر عایدات | طبقه‌بندی نشده |
| 1403 (2024) | مقیاس عایدات | میانگین‌گیری ماده 29، حداقل ۲٪ | ۱٪ قیمت قابل دریافت، به جای مالیات بر عایدات | طبقه‌بندی نشده |
| 1404 (2025) | مقیاس عایدات | میانگین‌گیری ماده 29، حداقل ۲٪ | ۱٪ قیمت قابل دریافت، به جای مالیات بر عایدات | طبقه‌بندی نشده |
| 1405 (2026) | مقیاس عایدات (نشان‌دار) | میانگین‌گیری ماده 29، حداقل ۲٪ | ۱٪ قیمت قابل دریافت، به جای مالیات بر عایدات | طبقه‌بندی نشده |
| 1406 (2027، برنامه‌ریزی) | مقیاس عایدات (نشان‌دار) | میانگین‌گیری ماده 29، حداقل ۲٪ | ۱٪ قیمت قابل دریافت، به جای مالیات بر عایدات | طبقه‌بندی نشده |
مقیاس عایدات شخص طبیعی (ماده 4(3)، سالانه‌شده: قانون در ماده 75 حدود سالانه ۶۰٬۰۰۰ و ۱۵۰٬۰۰۰ را تعیین کرده است)
| عاید مشمول مالیات سالانه (افغانی) | نرخ |
|---|---|
| تا ۶۰٬۰۰۰ | ۰٪ |
| ۶۰٬۰۰۱ تا ۱۵۰٬۰۰۰ | ۲٪ مبلغ بیشتر از ۶۰٬۰۰۰ |
| ۱۵۰٬۰۰۱ تا ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ | ۱٬۸۰۰ افغانی به علاوه ۱۰٪ مبلغ بیشتر از ۱۵۰٬۰۰۰ |
| بیشتر از ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ | ۱۰۶٬۸۰۰ افغانی به علاوه ۲۰٪ مبلغ بیشتر از ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ |
قواعد و دامنه
| قاعده | ارزش |
|---|---|
| سهام شرکت‌ها یا شرکت‌های با مسئولیت محدود | عایدات سهام عاید مشمول مالیات است و در مقیاس ماده 4(3) محاسبه میشود |
| نگهداری 18 ماه یا بیشتر (مرز شامل است) | میانگین‌گیری ماده 29: عایدات بر سال‌های مالکیت تقسیم و با دیگر عاید میانگین‌گیری میشود، نرخ مؤثر با حداقل ۲٪ |
| تجارت یا کسب، فابریکه، وسایط نقلیه تجارتی | ۱٪ قیمت قابل دریافت هنگام انتقال مالکیت، به جای مالیات بر عایدات |
| گونه ۱٪ برای اسناد بهادار | در قانون وجود ندارد: هیچ حکمی ۱٪ را به سهام گسترش نمی‌دهد، پس محاسبه نمی‌شود |
| دارایی منقول یا غیرمنقول به میراث رسیده | از ماده 23 مستثنا است |
| زیان سهام | تنها با عایدات سهام همان سال تهاتر میشود؛ مازاد برای همیشه غیرقابل کسر است (ماده 28) |
| انتقال زیان به سال‌های بعد | در قانون منتشرشده هیچجا وجود ندارد |
| دارایی شخصی بیرون از ماده 23 (خانه، اشیای قیمتی) | مالیات بر عایدات سرمایهای برای آن تعیین نشده است |
| ارز دیجیتال، صندوق‌ها، ETF | طبقه‌بندی نشده: نرخی تعیین نشده، چیزی محاسبه نمی‌شود |
| معافیت سالانه یا شاخص‌گذاری | تعیین نشده |
جدول‌ها از سوابق تأییدشده منبع که در ۲۸ سنبلهٔ ۱۴۰۵ ثبت شده ساخته می‌شوند و هر کدام به صفحه مرجع بالا پیوند دارد. سوابق سال مالیاتی 2026 و 2027 ارزش‌های منتشرشده قانون 2009 را دارند؛ اعلان تخفیف وزارت مالیه در ماه جولای 2026 هنوز سند اجرایی در دسترس ندارد.
پرسش‌ها
پرسش‌های مالیات بر عایدات سرمایه در افغانستان
مالیات بر عایدات سرمایه در افغانستان چقدر است؟
افغانستان مالیات ثابت جداگانهای بر عایدات سرمایه ندارد. عایدات دارایی مشمول (سهام شرکت یا شرکت با مسئولیت محدود، تجارت یا کسب، فابریکه یا وسایط نقلیه تجارتی) عاید مشمول مالیات است و مطابق جدول شخص طبیعی ماده 4(3) قانون مالیات بر عایدات 2009 محاسبه میشود: ۰٪ تا ۶۰٬۰۰۰ افغانی در سال، ۲٪ تا ۱۵۰٬۰۰۰، ۱۰٪ تا ۱٬۲۰۰٬۰۰۰ و ۲۰٪ بالاتر از آن. نرخ ۲۰٪ که گاهی ذکر میشود بالاترین نرخ حدی همین مقیاس (و نرخ شخص حقوقی) است و مالیات ثابت شخصی بر عایدات سرمایه نیست.
روش ویژه ماده 29 چیست؟
عایدات دارایی مشمولی که 18 ماه یا بیشتر در مالکیت بوده میانگین‌گیری میشود: عایدات بر شمار سال‌های مالکیت تقسیم میشود، میانگین عایدات سالانه به دیگر عاید مشمول مالیات شما افزوده میشود، مالیات بر عایدات مطابق ماده 4 بر آن پایه محاسبه می‌گردد و نرخ مؤثر حاصل، با حداقل ۲٪، بر کل پایه اعمال میشود. قانون شرایط واجد‌شدن را با «یک یا چند» به هم پیوند میدهد، بنابراین فروش عادی بازاری یک دارایی سرمایهای هم شامل است و انتقال لازم نیست شکل دیگری داشته باشد.
مالیات انتقال ۱٪ چیست؟
ماده 30(1): قیمت قابل دریافت از فروش یا انتقال دارایی منقول یا غیرمنقول مشمول توسط شخص طبیعی هنگام انتقال مالکیت ۱٪ مالیات دارد و به جای مالیات بر عایدات است. پایه خود قیمت است، و مشمول یعنی گروه‌های دارایی ماده 23: تجارت یا کسب شامل سرقفلی، فابریکه با تجهیزات، ماشین‌آلات، ساختمان‌ها و زمین آن، و وسایط نقلیه تجارتی. قانون این مالیات را هیچجا به سهام یا اسناد بهادار گسترش نمی‌دهد، بنابراین فروش سهام آن را نمی‌پردازد.
آیا زیان به سال بعد منتقل میشود؟
نه. ماده 28 اجازه میدهد زیان سهام تنها با عایدات سهام همان سال تهاتر شود؛ مازاد برای همیشه غیرقابل کسر است. ماده 27 اجازه میدهد زیان دارایی سرمایهای تجارتی از عاید مشمول مالیات همان سال کسر شود. انتقال زیان به سال بعد در قانون منتشرشده هیچجا وجود ندارد.