מחשבון מס רווח הון בישראל
בישראל מחויב במס רק החלק הריאלי של הרווח: 25% ליחיד, ו-30% כשמחזיקים 10% או יותר מהחברה שמניותיה נמכרו. הפסדים ריאליים מתקזזים לפי מקור ההכנסה, כשהפסדים מחו״ל מקוזזים קודם מול רווחים מחו״ל, ומס יסף של 3%, או 5% על החלק ההוני, חל מעל סף ההכנסה של השנה.
חשבו את המס על מכירת מניות, קריפטו או נכס לפי התאריכים והעלויות שלכם. אפשר להזין מכירות ידנית או לייבא קובצי CSV מהבורסה או מהפלטפורמה. המחשבון מפצל מכירות של כמה רכישות לפי FIFO, מחיל את הפיצול בין החלק הריאלי לסכום האינפלציוני כפי שהבנק או הברוקר מדווח, ומציג את החישוב שמאחורי התוצאה. הכול נשאר בדפדפן שלכם.
השיעורים מעודכנים ל-17 בספטמבר 2026, מתוך הנחיות רשות המסים בישראל בנושא מס רווח הון והמקורות שכל רשומה מציינת.
הכללים העדכניים
השיעורים שמאחורי התוצאה
שיעורי המס על רווח ריאלי וסף מס היסף לפי שנה
| שנת מס | רווח ריאלי | בעל מניות מהותי | סף מס יסף | מס יסף מעליו |
|---|---|---|---|---|
| 2021 | 25% | 30% | 647,640 ש״ח | 3% |
| 2022 | 25% | 30% | 663,240 ש״ח | 3% |
| 2023 | 25% | 30% | 698,280 ש״ח | 3% |
| 2024 | 25% | 30% | 721,560 ש״ח | 3% |
| 2025 עד 2027 (מוקפא) | 25% | 30% | 721,560 ש״ח | 3%, ועוד 2% על החלק ההוני |
שיעורים ופטורים
| כלל | ערך |
|---|---|
| רווח ריאלי ממניות, ניירות ערך, זכויות בנכס וקריפטו | 25% |
| רווח ריאלי כשהמוכר מחזיק 10% או יותר מהחברה | 30% |
| הסכום האינפלציוני ברווח על נכס ישראלי | פטור (עלות צמודה למדד) |
| ניירות ערך במט״ח | שער החליפין מצמיד את העלות |
| מס יסף על הכנסה שנתית מעל הסף | 3%, ועוד 2% על החלק ההוני מ-2025 |
| הפסדים ריאליים | מקוזזים מול הרווחים הריאליים של השנה; הפסדים מחו״ל מקוזזים קודם מול רווחים מחו״ל |
| הפסדים ריאליים שלא נוצלו | מועברים לשבע שנות המס הבאות |
| נכסים דיגיטליים (קריפטו) | נכס: רווח הון ריאלי בשיעור 25% |
| תושבי חוץ על ניירות ערך הרשומים בבורסה בתל אביב | פטור |
הטבלאות נוצרות מרשומות מקור מאומתות שנאספו ב-17 בספטמבר 2026, וכל אחת מקשרת לדף הרשות שלמעלה. הפטור על הסכום האינפלציוני דורש את המחיר המקורי המתואם שהברוקר מדווח, והמחשבון מחיל את שיעורי הרווח הריאלי הקבועים.
שאלות
שאלות על מס רווח הון בישראל
מה שיעור מס רווח הון בישראל?
יחידים משלמים 25% על החלק הריאלי של רווח הון מנכסים כמו מניות, ניירות ערך וזכויות בנכס, ו-30% כשהמוכר הוא בעל מניות מהותי: מי שהחזיק 10% או יותר מאחד מאמצעי השליטה בחברה בזמן כלשהו ב-12 החודשים שלפני המכירה. מעל 721,560 ש״ח הכנסה ב-2025 או ב-2026 מתווסף מס יסף של 3%, ועוד 2% על החלק מהעודף שהוא הכנסה הונית.
איך מחשבים את הרווח?
התמורה בניכוי הוצאות המכירה, מול עלות הנכס בתוספת הוצאות הרכישה. בנכס ישראלי העלות צמודה למדד המחירים לצרכן, ורק החלק שמעל המחיר המקורי המתואם, הרווח הריאלי, חייב במס. העלייה בעלות שנובעת מאינפלציה פטורה. ברוקרים ישראלים מדווחים את הפיצול הזה בדוח השנתי בטופס 867. בניירות ערך הנקובים במטבע חוץ שער החליפין מחליף את המדד.
האם הפסדים מקטינים את המס?
הפסד הון ריאלי מקוזז מול רווחי ההון הריאליים של השנה. הפסד על נכס מחו״ל מקוזז קודם מול רווחים מחו״ל, והעודף שלו יכול לקזז רווחים בישראל. הפסדים שלא נוצלו מועברים לשבע שנות המס הבאות מול רווחי הון, ובלבד שההפסד דווח בשנה שבה נוצר.