Хөрөнгө борлуулсан орлогын татварын тооцоолуур: Монгол
Монголд эд хөрөнгө борлуулсан орлогыг хувь хүний орлогын албан татварын ангиллаар татварлана. Үл хөдлөх эд хөрөнгө борлуулсан нийт үнийн 2%-ийг, хувьцаа, үнэт цаас, сан, крипто, газар эзэмших, ашиглах эрх, биет бус хөрөнгө, хөдлөх эд хөрөнгө баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10%-ийг төлнө. Алдагдалд хөнгөлөлт үзүүлэхгүй бөгөөд дараа жилд шилжүүлэхгүй.
Хувьцаа, крипто, газар, үл хөдлөх эд хөрөнгийн борлуулалтын татварыг огноо, зардлаасаа тооцоорой. Борлуулалтаа гараар оруулах эсвэл биржийн CSV файлаа импортлоход тооцоолуур олон багц борлуулалтыг FIFO аргаар хуваана, үл хөдлөх эд хөрөнгөд нийт үнийн 2%-ийг, бусад ангилалд баримтаар батлагдсан зардлын 10%-ийг ашиглаж, эцсийн дүнгийн тооцоог харуулна. Бүх өгөгдөл таны хөтөч дээр үлдэнэ.
Хувь хэмжээ 2026 оны есдүгээр сарын 19-ны байдлаар, албан ёсны хууль зүйн мэдээллийн порталын Хувь хүний орлогын албан татварын тухай хууль болон бүртгэл бүрийн заасан эх сурвалжаас авсан.
Мөрдөж буй дүрэм
Дүнг тодорхойлдог хувь хэмжээ
Жил тутмын хоёр хувь хэмжээ
| Татварын жил | Үл хөдлөх эд хөрөнгө | Хувьцаа, үнэт цаас, сан | Газрын эрх, биет бус хөрөнгө | Хөдлөх эд хөрөнгө, үнэт зүйл | Крипто |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021 | Нийт борлуулалтын орлогын 2% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | 10% түр хувь |
| 2022 | Нийт борлуулалтын орлогын 2% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | 10% түр хувь |
| 2023 | Нийт борлуулалтын орлогын 2% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | 10% түр хувь |
| 2024 | Нийт борлуулалтын орлогын 2% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | 10% түр хувь |
| 2025 | Нийт борлуулалтын орлогын 2% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | 10% түр хувь |
| 2026 | Нийт борлуулалтын орлогын 2% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | 10% түр хувь |
| 2027 (төлөвлөлт) | Нийт борлуулалтын орлогын 2% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | Баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% | 10% түр хувь |
Дүрэм, алдагдал, хугацаа
| Дүрэм | Утга |
|---|---|
| Үл хөдлөх эд хөрөнгө | Нийт борлуулалтын орлогын 2%, зардлыг хасахгүй: худалдан авсан үнээс доош борлуулсан ч үнийн 2%-ийг төлнө |
| Газар эзэмших, ашиглах эрх, бусад биет бус хөрөнгө | Зөвшөөрөл, шилжүүлгийн баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% |
| Хөдлөх эд хөрөнгө болон бусад үнэт зүйл | Худалдан авалт, шилжүүлгийн баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% |
| Хувьцаа, үнэт цаас, бусад санхүүгийн хэрэгсэл | Худалдан авсан үнэ болон худалдан авалтын баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10% (бүртгэлтэй ба бүртгэлгүй хувьцаанд адил) |
| Сан, ETF-ийн нэгж | Түр хувь: 10%. Нэгжийг үнэт цаас эсвэл санхүүгийн хэрэгсэл гэж үзнэ, сангийн тусгай дүрэм байхгүй |
| Крипто | Түр хувь: 10%. Токеныг санхүүгийн хэрэгсэл эсвэл биет бус хөрөнгө гэж үзнэ, крипто тусгайлсан заалт байхгүй |
| Жилийн чөлөөлөлт, индексжүүлэлт, эзэмшсэн хугацааны хөнгөлөлт | Дээрх ангиллын аль нь ч байхгүй |
| Алдагдал | Борлуулалт бүр өөрийн баримтаар батлагдсан зардлыг хасна. Хувийн нэгдсэн сан, хөрөнгийн төрөл хоорондын нийлбэр, шилжүүлэлт байхгүй. Дөрвөн жил, орлогын 50 хүртэлх хувийн шилжүүлэлт нь байгууллагад хамаарах дүрэм |
| 10%-ийн ангиллын төлбөр | Татвараа өөрөө тодорхойлж, борлуулсан сарын дараагийн сарын 15-ны өдрийн дотор төлнө |
| Жилийн тайлан | Дараа оны 2 дугаар сарын 15 гэхэд |
Хүснэгтүүд 2026 оны есдүгээр сарын 19-ны байдлаар баталгаажсан эх сурвалжийн бүртгэлээс гарсан бөгөөд тус бүр дээрх албан ёсны хуудас руу холбогдоно. Крипто, сан, ETF-д тусгай заалт байхгүй тул тооцоолуур санхүүгийн хэрэгсэл эсвэл биет бус хөрөнгийн 10% түр хувийг хэрэглэнэ.
Асуулт
Хөрөнгө борлуулсан орлогын татварын асуулт, хариулт
Монголд хөрөнгө борлуулсан орлогын татвар хэд вэ?
Үл хөдлөх эд хөрөнгө нийт борлуулалтын орлогын 2%-ийг төлнө, зардлыг хасахгүй. Хувьцаа, үнэт цаас, бусад санхүүгийн хэрэгсэл, газар эзэмших, ашиглах эрх, бусад биет бус хөрөнгө, хөдлөх эд хөрөнгө баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10%-ийг төлнө: борлуулсан орлогоос худалдан авсан үнэ болон хуулиар зөвшөөрсөн баримтат зардлыг хасна.
Үл хөдлөх эд хөрөнгийг хэрхэн татварлах вэ?
Татвар ногдуулах орлого нь борлуулсан нийт үнэ юм: худалдан авалт, борлуулалтын зардлыг хасахгүй тул худалдан авсан үнээс доош борлуулсан ч үнийн 2%-ийг төлнө (Хувь хүний орлогын албан татварын тухай хуулийн 17.1.1, 21.2.1). Газар эзэмших, ашиглах эрх тусдаа ангилал бөгөөд баримтаар батлагдсан зардлыг хассан орлогын 10%-ийн дүрмээр татварлана.
Алдагдал татварыг бууруулах уу, дараа жилд шилжих үү?
Үгүй. Борлуулалт бүр өөрийн баримтаар батлагдсан зардлыг хасдаг бөгөөд хуульд хувийн хөрөнгийн алдагдлын нэгдсэн сан, шилжүүлэх зохицуулалт байхгүй. Тиймээс алдагдал өөр борлуулалтын татварыг бууруулахгүй, дараагийн жилд шилжихгүй. Дараалсан дөрвөн жил, татвар ногдуулах орлогын 50 хүртэлх хувиар хязгаарлагдсан шилжүүлэлт нь аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын дүрэм бөгөөд хувь хүнд хамаарахгүй.
Татварыг хэзээ төлж, тайланг хэзээ өгөх вэ?
10%-ийн ангилалд татвараа өөрөө тодорхойлж, борлуулсан сарын дараагийн сарын 15-ны өдрийн дотор төлнө. Хувь хүний орлогын албан татварын жилийн тайланг дараа оны 2 дугаар сарын 15 гэхэд өгнө. Оршин суугч гадаадад үл хөдлөх эд хөрөнгө борлуулсан орлогоо мөн 2 дугаар сарын 15 гэхэд тайлагнана.