Kalkulator tatimi mbi fitimin kapital Kosovë
Kosova nuk ka tatim të veçantë mbi fitimin kapital: fitimi nga prona, letrat me vlerë, kriptoja ose çdo pasuri tjetër kapitale u shtohet të ardhurave tuaja vjetore dhe tatohet sipas shkallës 0%, 8% dhe 10% të tatimit në të ardhurat personale, me afat 31 mars.
Llogaritni tatimin për tjetërsimin e aksioneve, kriptos, pronës ose sendeve me vlerë nga datat dhe kostot tuaja. Shitjet i shkruani me dorë ose importoni CSV-të e platformave, dhe kalkulatori ndan shitjet me disa parcela sipas FIFO, e vendos fitimin neto mbi të ardhurat tuaja në shkallën e vitit përkatës dhe tregon aritmetikën pas shifrës përfundimtare. Gjithçka mbetet në shfletuesin tuaj.
Normat janë të vlefshme më 19 shtator 2026, sipas Ligjit Nr. 05/L-028 për Tatimin në të Ardhurat Personale dhe burimeve që citon çdo regjistrim.
Rregullat aktuale
Shkalla pas shifrës
Shkalla vjetore e tatimit në të ardhurat personale mbi të cilën vendoset fitimi, sipas vitit
| Viti tatimor | Shkalla 0% | Shkallët e mesme | Shkalla më e lartë | Fitimet kapitale |
|---|---|---|---|---|
| 2021 | Deri në EUR 960 | 4% deri në EUR 3000; 8% deri në EUR 5400 | 10% mbi EUR 5400 | Shtohen te të ardhurat, tatohen sipas shkallës |
| 2022 | Deri në EUR 960 | 4% deri në EUR 3000; 8% deri në EUR 5400 | 10% mbi EUR 5400 | Shtohen te të ardhurat, tatohen sipas shkallës |
| 2023 | Deri në EUR 960 | 4% deri në EUR 3000; 8% deri në EUR 5400 | 10% mbi EUR 5400 | Shtohen te të ardhurat, tatohen sipas shkallës |
| 2024 | Deri në EUR 3000 | 8% deri në EUR 5400 | 10% mbi EUR 5400 | Shkallë e re nga 23 gusht 2024; 0%/4%/8%/10% para kësaj date |
| 2025 | Deri në EUR 3000 | 8% deri në EUR 5400 | 10% mbi EUR 5400 | Shtohen te të ardhurat, tatohen sipas shkallës |
| 2026 | Deri në EUR 3000 | 8% deri në EUR 5400 | 10% mbi EUR 5400 | Shtohen te të ardhurat, tatohen sipas shkallës |
| 2027 (planifikim) | Deri në EUR 3000 | 8% deri në EUR 5400 | 10% mbi EUR 5400 | Asnjë ndryshim i miratuar për 2027; përdoret shkalla aktuale |
Rregullat dhe lehtësimet
| Rregulli | Vlera |
|---|---|
| Fitimet kapitale nga prona, letrat me vlerë, pjesëmarrjet, kriptoja dhe pasuritë e tjera | Të ardhura bruto, të shtuara te të ardhurat tuaja vjetore dhe të tatuara sipas shkallës 0/8/10 për qind |
| Normë fikse e veçantë e fitimit kapital | Nuk ka: 10% është vetëm shkalla marxhinale më e lartë |
| Baza për pasurinë e patundshme | Tatohet fitimi (çmimi i shitjes minus kostoja e dokumentuar plus përmirësimet), jo vlera e transferit |
| Lehtësim për banesën kryesore ose banesën e parë | Nuk ka, dhe nuk ka afat minimal mbajtjeje |
| Ndërrim pa dashje (shpronësim) | Fitimi nuk njihet nëse brenda 24 muajve nga marrja e shpërblimit fitohet pasuri me të njëjtin karakter; nëse afati kalon pa zëvendësim, fitimi njihet kur skadon afati |
| Humbjet kapitale | Fitimet kapitale të të gjitha klasave kompensohen në të njëjtin vit; bartja gjashtëvjeçare vlen vetëm për biznesin që ka krijuar humbjen |
| Kosto e padokumentuar | Llogaritet 80% e vlerës së shitjes |
| Tjetërsimet e fondeve pensionale | Përjashtohen nga fitimet kapitale |
| Deklarimi dhe pagesa | Deklarata tatimore vjetore për tatimin në të ardhurat personale, me afat 31 mars të vitit pasues |
Tabelat krijohen nga regjistrimet e verifikuara të burimeve, të marra më 19 shtator 2026; secila lidhet me faqen e autoritetit më sipër. Fitimi tatohet duke u vendosur mbi të ardhurat tuaja në shkallën vjetore të nenit 6, jo me normë fikse të veçantë.
Pyetje
Pyetje për fitimin kapital në Kosovë
Sa është tatimi mbi fitimin kapital në Kosovë?
Nuk ka normë të veçantë të tatimit mbi fitimin kapital. Fitimi nga prona, letrat me vlerë, pjesëmarrjet, kriptoja ose pasuri të tjera kapitale i shtohet të ardhurave tuaja vjetore të tatueshme dhe tatohet sipas shkallës së tatimit në të ardhurat personale: 0% deri në EUR 3000, 8% nga EUR 3000 deri në EUR 5400, dhe EUR 192 plus 10% mbi EUR 5400. Shkalla që paguan fitimi është shkalla marxhinale që arrijnë të ardhurat tuaja në pikën më të lartë, prandaj një fitim i madh me të ardhura të larta mund të paguajë 10%, kurse një fitim me të ardhura shumë të ulëta mund të mos paguajë asgjë. Para 23 gushtit 2024 shkalla ishte 0% deri në EUR 960, 4% deri në EUR 3000, 8% deri në EUR 5400 dhe 10% mbi të.
A ka lehtësim për riinvestim brenda 90 ditëve në Kosovë?
Jo. Ligji nuk ka rregull për riinvestim brenda 90 ditëve. Lehtësimi ekzistues vlen për ndërrimin pa dashje (shpronësim): neni 31(13) i Ligjit Nr. 05/L-028 nuk e njeh fitimin kur shpërblimi është pasuri me të njëjtin karakter ose riinvestohet në pasuri të tillë brenda 24 muajve nga data e marrjes së shpërblimit. Nëse zëvendësimi nuk bëhet, fitimi njihet kur skadon afati 24-mujor (Udhëzimi Administrativ Nr. 01/2016, neni 34). Neni 8(1)(20) e trajton gjithashtu shpërblimin për shpronësim të një individi pa biznes si të ardhur të përjashtuar.
A e ulin humbjet kapitale tatimin në Kosovë?
Fitimet dhe humbjet kapitale të çdo klase janë një kategori e vetme, prandaj humbjet e të njëjtit vit kompensohen me fitimet e vitit. Neni 26 lejon bartjen e humbjes deri në gjashtë vjet radhazi kundrejt çdo të ardhure, por neni 26(5) e kufizon këtë bartje vetëm te biznesi që e ka krijuar humbjen. Humbjet kapitale të një individi pa biznes nuk barten përpara.