Kalkulator tatimi mbi fitimin kapital Shqipëri
Shqipëria i tatoon fitimet kapitale si të ardhura nga investimet me normë fikse 15%: titujt dhe pasuria e paluajtshme mbi çmimin e shitjes minus çmimin e blerjes, kripto-asetet vetëm nga viti 2024, si dhe automjetet, avionët dhe anijet e shitura brenda më pak se 12 muajsh. Çmimi i shitjes së pasurisë së paluajtshme nuk bie nën çmimin referues kadastral, dhe nuk ka përjashtim 0.5% për aksionet e listuara as lehtësim për banesën kryesore.
Llogaritni tatimin për shitjen e një aksioni, fondi, kripto-aseti ose prone nga datat dhe kostot tuaja. Futni shitjet me dorë ose importoni CSV-të e platformave, dhe kalkulatori ndan shitjet me disa parcela sipas FIFO, zbaton pragun e çmimit referues dhe katër kategoritë e humbjeve, dhe tregon aritmetikën pas shifrës përfundimtare. Gjithçka mbetet në shfletuesin tuaj.
Normat janë të vlefshme më 19 shtator 2026, sipas tekstit të Fletores Zyrtare të Ligjit 29/2023 për tatimin mbi të ardhurat dhe burimeve që citon çdo regjistrim.
Rregullat në fuqi
Normat pas shifrës
Norma fikse 15% mbi të ardhurat nga investimet sipas vitit
| Viti tatimor | Tituj dhe instrumente financiare | Kripto-asete | Pasuri e paluajtshme | Automjete, avionë dhe anije |
|---|---|---|---|---|
| 2021 | 15% | Nuk tatohet | 15% (çmimi referues si prag) | 15% nëse shitet brenda 12 muajsh |
| 2022 | 15% | Nuk tatohet | 15% (çmimi referues si prag) | 15% nëse shitet brenda 12 muajsh |
| 2023 | 15% | Nuk tatohet | 15% (çmimi referues si prag) | 15% nëse shitet brenda 12 muajsh |
| 2024 | 15% | 15% | 15% (çmimi referues si prag) | 15% nëse shitet brenda 12 muajsh |
| 2025 | 15% | 15% | 15% (çmimi referues si prag) | 15% nëse shitet brenda 12 muajsh |
| 2026 | 15% | 15% | 15% (çmimi referues si prag) | 15% nëse shitet brenda 12 muajsh |
| 2027 (planifikim) | 15% | 15% | 15% (çmimi referues si prag) | 15% nëse shitet brenda 12 muajsh |
Rregullat dhe përjashtimet
| Rregulli | Vlera |
|---|---|
| Norma | 15% për çdo të ardhur nga investimet përveç dividendëve (neni 24(3)(b) i Ligjit 29/2023); dividendët tatohen me 8% |
| Tituj dhe instrumente financiare | Çmimi i shitjes minus çmimi i blerjes, me shpenzimet e drejtpërdrejta të blerjes dhe shitjes brenda këtyre çmimeve (neni 16(1)) |
| Aksionet e listuara | Nuk ka prag pjesëmarrjeje: çdo fitim nga titujt tatohet, i listuar ose jo. Rregulli „nën 0.5% i përjashtuar“ nga përmbledhjet e mëparshme nuk ekziston në ligj |
| Pasuri e paluajtshme | Çmimi i shitjes minus çmimi i blerjes; çmimi i shitjes është më i larti mes çmimit të kontratës dhe çmimit referues kadastral (nenet 17(1) dhe 17(5)). Zbritet vetëm çmimi i blerjes: neni 24(4) nuk lejon asnjë kosto tjetër, ndaj shpenzimet e noterit, të agjentit dhe të përmirësimeve nuk e ulin fitimin |
| Kripto-asete | Vlera e shitjes minus vlera e blerjes, e tatueshme nga 1 janari 2024 (neni 16(3)); humbja e çon kategorinë në zero |
| Pasuri e luajtshme | E përjashtuar, me përjashtim të automjeteve, avionëve dhe anijeve të shitura brenda më pak se 12 muajsh nga blerja (neni 15(2)(a)) |
| Toka bujqësore | E përjashtuar kur pasardhësi ligjor e mban tokën për të njëjtin qëllim dhe veprimtari (neni 15(2)(b)) |
| Humbjet | Kompensohen sipas kategorisë dhe vetëm brenda të njëjtit vit: humbjet nga titujt kompensojnë fitimet e tjera nga titujt, ndërsa humbja e kripto-aseteve ose e pasurisë së paluajtshme e çon në zero kategorinë e vet. Nuk ka bartje në vitet pasardhëse |
| Pasuri të trashëguara ose të dhuruara | Vlera e tatueshme në momentin e marrjes është çmimi tatimor i blerjes (nenet 16(5) dhe 17(3)) |
| Banesa kryesore | Nuk ka lehtësim për banesën kryesore ose banesën e parë në fitimin kapital |
Tabelat gjenerohen nga regjistrimet e burimeve të verifikuara të marra më 19 shtator 2026; secila lidhet me faqen e autoritetit më sipër. Vitet 2021-2023 i përkasin kuadrit të vjetër të Ligjit 8438/1998, që i tatonte të njëjtat fitime nga aksionet dhe prona me 15%; kripto-asetet nuk tatoheshin para 2024.
Pyetje
Pyetje për tatimin mbi fitimin kapital në Shqipëri
Sa është tatimi mbi fitimin kapital në Shqipëri?
Shqipëria i tatoon fitimet kapitale si të ardhura nga investimet me normë fikse 15% (neni 24(3)(b) i Ligjit 29/2023), normë që vlen për çdo të ardhur nga investimet përveç dividendëve, që tatohen me 8%. E njëjta normë 15% mbulon titujt dhe instrumentet financiare, pasurinë e paluajtshme, automjetet, avionët dhe anijet e shitura brenda afatit të shkurtër, dhe kripto-asetet nga 1 janari 2024. Norma ka qenë 15% çdo vit nga 2021 deri në 2027.
A ka përjashtim për aksionet e vogla të listuara?
Jo. Disa përmbledhje përsërisin rregullin „aksionet e listuara nën 0.5% përjashtohen“, por Ligji 29/2023 nuk ka asnjë prag pjesëmarrjeje: neni 15(2) rendit të vetmet të ardhura të përjashtuara nga investimet dhe asnjëra nuk është përqindje aksionesh. Çdo fitim nga titujt, i listuar ose jo, tatohet me 15%. Ky kalkulator i taton të gjitha dhe nuk modelon testin 0.5%.
Si tatohet pasuria e paluajtshme?
Prona tatohet mbi fitimin: çmimi i shitjes minus çmimi i blerjes (neni 17(1)). Çmimi i shitjes merret më i larti mes çmimit të kontratës dhe çmimit referues të përcaktuar në aktet në fuqi për pronën (neni 17(5)), ndaj çmimi referues vepron si prag për vlerën e shitjes dhe nuk e zëvendëson fitimin. Tatimi paguhet para regjistrimit të tjetërsimit (neni 17(7)).
A e ulin humbjet tatimin?
Vetëm brenda kategorisë së tyre dhe vetëm në të njëjtin vit. Humbja nga titujt ose instrumentet financiare mund të kompensojë të ardhurat nga titujt e tjerë (neni 16(2)); humbja nga kripto-asetet e çon në zero kategorinë e kripto-aseteve (neni 16(3)) dhe humbja nga prona e çon në zero kategorinë e pasurisë së paluajtshme (neni 17(4)), pa kalim mes kategorive. Asnjë humbje nga investimet nuk bartet në një vit tjetër.