Porez na kapitalnu dobit u Bosni i Hercegovini: kalkulator
Bosna i Hercegovina nema jedinstven porez na kapitalnu dobit. Federacija Bosne i Hercegovine naplaćuje konačnih 10% na otuđenje nekretnina i imovinskih prava, Republika Srpska naplaćuje 13% na kapitalne dobitke uz oslobođenje za nepokretnosti u vlasništvu neprekidno najmanje sedam godina, a Brčko Distrikt naplaćuje 10% na investicionu imovinu. Koji režim važi, zavisi od toga gdje se imovina nalazi, a kod hartija od vrijednosti od toga gdje živite.
Odaberite svoj entitet, pa ga odaberite uz svaku prodaju. Kalkulator primjenjuje stopu i oslobođenja tog entiteta, dijeli prodaje iz više partija po metodi FIFO tako da svaka partija zadrži svoj period posjedovanja, prebija gubitke samo unutar istog entiteta i označava klase za koje nijedno objavljeno pravilo ne propisuje stopu, umjesto da je pogađa. Sve ostaje u vašem pregledniku.
Stope važe od 19. септембар 2026., prema Zakonu o porezu na dohodak Federacije i izvorima koje navodi svaki zapis.
Važeća pravila
Tri režima iza konačnog iznosa
Stope po entitetima i godinama
| Poreska godina | FBiH: nekretnine i imovinska prava | Republika Srpska: kapitalni dobici | Brčko Distrikt: investiciona imovina |
|---|---|---|---|
| 2021 | 10% konačno, po otuđenju | 13% | 10% |
| 2022 | 10% konačno, po otuđenju | 13% | 10% |
| 2023 | 10% konačno, po otuđenju | 13% | 10% |
| 2024 | 10% konačno, po otuđenju | 13% | 10% |
| 2025 | 10% konačno, po otuđenju | 13% | 10% |
| 2026 | 10% konačno, po otuđenju | 13% | 10% |
| 2027 (planiranje) | 10% konačno, po otuđenju | 13% (bez izmjene) | 10% |
Pravila, oslobođenja i klase koje obuhvata svaki režim
| Pravilo | Vrijednost |
|---|---|
| Federacija Bosne i Hercegovine (FBiH) | Konačnih 10% na dohodak od otuđenja nekretnina i imovinskih prava, obračunatih po otuđenju i izuzetih iz godišnje prijave (Zakon o porezu na dohodak, članovi 20 i 32(4)) |
| FBiH, oslobođenje: stan do prodaje | Nekretnine koje su do otuđenja služile za stanovanje vama ili članu uže porodice koga izdržavate izuzimaju se iz oporezivanja (član 20(9)) |
| FBiH, oslobođenje: tri godine | Nekretnina otuđena nakon tri godine od sticanja izuzima se iz oporezivanja; kalkulator primjenjuje strogo tumačenje, pa prodaja mora pasti nakon treće godišnjice |
| FBiH: akcije, udjeli, fondovi i kripto | Za fizička lica nema potvrđenog pravila; mišljenje Ministarstva finansija iz 2025. bilježi otvoreno pitanje klasifikacije, pa se ništa ne obračunava |
| Republika Srpska: kapitalni dobici | 13% na pozitivnu razliku između prodajne cijene i nabavne cijene za stvarna prava na nepokretnostima, prava korištenja i građenja, imovinska prava, poslovnu imovinu, udjele u pravnim licima te akcije i druge hartije od vrijednosti osim dužničkih |
| Republika Srpska, oslobođenje | Nepokretnosti u vlasništvu neprekidno najmanje sedam godina su oslobođene; granica je uključena, pa prodaja na sedmu godišnjicu ispunjava uslov |
| Republika Srpska: kripto i dragocjenosti | Za kripto nema posebnog pravila, a za dragocjenosti nema opšte šeme |
| Brčko Distrikt: investiciona imovina | 10% na kapitalni dobitak od sve imovine poreskog obveznika koja se ne koristi u njegovoj djelatnosti, što obuhvata nekretnine, akcije i hartije od vrijednosti, stari novac i stranu valutu, dragulje i nakit, poštanske marke, zlato, srebro i druge plemenite metale te umjetnička djela |
| Brčko Distrikt, oslobođenja | Nema oslobođenja za stan ni minimalnog perioda posjedovanja |
| Gubici | Republika Srpska izričito prebija kapitalni gubitak na jednoj imovini sa kapitalnim dobicima na drugoj u istoj godini (član 41 Zakona o porezu na dohodak); Federacija i Brčko Distrikt nemaju pravilo o prebijanju, pa kalkulator prebija konzervativno unutar dobitaka istog entiteta u istoj godini. Ništa se ne prenosi u narednu godinu, a gubici nikad ne prelaze granicu entiteta |
| Kripto | Za kripto fizičkih lica nema posebnog propisa ni u jednoj od tri jurisdikcije; kalkulator ne obračunava ništa i to navodi, umjesto da kripto tretira kao oslobođen |
| Prijavljivanje | FBiH: obrazac PIP-1034 po otuđenju. Republika Srpska: Obrazac 1004 sa prilogom Obrazac 1006, rok 31. mart. Brčko Distrikt: obrazac PDN-1033 |
Tabele su sastavljene iz provjerenih izvornih zapisa od 19. септембар 2026.; svaka vodi nazad na stranicu nadležnog organa iznad. Stopa od 13% za kapitalne dobitke u Republici Srpskoj je zakonska, član 4(3) Zakona o porezu na dohodak.
Pitanja
Pitanja o porezu na kapitalnu dobit u Bosni i Hercegovini
Koliki je porez na kapitalnu dobit u Bosni i Hercegovini?
Jedinstvene državne stope nema. Federacija Bosne i Hercegovine naplaćuje konačnih 10% na dohodak od otuđenja nekretnina i imovinskih prava, obračunatih po otuđenju izvan godišnje prijave. Republika Srpska oporezuje kapitalne dobitke od stvarnih prava, udjela u pravnim licima i nedužničkih hartija od vrijednosti po stopi od 13%. Brčko Distrikt naplaćuje 10% na kapitalni dobitak od investicione imovine, u koju spadaju nekretnine, akcije i hartije od vrijednosti te dragocjenosti. Koji režim važi, zavisi od toga gdje se imovina nalazi, a kod hartija od vrijednosti od toga gdje poreski obveznik živi.
Koji entitet oporezuje prodaju moje nekretnine?
Entitet u kojem se nekretnina nalazi. Nekretnina u Federaciji koju proda stanovnik Republike Srpske i dalje plaća konačnih 10% Federacije, a oslobođenja se razlikuju: Federacija izuzima stan korišten do prodaje i nekretninu prodatu nakon tri godine od sticanja, Republika Srpska oslobađa nepokretnosti u vlasništvu najmanje sedam godina, a Brčko Distrikt nema oslobođenje po osnovu posjedovanja. Entitet postavite na svakom redu prodaje; kalkulator ga podrazumijevano postavlja na entitet koji ste odabrali za sebe.
Plaća li se porez na kapitalnu dobit na kripto u Bosni i Hercegovini?
Za kripto fizičkih lica nema posebnog propisa u zvaničnim izvorima nijedne od tri jurisdikcije. Pravilnik Republike Srpske o kapitalnim dobicima navodi stvarna prava, poslovnu imovinu, udjele u pravnim licima i hartije od vrijednosti osim dužničkih, a digitalnu imovinu ne imenuje; zakon Federacije je propis o nekretninama i imovinskim pravima; lista investicione imovine Brčkog je također ne imenuje. Kalkulator ne obračunava ništa na kripto i red označava kao nepotvrđen, a ne kao oslobođen.
Mogu li se gubici prenijeti u narednu godinu?
Ni u jednom od tri režima ništa se ne prenosi u kasniju godinu. Republika Srpska izričito prebija gubitke unutar godine: član 41 Zakona o porezu na dohodak kapitalni gubitak na jednoj imovini prebija sa kapitalnim dobicima na drugim pravima i imovini prodatim u istoj godini. Porez Federacije od 10% na otuđenje je konačan i vezan za događaj, a odredba Brčkog definiše kapitalni gubitak bez pravila o prebijanju, pa kalkulator tamo primjenjuje vlastito konzervativno prebijanje u istoj godini unutar svakog entiteta, a nijedan gubitak ne prelazi granicu entiteta.