کیپیٹل گین ٹیکس کیلکولیٹر پاکستان: PSX شیئرز اور جائیداد
پاکستان میں مندرج سیکورٹیز پر فعال ٹیکس گزاروں سے 15% لیا جاتا ہے۔ جولائی 2022 سے جون 2024 کے درمیان خریدے گئے شیئرز پر ہولڈنگ پیریڈ کی سیڑھی 0% تک اترتی ہے، اور غیر منقولہ جائیداد ڈویژن VIII کے جدول پر چلتی ہے۔ ٹیکس سال 1 جولائی سے 30 جون تک ہے اور گوشوارہ 30 ستمبر تک جمع ہوتا ہے۔
PSX شیئر، جائیداد، میوچل فنڈ، غیر مندرج شیئر یا کسی اور اثاثے کی فروخت کا ٹیکس اپنی تاریخوں اور لاگت سے نکالیں۔ فروخت ہاتھ سے درج کریں یا ایکسچینج کی CSV فائلیں امپورٹ کریں۔ کیلکولیٹر آپ کی خریداری کی تاریخ اور ہولڈنگ پیریڈ کے مطابق شرح چنتا ہے، فعال ٹیکس گزاروں کی فہرست کی تقسیم لگاتا ہے، نقصانات کو الگ خانوں میں رکھتا ہے اور آخری رقم کا پورا حساب دکھاتا ہے۔ سارا کام آپ کے براؤزر میں ہوتا ہے۔
شرحیں 18 ستمبر، 2026 تک کی ہیں اور فنانس ایکٹس اور یکجا انکم ٹیکس آرڈیننس، 2001 اور ہر ریکارڈ کے حوالہ جاتی ذرائع سے لی گئی ہیں۔
موجودہ قواعد
رقم کے پیچھے کی شرحیں
مندرج سیکورٹیز (دفعہ 37A، ڈویژن VII) خریداری کی تاریخ اور ٹیکس سال کے لحاظ سے
| ٹیکس سال (1 جولائی تا 30 جون) | 1 جولائی 2013 سے پہلے خریدی | 1 جولائی 2013 تا 30 جون 2022 کو خریدی | 1 جولائی 2022 تا 30 جون 2024 کو خریدی | 1 جولائی 2024 یا بعد میں خریدی |
|---|---|---|---|---|
| 2021-22 (ٹیکس سال 2022) | 0% | 12.5% | لاگو نہیں (سال 30 جون 2022 کو ختم) | لاگو نہیں |
| 2022-23 (ٹیکس سال 2023) | 12.5% | 12.5% | بینڈ 15/12.5/10/7.5/5/2.5/0% | لاگو نہیں |
| 2023-24 (ٹیکس سال 2024) | 12.5% | 12.5% | بینڈ 15/12.5/10/7.5/5/2.5/0% | لاگو نہیں |
| 2024-25 (ٹیکس سال 2025) | 0% | 12.5% | بینڈ 15/12.5/10/7.5/5/2.5/0% | دونوں تاریخوں پر اے ٹی ایل میں ہوں تو 15%، ورنہ ڈویژن I کی 15% کی کم از کم حد کے ساتھ |
| 2025-26 (ٹیکس سال 2026) | 0% | 12.5% | بینڈ 15/12.5/10/7.5/5/2.5/0% | دونوں تاریخوں پر اے ٹی ایل میں ہوں تو 15%، ورنہ ڈویژن I کی 15% کی کم از کم حد کے ساتھ |
| 2026-27 (ٹیکس سال 2027) | 0% | 12.5% | بینڈ 15/12.5/10/7.5/5/2.5/0% | دونوں تاریخوں پر اے ٹی ایل میں ہوں تو 15%، ورنہ ڈویژن I کی 15% کی کم از کم حد کے ساتھ |
| 2027-28 (ٹیکس سال 2028، منصوبہ بندی) | 0% | 12.5% | بینڈ 15/12.5/10/7.5/5/2.5/0% | دونوں تاریخوں پر اے ٹی ایل میں ہوں تو 15%، ورنہ ڈویژن I کی 15% کی کم از کم حد کے ساتھ |
غیر منقولہ جائیداد (دفعہ 37(1A)، ڈویژن VIII) ہولڈنگ پیریڈ کے لحاظ سے
| ہولڈنگ پیریڈ | اوپن پلاٹ | تعمیر شدہ جائیداد | فلیٹ |
|---|---|---|---|
| 1 سال سے زیادہ نہ ہو | 15% | 15% | 15% |
| 1 سے 2 سال | 12.5% | 10% | 7.5% |
| 2 سے 3 سال | 10% | 7.5% | 0% |
| 3 سے 4 سال | 7.5% | 5% | 0% |
| 4 سے 5 سال | 5% | 0% | 0% |
| 5 سے 6 سال | 2.5% | 0% | 0% |
| 6 سال سے زیادہ | 0% | 0% | 0% |
قواعد، نقصانات اور تاریخیں
| قاعدہ | قدر |
|---|---|
| 1 جولائی 2024 یا بعد میں حاصل کی گئی جائیداد | فروخت کی تاریخ پر فعال ٹیکس گزاروں کی فہرست میں شامل افراد کے لیے 15%، ورنہ ڈویژن I کی 15% کی کم از کم حد کے ساتھ |
| ٹیکس سال 2022 کی جائیداد (فنانس ایکٹ، 2021 کے منافع کے سلیب) | PKR 5m تک 3.5%، 10m تک 7.5%، 15m تک 10%، اس سے اوپر 15% |
| غیر مندرج شیئرز اور دفعہ 37 کے دیگر اثاثے | پورے منافع پر ڈویژن I کی فرد/افراد کی ایسوسی ایشن کی شرحیں |
| میوچل فنڈز، CIS اور REITs (فرد/افراد کی ایسوسی ایشن) | ٹیکس سال 2025 سے 15% کٹوتی (ٹیکس سال 2023 اور 2024 میں 10%)؛ 1 جولائی 2024 سے پہلے کی ہولڈنگ چھ سال سے زیادہ ہو تو کوئی کٹوتی نہیں |
| سیکیورٹیز کے نقصانات | صرف سیکیورٹیز کے منافع سے تلافی، تین ٹیکس سال تک منتقلی (دفعہ 37A(5)) |
| دیگر سرمایہ کے نقصانات | صرف سرمایہ جاتی منافع سے تلافی، چھ ٹیکس سال تک منتقلی (دفعہ 59) |
| فن پارے، زیورات، نوادرات | نقصان تسلیم نہیں (دفعہ 38(5))؛ منافع پر ٹیکس لگتا ہے |
| کرپٹو اور ورچوئل اثاثے | کوئی صریح شق نہیں؛ یہ کیلکولیٹر کوئی شرح مقرر نہیں کرتا |
| گوشوارہ اور ادائیگی | ٹیکس سال کے اختتام کے بعد آنے والی 30 ستمبر (دفعہ 118(3)(b)، دفعہ 137(1)) |
| مندرج سیکورٹیز پر وصولی | این سی سی پی ایل دفعہ 100B اور آٹھویں شیڈول کے تحت ٹیکس نکالتا، وصول کرتا اور جمع کراتا ہے |
| واحد جائیداد کی چھوٹ (شق 114AA) | فنانس ایکٹ، 2021 نے حذف کر دی: ٹیکس سال 2022 سے دستیاب نہیں |
جدول تصدیق شدہ ماخذی ریکارڈز سے بنے ہیں جو 18 ستمبر، 2026 کو لیے گئے؛ ہر جدول ایف بی آر کے فنانس ایکٹس اور یکجا آرڈیننس سے جڑتا ہے۔ کرپٹو کے لیے کوئی صریح شق نہیں: کیلکولیٹر ایسی فروخت پر نشان لگاتا ہے اور کوئی شرح مقرر نہیں کرتا۔
سوالات
پاکستان میں کیپیٹل گین ٹیکس کے سوالات
پاکستان میں کیپیٹل گین ٹیکس کتنا ہے؟
شرح اثاثے کی قسم اور خریداری کی تاریخ پر منحصر ہے۔ مندرج سیکورٹیز دفعہ 37A / ڈویژن VII کے جدول پر چلتی ہیں: 1 جولائی 2024 یا بعد میں خریدی گئی سیکیورٹی پر 15%، بشرطیکہ خریداری اور فروخت دونوں تاریخوں پر آپ فعال ٹیکس گزاروں کی فہرست میں ہوں؛ 1 جولائی 2022 سے 30 جون 2024 کی خریداری پر ہولڈنگ پیریڈ کی سیڑھی 15/12.5/10/7.5/5/2.5/0%؛ 1 جولائی 2013 سے 30 جون 2022 تک کی خریداری پر 12.5%؛ اور 1 جولائی 2013 سے پہلے کی خریداری پر 0%۔ فہرست سے باہر منافع پر ڈویژن I کی شرحیں لگتی ہیں اور کم از کم حد 15% ہے۔
فعال ٹیکس گزاروں کی فہرست کیا ہے؟
یہ ایف بی آر کی وہ فہرست ہے جس میں گوشوارے جمع کرانے والے افراد شامل ہیں۔ 1 جولائی 2024 یا بعد میں خریدی گئی سیکیورٹیز پر شرح 15% تب ہے جب شخص خریداری اور فروخت دونوں تاریخوں پر فہرست میں ہو۔ اسی تاریخ کے بعد حاصل کی گئی غیر منقولہ جائیداد پر فروخت کی تاریخ پر فہرست میں ہونے سے 15% لگتا ہے۔ ورنہ منافع پر ڈویژن I کی فرد یا افراد کی ایسوسی ایشن کی شرحیں لگتی ہیں، قانونی کم از کم حد 15% کے ساتھ۔
جائیداد پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
غیر منقولہ جائیداد پر دفعہ 37(1A) کے تحت ڈویژن VIII کی شرحیں لگتی ہیں۔ 30 جون 2024 یا اس سے پہلے حاصل کی گئی جائیداد قسم کے مطابق ہولڈنگ پیریڈ کے جدول پر چلتی ہے: اوپن پلاٹ 15/12.5/10/7.5/5/2.5/0%، تعمیر شدہ جائیداد 15/10/7.5/5/0% اور فلیٹ 15/7.5/0%، جہاں ڈیش کا مطلب ہے کہ کوئی شرح درج نہیں۔ 1 جولائی 2024 یا بعد میں حاصل کی گئی جائیداد پر فروخت کی تاریخ پر فعال ٹیکس گزاروں کی فہرست میں شامل شخص 15% دیتا ہے، ورنہ ڈویژن I کی شرحیں 15% کی کم از کم حد کے ساتھ۔
مندرج شیئرز پر ٹیکس کون وصول کرتا ہے؟
این سی سی پی ایل دفعہ 100B اور آٹھویں شیڈول کے تحت ٹیکس گزار کی طرف سے مندرج سیکورٹیز کا ٹیکس نکالتا، طے کرتا، وصول کرتا اور جمع کراتا ہے، اور سالانہ سرٹیفکیٹ جاری کرتا ہے جو حتمی ثبوت ہے اور گوشوارے کے ساتھ جمع ہوتا ہے۔ جن اوپن اینڈڈ میوچل فنڈز کے یونٹس پر دفعہ 100B لاگو ہے، ان کا ٹیکس بھی اسی طرح وصول ہوتا ہے۔