澳門資本增值稅計算機
計算結果很簡單：澳門沒有資本增值稅，你的投資收益應繳稅款是零。澳門的稅法向工作收入、營業利潤、物業租金和印花稅項目表上的交易徵稅，個人的資本收益不在其中任何一項之內，PwC 的稅務摘要也把澳門特別行政區個人資本增值稅稅率標為不適用。處置澳門不動產時，改由買方按物業價值繳付不動產移轉印花稅，自 2024 年 4 月 20 日起再無其他稅費，轉售和第二套住宅的附加稅已經廢除。澳門的貨幣是澳門元，按聯繫匯率制度以 1.03 與港元掛鉤。
資料來源：《澳門年鑑》（政府新聞局）、財政局、PwC 全球稅務摘要和澳門金融管理局。
現行規定
零稅款背後的稅率
出售時要繳的稅
| 資產 | 收益稅款 |
|---|---|
| 股票（個人投資） | 無。澳門沒有任何稅項向個人的股票收益徵稅，持有多久、賺多少都一樣 |
| 基金、ETF 和加密資產 | 收益無須繳稅 |
| 澳門不動產 | 收益無須繳稅；改由買方按物業價值繳付不動產移轉印花稅 |
| 出售與增值稅 | 無。澳門沒有增值稅制度 |
轉讓不動產時實際存在的稅費
| 稅費 | 內容 |
|---|---|
| 不動產移轉印花稅，按級距計算 | 有償移轉按物業價值分級距課徵，稅額本身另加附加稅。無論出售賺錢或虧損都要繳付，因為這是按價值徵收的交易稅，與收益無關。紀錄原文：A disposal of Macao real property pays no tax on the gain; the buyer pays asset transfer stamp duty on the value instead. A paid transfer is charged at 1% on the first 2,000,000 patacas, 2% from 2,000,000 to 4,000,000 patacas and 3% above 4,000,000 patacas, an unpaid (gratuitous) transfer at 5%, and “the tax amount is subject to an extra five percent stamp duty” on top, giving effective rates of 1.05% to 3.15% on a paid transfer (Macao Yearbook; PwC). DSF's own conveyance calculator, published on dsf.gov.mo, computes the duty from the purchase price and the property record value. The duty is owed whether the sale makes a gain or a loss: it is a transaction tax on the value, not a gains tax. |
| 首次置業優惠 | 符合資格的首次置業買家可依預算法豁免印花稅，豁免額上限與申請條件以當年度預算法及財政局公布的申請表為準。紀錄原文：First-home relief for 2026: DSF publishes “Application for the Confirmation of Exemption of Stamp Duty for Property Conveyance (According to Article 12 of Law No. 13/2025, Government Budget of Financial Year 2026)”, so the first-time-buyer exemption continues under the 2026 Budget; the exemption was capped at three million patacas in every year 2021 to 2025 (Macao Yearbook series). |
| 已廢除的反投機印花稅 | 購入後兩年內轉售的特別印花稅，公司、個人商業企業主和非本地居民購買住宅的附加稅，以及第二套住宅的附加稅，已於 2024 年 4 月 20 日廢除。紀錄原文：Only the asset transfer stamp duty remains on property: the Macao Yearbook 2026 lists the taxes levied in Macao as “gaming tax, business tax, corporate income tax, personal income tax, real estate tax, tourism tax, excise duty, motor vehicle tax and asset transfer stamp duty” - the special stamp duty and the acquisition duties are gone from the list after their abolition by Law 5/2024 with effect from 20 April 2024. |
常見問題
澳門資本增值稅常見問題
澳門有資本增值稅嗎？
沒有。澳門徵收的稅項有博彩稅、營業稅、所得補充稅、職業稅、市區房屋稅、旅遊稅、消費稅、機動車輛稅和不動產移轉印花稅，這是《澳門年鑑》列出的完整名單，其中沒有任何針對資本收益的稅項。PwC 的稅務摘要也把澳門特別行政區個人資本增值稅稅率標為不適用。無論你持有股票一星期，還是持有住宅二十年，收益本身在澳門都不徵稅。
那麼出售澳門物業要付什麼？
你的收益無須繳稅。要付的是買方的不動產移轉印花稅，按物業價值和下表的級距計算，稅額本身另加5%附加；無論出售賺錢還是虧損都要繳付。自 2021 年起，每年的預算法都豁免符合資格的首次置業買家，條件見下表的優惠一行。購入後兩年內轉售的特別印花稅、公司、個人商業企業主和非本地居民購買住宅的附加稅，以及第二套住宅附加稅，都已於 2024 年 4 月 20 日廢除。
澳門的加密資產要課稅嗎？
不按資本收益課稅。個人非商業性質出售的加密資產與其他資本資產相同，而澳門沒有資本增值稅，也就沒有任何加密資產規則可言。澳門現有的稅項包括營業收入的所得補充稅、工作收入的職業稅、租金的市區房屋稅、不動產移轉印花稅，以及消費稅、旅遊稅和機動車輛稅，沒有一項向投資者的資本收益淨額徵稅。
什麼情況下我的出售交易要課稅？
以經營業務的方式交易時。《所得補充稅規章》向自然人和公司的本地工商業收益徵稅，因此以牟利為目的經常買賣會按所得補充稅稅率課稅：依法定稅率表，超過 300,000 澳門元的應課稅利潤適用 12%，每年預算法另全額豁免首段利潤。這是對交易利潤徵收的所得補充稅，並非資本增值稅，無論你買賣哪種資產都適用。