حاسبة الضريبة على فائض القيمة الجزائر: العقارات والأسهم
تفرض الجزائر على فائض قيمة العقارات وفائض قيمة الأسهم المشمولة لدى الأشخاص الطبيعيين ضريبة نهائية على الدخل الإجمالي بسعر 15%. ويستفيد فائض قيمة العقار من تخفيض المادة 79 بواقع 5% عن كل سنة حيازة ابتداء من السنة الثالثة (بحد أقصى 50%)، ومن تخفيض قدره 50% إذا كان المسكن العقار الوحيد للبائع ومسكنه الرئيسي. أما فائض قيمة الأسهم الملتزم بإعادة استثماره فيخضع لسعر 5%.
احسب الضريبة على الدخل الإجمالي عند التنازل عن عقار أو أسهم أو حصص اجتماعية انطلاقًا من تواريخك وتكاليفك. أدخل عمليات البيع يدويًا أو استورد ملفات CSV من وسيطك، وتطبق الحاسبة أساس التكلفة وتخفيض مدة الحيازة وتخفيض المسكن الرئيسي وسعر كل سنة، وتعرض العمليات الحسابية التي أفضت إلى الرقم النهائي. تبقى بياناتك كلها في متصفحك.
الأسعار سارية بتاريخ 19 سبتمبر 2026، ومصدرها المديرية العامة للضرائب ومصادر قوانين المالية التي يستند إليها كل سجل.
القواعد الحالية
الأسعار وراء الرقم
الأسعار والتخفيضات حسب السنة
| السنة الضريبية | فائض قيمة العقار | فائض قيمة الأسهم | فائض قيمة الأسهم المعاد استثماره | تخفيض المسكن الرئيسي |
|---|---|---|---|---|
| 2021 | 15% | 15% | 5% | لا يوجد |
| 2022 | 15% | 15% | 5% | 50% على السكن الجماعي |
| 2023 | 15% | 15% | 5% | 50% على السكن الجماعي |
| 2024 | 15% | 15% | 5% | 50% على السكن الجماعي |
| 2025 | 15% | 15% | 5% | 50% على السكن الجماعي أو الفردي |
| 2026 | 15% | 15% | 5% | 50% على السكن الجماعي أو الفردي |
| 2027 (تخطيط) | 15% | 15% | 5% | 50% على افتراض استمراره |
القواعد والحدود
| القاعدة | القيمة |
|---|---|
| تخفيض مدة حيازة العقار (المادة 79) | 5% عن كل سنة ابتداء من السنة الثالثة للحيازة، بحد أقصى 50% من فائض القيمة |
| أساس تكلفة العقار (المادة 78) | سعر التنازل بعد خصم الحقوق والرسوم والمصاريف المبررة، مقابل سعر الاقتناء مضافًا إليه مصاريف الاقتناء والصيانة والتحسين في حدود 30% منه (أضيف هذا الخصم ابتداء من 2022) |
| سعر اقتناء يتعذر إثباته (ابتداء من 2026) | يُعتبر 40% من سعر التنازل، دون احتساب أي مصاريف اقتناء أو صيانة أو تحسين |
| العقار الوحيد والمسكن الرئيسي | تخفيض قدره 50% من الضريبة وليس من فائض القيمة: السكن الجماعي من 2022 إلى 2024، والجماعي أو الفردي ابتداء من 2025 |
| الخسائر | لا مقاصة ولا ترحيل: يُفرض على كل تنازل رابح بمفرده، ويبقى التصريح بالتنازل الخاسر واجبًا |
| التصريح | السلسلة G رقم 17 (العقارات) أو السلسلة G رقم 17 مكرر (الأسهم والحصص الاجتماعية) خلال 30 يومًا من البيع، حتى عند عدم تحقيق فائض قيمة |
| العملات الرقمية | لا يوجد نص خاص بها، ولا تربطها الحاسبة بالأسهم والسندات المشمولة |
| غير المقيمين | 15% على العقارات و20% على الأسهم، وتحتسب هذه الحاسبة للمقيمين في الجزائر |
تُعرض الجداول من سجلات المصادر الموثقة المأخوذة بتاريخ 19 سبتمبر 2026، ويرتبط كل جدول بصفحة الهيئة المذكورة أعلاه. لا تتضمن المصادر نصًا خاصًا بالعملات الرقمية، لذلك لا تربطها الحاسبة بالأسهم والسندات المشمولة.
أسئلة
أسئلة عن الضريبة على فائض القيمة في الجزائر
كم تبلغ الضريبة على فائض القيمة في الجزائر؟
يخضع فائض قيمة العقارات وفائض قيمة الأسهم المشمولة لدى الأشخاص الطبيعيين لضريبة نهائية (ذات طابع تحريري) على الدخل الإجمالي بسعر 15%. ويخضع فائض قيمة الأسهم الذي يلتزم المكلف بإعادة استثماره قبل 31 ديسمبر من السنة الموالية لسعر 5%. ويسري هذا الأجل ابتداء من سنة التنازل 2025، وقبلها لم يكن لسعر 5% أجل قانوني. لا يوجد جدول تصاعدي لفائض القيمة هذا ولا إعفاء سنوي.
كيف يُحسب فائض قيمة العقار؟
فائض القيمة هو سعر التنازل مطروحًا منه التكلفة المعتمدة. يُخفض سعر التنازل بحقوق التسجيل ومصاريف البيع المبررة، ويُزاد سعر الاقتناء بمصاريف الاقتناء والصيانة والتحسين في حدود 30% منه. وإذا تعذر إثبات سعر الاقتناء، فإن قانون 2026 يعتبره 40% من سعر التنازل ولا يقبل أي مصاريف. ثم يُخفض فائض القيمة الناتج بتخفيض المادة 79 قبل تطبيق سعر 15%.
ما هو تخفيض مدة الحيازة؟
تمنح المادة 79 من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة فائض القيمة الخاضع للضريبة تخفيضًا قدره 5% عن كل سنة حيازة ابتداء من السنة الثالثة، بحد أقصى 50%. ويحسب النموذج الرسمي السنوات الثلاث من تاريخ إلى تاريخ، فيبدأ أول تخفيض بنسبة 5% في الذكرى الثالثة للحيازة، ويبلغ الحد الأقصى 50% بعد اثنتي عشرة سنة كاملة. وهو ينقص فائض القيمة ولا يغيّر السعر.