حاسبة ضريبة الأرباح العقارية في لبنان
لا توجد في لبنان ضريبة عامة على أرباح الأفراد الرأسمالية. هناك ضريبتان محددتان: من لا يخضع لضريبة الدخل يدفع ٤٪ من سعر البيع عن عقار اكتُسب قبل 1 كانون الثاني 2009 و١٥٪ من الربح عن عقار اكتُسب من هذا التاريخ، ويدفع الفرد ٣٪ من ربح التفرغ عن أسهم شركة مساهمة عقارية. كل ما عدا ذلك خارج الضريبة.
احسب الضريبة على بيع عقار أو أسهم شركة عقارية انطلاقاً من تواريخك وتكاليفك. أدخل عمليات البيع يدوياً أو استورد ملفات CSV، فتوزّع الحاسبة المبيعات متعددة الدفعات بطريقة الوارد أولاً صادر أولاً (FIFO)، وتطبّق حدّ 2009 للاكتساب وإعفاء السكن بموجب المادة 17 وحسم ٨٪ عن كل سنة تملّك ونافذة ١٪ للعقارات غير السكنية ونصف النسبة للمشتري القريب، وتعرض العمليات الحسابية خلف الرقم النهائي. تبقى بياناتك كلها في متصفحك.
النسب سارية بتاريخ ١٩ أيلول ٢٠٢٦، من وثائق الموازنة الصادرة عن وزارة المالية اللبنانية وملخص PwC للضرائب في لبنان، إضافة إلى المصادر التي يستند إليها كل سجل.
القواعد الحالية
النسب خلف الرقم
الضريبتان بحسب السنة
| السنة الضريبية | عقار مكتسب قبل 2009 | عقار مكتسب من 2009 | عقار غير سكني (القانون 330) | أسهم الشركات العقارية | أسهم وصناديق وعملات مشفرة ومقتنيات أخرى |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021 | ٤٪ من سعر البيع | ١٥٪ من الربح | ١٥٪ من الربح | لا ضريبة (المادة 39 غير نافذة بعد) | خارج الضريبة |
| 2022 | ٤٪ من سعر البيع | ١٥٪ من الربح | ١٥٪ من الربح | ٣٪ من الربح (١٫٥٪ للمشتري القريب)، بموجب قانون موازنة 2022 | خارج الضريبة |
| 2023 | ٤٪ من سعر البيع | ١٥٪ من الربح | ١٥٪ من الربح | ٣٪ من الربح (١٫٥٪ للمشتري القريب) | خارج الضريبة |
| 2024 | ٤٪ من سعر البيع | ١٥٪ من الربح | ١٪ من الربح (المادة 86، قانون موازنة 2024) | ٣٪ من الربح (١٫٥٪ للمشتري القريب) | خارج الضريبة |
| 2025 | ٤٪ من سعر البيع | ١٥٪ من الربح | ١٪ من الربح (القانون 330/2024) | ٣٪ من الربح (١٫٥٪ للمشتري القريب) | خارج الضريبة |
| 2026 | ٤٪ من سعر البيع | ١٥٪ من الربح | ١٪ من الربح (تنتهي النافذة في 31 كانون الأول 2026) | ٣٪ من الربح (١٫٥٪ للمشتري القريب) | خارج الضريبة |
| 2027 (تخطيط) | ٤٪ من سعر البيع | ١٥٪ من الربح | ١٥٪ من الربح (النافذة منتهية) | ٣٪ من الربح (١٫٥٪ للمشتري القريب) | خارج الضريبة |
القواعد والإعفاءات
| القاعدة | القيمة |
|---|---|
| عقار مكتسب قبل 1 كانون الثاني 2009 (شخص لا يخضع لضريبة الدخل) | ٤٪ من حصيلة البيع مهما بلغ الربح (مواد موازنة وزارة المالية) |
| عقار مكتسب في 1 كانون الثاني 2009 أو بعده | ١٥٪ من ربح البيع (القانون 64 الصادر في 26 تشرين الأول 2017) |
| العقارات غير السكنية، 2024 إلى 2026 | ١٪ من الربح بدلاً من ١٥٪، بصورة استثنائية (المادة 86 من قانون موازنة 2024، ثم القانون 330 الصادر في 5 كانون الأول 2024، حتى 31 كانون الأول 2026) |
| المساكن (القانون 64/2017، المادة 17) | المسكن الرئيسي ومسكن ثانوي واحد (مسكنان بالمجموع) معفيان كلياً مهما كانت مدة التملك |
| أي عقار آخر (القانون 64/2017، المادة 17) | حسم ٨٪ من الربح عن كل سنة تملّك؛ وإذا زادت مدة التملك على 12 سنة لا يبقى ربح خاضع للضريبة |
| أسهم الشركات المساهمة العقارية (ش.م.ل.) | ٣٪ من الربح للبنانيين (5% للأجانب)، المادة 39 من قانون موازنة 2022؛ ونصفها إذا كان المشتري شريكاً في الشركة أو قريباً من الأصول أو الفروع |
| الأسهم المدرجة وغيرها | معفاة للأفراد (التفرغ عن حصص الشركات ذات المسؤولية المحدودة يخضع لضريبة منفصلة قدرها ١٠٪ على رؤوس الأموال المنقولة لا تحسبه هذه الحاسبة) |
| الصناديق وصناديق المؤشرات والعملات المشفرة والمقتنيات | لا قاعدة ضريبية على أرباح الأفراد الرأسمالية فيها: خارج الضريبة |
| الخسائر | لا مقاصة بين عمليات البيع ولا ترحيل إلى سنوات لاحقة؛ وبيع ما قبل 2009 يدفع ٤٪ من ثمنه حتى عند الخسارة |
| التصريح | يُصرَّح عن كل عملية ويُدفع عنها خلال شهرين من تاريخها |
| شراء العقار (جهة المشتري، لا تحسبها هذه الحاسبة) | رسم نقل وتسجيل يقارب ٦٪، إضافة إلى الرسم الإضافي ٢٪ منذ 26 تشرين الأول 2017 |
| بيع الأصول الثابتة للأعمال (لا تحسبه هذه الحاسبة) | ضريبة ربح التحسين بموجب المادة 45 بنسبة ١٠٪ (وبيع عقارات الأعمال ١٥٪ بموجب القانون 64/2017) |
الجداول مبنية على سجلات المصادر الموثقة المأخوذة بتاريخ ١٩ أيلول ٢٠٢٦، ويرتبط كل منها بصفحة الجهة المرجعية أعلاه. تُحتسب نسبة ٤٪ من الحصيلة لما قبل 2009 استناداً إلى مواد موازنة وزارة المالية.
أسئلة
أسئلة عن ضريبة الأرباح العقارية في لبنان
هل توجد ضريبة أرباح رأسمالية في لبنان؟
لا توجد ضريبة عامة على الأفراد. يفرض لبنان الضريبة على أمرين يتصرف بهما الفرد: العقار الذي يبيعه شخص لا يخضع لضريبة الدخل (٤٪ من سعر البيع إذا اكتُسب قبل 1 كانون الثاني 2009، و١٥٪ من الربح إذا اكتُسب من هذا التاريخ)، وربح التفرغ عن أسهم الشركات المساهمة العقارية (٣٪ من الربح). الأسهم المدرجة وغيرها والصناديق وصناديق المؤشرات والعملات المشفرة والمقتنيات خارج أي ضريبة على الأفراد.
لماذا تهم سنة الاكتساب 2009 إلى هذا الحد؟
لأنها تغيّر أساس الضريبة على العقار. العقار المكتسب قبل 1 كانون الثاني 2009 يُحتسب على حصيلة البيع بنسبة ٤٪: تنظر الضريبة إلى السعر الذي بعت به لا إلى ربحك، فيدفع حتى البيع بخسارة. والعقار المكتسب من هذا التاريخ يُحتسب على الربح بنسبة ١٥٪ (القانون 64 الصادر في 26 تشرين الأول 2017).
ما نسبة ١٪ التي سمعت عنها؟
تخفيض استثنائي على الضريبة المحتسبة على الربح للعقارات غير السكنية: ١٪ من الربح بدلاً من ١٥٪، أولاً بموجب المادة 86 من قانون موازنة 2024 (حتى 31 كانون الأول 2024، وطبّقها قرار وزير المالية 644/1)، ثم بموجب القانون 330 الصادر في 5 كانون الأول 2024 حتى 31 كانون الأول 2026. تطبّقها الحاسبة على بطاقة العقار غير السكني لسنوات 2024 و2025 و2026، وتعود إلى ١٥٪ في 2027.
متى أصرّح وأدفع؟
خلال شهرين من كل عملية، وليس ضمن تصريح سنوي: ضريبة العقار على بيان البيع، وضريبة أسهم المادة 39 يدفعها البائع، وهو مسؤول بالتضامن مع المشتري، ويُقاس الثمن بالبيانات المالية للشركة عن السنة السابقة.