Calculadora guanys de capital Andorra: IRPF de l'estalvi i dels immobles
Andorra grava els guanys de capital dels residents fiscals a la base de tributació de l'estalvi, a un tipus fix del 10 %, després d'una reducció per mínim exempt de 3.000 EUR. Els béns immobles andorrans tenen un càlcul propi: el guany es redueix progressivament amb el període de tinença, queda exclòs passats deu anys i, si la tinença és curta, paga un recàrrec especial i un pagament a compte del 10 %.
Calcula l'impost d'una transmissió d'accions, cripto, fons o immobles a partir de les dates i els costos. Introdueix les vendes a mà o importa els CSV de les teves plataformes d'intercanvi, i la calculadora reparteix les vendes de diversos lots segons FIFO, aplica l'exempció per participació, els coeficients immobiliaris i el mínim de 3.000 EUR, i mostra el càlcul que hi ha darrere de la xifra final. Tot es queda al teu navegador.
Abast: persones físiques amb residència fiscal a Andorra, en transmissions d'actius andorrans o estrangers. Fora de l'abast: les transmissions d'un no-resident, que tributen per l'impost sobre la renda dels no-residents fiscals (IRNR), i el règim especial dels treballadors fronterers i estacionals. Els guanys en béns immobles estrangers de més de deu anys de tinença són exempts, igual que els guanys d'organismes d'inversió col·lectiva regulats, les participacions en societats del 25% o menys (o mantingudes almenys deu anys) i la reinversió qualificada en l'habitatge habitual i permanent.
Tipus vigents a 19 de setembre del 2026, d'acord amb la Guia pràctica de l'IRPF del Departament de Tributs i de Fronteres i les fonts que cita cada registre.
Normativa vigent
Els tipus que hi ha darrere de la xifra
Tipus de l'estalvi, reducció progressiva immobiliària i càrregues immobiliàries per any
| Període impositiu | Base de tributació de l'estalvi (guanys i rendes del capital mobiliari) | Coeficient del període de tinença immobiliari | Recàrrec especial de menys de 2 anys | Recàrrec especial de 2 a menys de 5 anys | Pagament a compte immobiliari |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021 | 10 % després del mínim de 3.000 EUR | 0,8 a partir de 5 anys fins a 0,1 a partir de 9 i fins a 10 anys | 5 % | cap | 10 % del guany |
| 2022 | 10 % després del mínim de 3.000 EUR | 0,8 a partir de 5 anys fins a 0,1 a partir de 9 i fins a 10 anys | 5 % | cap | 10 % del guany |
| 2023 | 10 % després del mínim de 3.000 EUR | 0,8 a partir de 5 anys fins a 0,1 a partir de 9 i fins a 10 anys | 5 % | cap | 10 % del guany |
| 2024 | 10 % després del mínim de 3.000 EUR | 0,8 a partir de 5 anys fins a 0,1 a partir de 9 i fins a 10 anys | 5 % | cap | 10 % del guany |
| 2025 (fins al 15 d'abril) | 10 % després del mínim de 3.000 EUR | 0,8 a partir de 5 anys fins a 0,1 a partir de 9 i fins a 10 anys | 5 % | cap | 10 % del guany |
| 2025 (a partir del 16 d'abril) | 10 % després del mínim de 3.000 EUR | 0,8 a partir de 6 anys fins a 0,2 a partir de 9 i fins a 10 anys | 10 % | 5 % | 10 % del guany |
| 2026 | 10 % després del mínim de 3.000 EUR | 0,8 a partir de 6 anys fins a 0,2 a partir de 9 i fins a 10 anys | 10 % | 5 % | 10 % del guany |
| 2027 (planificació) | 10 % després del mínim de 3.000 EUR | 0,8 a partir de 6 anys fins a 0,2 a partir de 9 i fins a 10 anys | 10 % | 5 % | 10 % del guany (assenyalat) |
Normes i exempcions
| Norma | Valor |
|---|---|
| Guanys de capital d'un resident fiscal andorrà | Integrats a la base de tributació de l'estalvi i gravats al 10 % després de la reducció per mínim exempt de 3.000 EUR |
| Rendes del capital mobiliari (interessos, dividends) | La mateixa base de l'estalvi i el mateix 10 %; el mínim exempt es comparteix a tota la base |
| Béns immobles andorrans | El guany és el valor de transmissió menys el valor d'adquisició; es redueix progressivament amb els coeficients del període de tinença i no tributa passats deu anys |
| Immobles amb menys de cinc anys de tinença | Recàrrec especial sobre el guany, a més del 10 %: 10 % per sota de 2 anys i 5 % de 2 a menys de 5 anys, en les transmissions a partir del 16 d'abril del 2025; abans, un recàrrec del 5 % per sota de 2 anys |
| Pagament a compte immobiliari | 10 % de la renda immobiliària positiva, exigible a l'escriptura o en els 30 dies posteriors a un contracte privat, descomptat de la quota definitiva de l'IRPF i retornable si és excessiu |
| Accions cotitzades i no cotitzades | Exempt si el transmitent no ha tingut més del 25% en els 12 mesos anteriors o, per sobre del 25%, si els valors han estat seus almenys deu anys |
| Organismes d'inversió col·lectiva regulats (fons, ETF) | Exempt |
| Participacions en una entitat amb el 50% o més en béns immobles andorrans | Es calcula com una transmissió de bé immoble andorrà; l'exempció per participació no s'hi aplica |
| Cripto | Guany o pèrdua de capital a la base de l'estalvi al 10 % amb el mínim de 3.000 EUR i sense reducció pel període de tinença (consulta vinculant CV0343-2025) |
| Habitatge habitual i permanent | Exempt, en proporció a l'import reinvertit en un nou habitatge andorrà en el termini d'un any, per al resident que compleix els requisits i ho sol·licita |
| Pèrdues | Es compensen només dins la base de l'estalvi i es traslladen deu períodes impositius; mai compensen el salari ni altres rendes de la base general |
| Presentació | Formulari 300 (guanys de capital al full 300-E), de l'1 d'abril al 30 de setembre de l'any següent; els guanys exempts no es declaren |
Les taules es generen a partir dels registres de fonts verificats, captats a 19 de setembre del 2026; cadascuna enllaça amb la pàgina de l'autoritat indicada a dalt. Els canvis immobiliaris del 2025 (els coeficients a partir del setè any i el recàrrec especial del 10 %/5 %) s'apliquen a les transmissions a partir del 16 d'abril del 2025; el 2027 és un supòsit de planificació. La cripto tributa segons la lectura de l'IRPF confirmada per la consulta vinculant CV0343-2025, sense reducció pel període de tinença.
Preguntes
Preguntes sobre els guanys de capital a Andorra
Quin és el tipus de l'impost sobre els guanys de capital a Andorra?
Un guany de capital d'un resident fiscal andorrà s'integra a la base de tributació de l'estalvi i tributa a un únic tipus del 10 %, després de la reducció per mínim exempt de fins a 3.000 EUR. El mateix 10 % s'aplica als interessos i dividends d'aquesta base, i una base de tributació negativa de l'estalvi es trasllada deu períodes impositius.
Com tributa un immoble andorrà quan es ven?
El guany és el valor real de transmissió menys el valor d'adquisició (l'import de l'escriptura més les inversions o millores documentades i les despeses i tributs inherents a l'adquisició, menys les amortitzacions deduïbles). Es multiplica per un coeficient del període de tinença de 0,8 fins a 0,1 o 0,2, i el guany d'un immoble amb més de deu anys de tinença no tributa. Una transmissió abans de cinc anys paga un recàrrec especial sobre el guany, a més del 10 %.
Què és el pagament a compte immobiliari?
El 10 % de la renda positiva d'una transmissió d'un immoble andorrà, ingressat en atorgar l'escriptura o en els 30 dies posteriors a un contracte privat. Es descompta íntegrament de la quota definitiva de l'IRPF i es retorna si l'excedeix, de manera que és un avançament de l'impost final.
Les vendes d'accions i de fons paguen impost a Andorra?
Els guanys de les participacions en un organisme d'inversió col·lectiva regulat són exempts, i el guany d'una acció és exempt si el transmitent no ha tingut més del 25% de l'entitat durant els 12 mesos anteriors a la venda o, per sobre d'aquest percentatge, si els valors han estat seus almenys deu anys. Les participacions en una entitat amb la meitat o més en béns immobles andorrans tributen com una transmissió immobiliària.
Quan s'ha de presentar la declaració de l'IRPF a Andorra?
La declaració de l'IRPF, formulari 300, es presenta i s'ingressa entre l'1 d'abril i el 30 de setembre de l'any següent (la campanya del 2025 va anar de l'1 d'abril al 30 de setembre del 2026). Els guanys de capital van al full 300-E, i els guanys exempts no es declaren.