Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών Κύπρος υπολογισμός: ακίνητα, μετοχές και κρυπτονομίσματα
Η Κύπρος επιβάλλει 20% στο κέρδος από ακίνητη ιδιοκτησία στην Κύπρο και από μετοχές των οποίων η αξία προέρχεται από αυτήν. Οι μετοχές που είναι εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά απαλλάσσονται. Κάθε απαλλαγή του άρθρου 5 χορηγείται μία φορά εφ' όρου ζωής και το αχρησιμοποίητο υπόλοιπο μεταφέρεται σε μεταγενέστερη διάθεση, ωστόσο μία διάθεση μπορεί να χρησιμοποιήσει μόνο ένα από τα ποσά της γενικής ή της αγροτικής απαλλαγής και το ποσό της κύριας κατοικίας: 30.000 € γενική, 50.000 € για αγροτική γη αγρότη και 150.000 € για κύρια κατοικία που πληροί τις προϋποθέσεις, από την 1η Ιανουαρίου 2026.
Υπολογίστε τον φόρο για τη διάθεση ακινήτου, μετοχών ή κρυπτονομισμάτων από τις ημερομηνίες και τα κόστη σας. Καταχωρίστε πωλήσεις με το χέρι ή εισαγάγετε τα αρχεία CSV των πλατφορμών σας, και ο υπολογιστής εφαρμόζει τον έλεγχο των εταιρειών με ακίνητη περιουσία, την εφάπαξ απαλλαγή που έχετε ήδη χρησιμοποιήσει, το συνολικό όριο EUR 50.000 για μετοχές μη ρυθμιζόμενης αγοράς και τον ενιαίο φόρο 8% στα κρυπτονομίσματα από το 2026. Όλα μένουν στον browser σας.
Συντελεστές σε ισχύ στις 19 Σεπτεμβρίου 2026.
Ισχύοντες κανόνες
Οι συντελεστές πίσω από το αποτέλεσμα
Η επιβάρυνση στα ακίνητα της Κύπρου και οι ετήσιοι κανόνες ανά έτος
| Φορολογικό έτος | Συντελεστής στο κέρδος | Όριο εταιρείας με ακίνητη περιουσία | Εφάπαξ απαλλαγή: γενική / αγροτική / κύρια κατοικία | Μετοχές μη ρυθμιζόμενης αγοράς | Κρυπτονομίσματα |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021 | 20% | 50% | 17.086 € / 25.629 € / 85.430 € | Απαλλάσσεται (κάθε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο) | Καμία διάταξη, 0% εδώ |
| 2022 | 20% | 50% | 17.086 € / 25.629 € / 85.430 € | Απαλλάσσεται (κάθε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο) | Καμία διάταξη, 0% εδώ |
| 2023 | 20% | 50% | 17.086 € / 25.629 € / 85.430 € | Απαλλάσσεται (κάθε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο) | Καμία διάταξη, 0% εδώ |
| 2024 | 20% | 50% | 17.086 € / 25.629 € / 85.430 € | Απαλλάσσεται (κάθε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο) | Καμία διάταξη, 0% εδώ |
| 2025 | 20% | 50% | 17.086 € / 25.629 € / 85.430 € | Απαλλάσσεται (κάθε αναγνωρισμένο χρηματιστήριο) | Καμία διάταξη, 0% εδώ |
| 2026 | 20% | 20% | 30.000 € / 50.000 € / 150.000 € | Απαλλάσσονται τα πρώτα 50.000 € των διαθέσεων του έτους | Ενιαίος φόρος εισοδήματος 8% |
| 2027 (προγραμματισμός) | 20% | 20% | 30.000 € / 50.000 € / 150.000 € | Απαλλάσσονται τα πρώτα 50.000 € των διαθέσεων του έτους | Ενιαίος φόρος εισοδήματος 8% |
Κανόνες και απαλλαγές
| Κανόνας | Τιμή |
|---|---|
| Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών στην ακίνητη ιδιοκτησία στην Κύπρο και στις μετοχές εταιρειών με ακίνητη περιουσία | 20% του φορολογητέου κέρδους |
| Μετοχές εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά αναγνωρισμένου χρηματιστηρίου | Απαλλάσσονται βάσει του άρθρου 5(3), ανεξαρτήτως των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας |
| Μη εισηγμένες μετοχές και μετοχές μη ρυθμιζόμενης αγοράς πάνω από το ετήσιο συνολικό όριο | 20% μόνο όταν η εταιρεία έχει κυρίως ακίνητη περιουσία |
| Έλεγχος ακίνητης περιουσίας (άρθρο 2(iii), έμμεσες συμμετοχές) | 50% της αξίας της μετοχής από ακίνητα στην Κύπρο έως το 2025, 20% από την 1η Ιανουαρίου 2026· οι υποχρεώσεις δεν λαμβάνονται υπόψη |
| Εταιρεία της οποίας η περιουσία περιλαμβάνει άμεσα ακίνητη ιδιοκτησία στην Κύπρο (άρθρο 2(ii)) | Υπάγεται στον φόρο χωρίς έλεγχο ποσοστού |
| Εφάπαξ απαλλαγές (η γενική/αγροτική και η απαλλαγή κύριας κατοικίας, μία από τις δύο) | Γενική 17.086 € και κύρια κατοικία 85.430 € έως το 2025· 30.000 € και 150.000 € από το 2026, αγροτική γη 25.629 € και μετά 50.000 €· συνολικό ανώτατο όριο εφ' όρου ζωής 85.430 € και μετά 150.000 € |
| Κύρια κατοικία που πληροί τις προϋποθέσεις | Πέντε έτη αποκλειστικής κατοίκησης από τον ιδιοκτήτη (δέκα για μεταγενέστερη διάθεση), γη έως 1,5 δεκάρια (1.500 m²), διάθεση εντός ενός έτους από τη λήξη της κατοίκησης |
| Ζημιές από ακίνητα (άρθρο 7) | Συμψηφίζονται με ταυτόχρονο κέρδος από ακίνητα και μεταφέρονται σε μεταγενέστερα κέρδη από ακίνητα μέχρι να εξαντληθούν, χωρίς χρονικό όριο |
| Αναπροσαρμογή με δείκτη τιμών και ακίνητα πριν από το 1980 | Το κόστος κτήσης και βελτίωσης προσαυξάνεται με τον δείκτη τιμών καταναλωτή· τα ακίνητα πριν από το 1980 θεωρείται ότι αποκτήθηκαν στην αξία του Κτηματολογίου της 1ης Ιανουαρίου 1980. Δεν υπολογίζεται από αυτή την εφαρμογή |
| Δήλωση και πληρωμή (άρθρο 12(1)) | Για κάθε διάθεση, εντός ενός μήνα και σε κάθε περίπτωση πριν από τη μεταβίβαση |
| Κρυπτονομίσματα από την 1η Ιανουαρίου 2026 | Ενιαίος φόρος εισοδήματος 8% στο κέρδος (νόμος 244(I)/2025, άρθρο 20E), εξαιρουμένων των νομισμάτων που αποκτήθηκαν με εξόρυξη· οι ζημιές από κρυπτονομίσματα συμψηφίζονται μόνο με κέρδη από κρυπτονομίσματα του ίδιου έτους, χωρίς μεταφορά· δεν υπάρχει ειδική διάταξη κεφαλαιουχικών κερδών |
| Κύρια κατοικία σε αναδιάρθρωση χρεών έως τις 31 Δεκεμβρίου 2030 | Απαλλάσσεται όταν το προϊόν της διάθεσης δεν υπερβαίνει 350.000 € έως το 2025, 450.000 € από την 1η Ιανουαρίου 2026 (νόμος 242(I)/2025, άρθρο 3(e)· άρθρο 5(4)(a)) |
| Φορολογική κατοικία | Ο φόρος εφαρμόζεται στα ακίνητα στην Κύπρο ανεξαρτήτως φορολογικής κατοικίας του προσώπου· τα ακίνητα στο εξωτερικό δεν υπάγονται στον κυπριακό φόρο κεφαλαιουχικών κερδών |
Οι πίνακες προκύπτουν από τα επαληθευμένα στοιχεία που καταγράφηκαν στις 19 Σεπτεμβρίου 2026 από τη σελίδα του Τμήματος Φορολογίας της Κύπρου για τα κεφαλαιουχικά κέρδη, τον νόμο 242(I)/2025 και τον νόμο 244(I)/2025 (ο φόρος 8% στα κρυπτονομίσματα από την 1η Ιανουαρίου 2026). Ο υπολογιστής δεν υπολογίζει την αναπροσαρμογή με τον δείκτη τιμών καταναλωτή ούτε την τεκμαρτή αποτίμηση πριν από το 1980.
Ερωτήσεις
Ερωτήσεις για τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών στην Κύπρο
Πόσος είναι ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών στην Κύπρο;
Η Κύπρος επιβάλλει 20% στο φορολογητέο κέρδος από τη διάθεση ακίνητης ιδιοκτησίας στην Κύπρο και μετοχών ή συμμετοχών των οποίων η αξία προέρχεται από ακίνητη ιδιοκτησία στην Κύπρο (άρθρο 4 του περί Φορολογίας Κεφαλαιουχικών Κερδών Νόμου 52/1980). Ο συντελεστής εφαρμόζεται στο κέρδος, δηλαδή στο προϊόν της διάθεσης μείον το κόστος κτήσης, τις επιτρεπόμενες δαπάνες και τα έξοδα διάθεσης, και όχι στην αξία του ακινήτου. Τα συνήθη χρεόγραφα χαρτοφυλακίου δεν υπάγονται στον φόρο.
Απαλλάσσονται οι μετοχές από τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών στην Κύπρο;
Οι μετοχές που είναι εισηγμένες σε ρυθμιζόμενη αγορά αναγνωρισμένου χρηματιστηρίου απαλλάσσονται πλήρως βάσει του άρθρου 5(3). Οι μετοχές μη ρυθμιζόμενης αγοράς απαλλάσσονται όσο η συνολική αξία διάθεσης του έτους παραμένει έως EUR 50.000 από την 1η Ιανουαρίου 2026 (άρθρο 5(3A)). Οι μη εισηγμένες μετοχές φορολογούνται με 20% μόνο όταν η εταιρεία έχει κυρίως ακίνητη περιουσία: η περιουσία της περιλαμβάνει άμεσα ακίνητη ιδιοκτησία στην Κύπρο ή τουλάχιστον 20% της αξίας της μετοχής (50% έως το 2025) προέρχεται από αυτήν.
Ποιες είναι οι εφάπαξ απαλλαγές;
Κάθε φυσικό πρόσωπο μπορεί να διεκδικήσει, μία φορά εφ' όρου ζωής, γενική απαλλαγή στα κέρδη από ακίνητα, μεγαλύτερο ποσό για αγροτική γη αν είναι αγρότης, ή απαλλαγή κύριας κατοικίας. Τα ποσά είναι 17.086 € η γενική και 85.430 € η κύρια κατοικία έως τις 31 Δεκεμβρίου 2025, και 30.000 € η γενική, 50.000 € η αγροτική και 150.000 € η κύρια κατοικία από την 1η Ιανουαρίου 2026 (νόμος 242(I)/2025). Χρησιμοποιείται μόνο μία από τις απαλλαγές γενική/αγροτική και κύριας κατοικίας, η μεγαλύτερη, και το αχρησιμοποίητο ποσό μεταφέρεται σε μεταγενέστερη διάθεση.