Kalkulator cukai keuntungan harta tanah: kira CKHT Malaysia
Bagi individu di Malaysia, cukai yang sebenar dikenakan ialah cukai keuntungan harta tanah (CKHT) ke atas harta tanah: 30% dalam tempoh tiga tahun, 20% pada tahun keempat, 15% pada tahun kelima, dan tiada cukai selepas lima tahun. Saham tersenarai, saham tidak tersenarai dan kripto pelaburan berada sepenuhnya di luar cukai keuntungan modal.
Kira CKHT bagi pelupusan harta tanah daripada tarikh dan kos anda, termasuk pengecualian RM 10,000 atau 10% serta pilihan kediaman persendirian sekali seumur hidup. Masukkan jualan secara manual atau import CSV pertukaran anda, dan kalkulator menerangkan mengapa setiap kad bukan harta tanah tiada kadar. Semuanya kekal dalam pelayar anda.
Kadar terkini setakat 18 September 2026, daripada laman kadar CKHT LHDN dan sumber yang dipetik oleh setiap rekod, termasuk Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976, Akta Cukai Pendapatan 1967 dan Garis Panduan Cukai Keuntungan Modal bagi Saham Tidak Tersenarai LHDN.
Peraturan semasa
Kadar di sebalik angka anda
CKHT bagi warganegara atau penduduk tetap Malaysia (Jadual 5 Bahagian I), mengikut tempoh pegangan
| Tahun taksiran | Dalam 3 tahun | Tahun ke-4 | Tahun ke-5 | Tahun ke-6 dan seterusnya |
|---|---|---|---|---|
| 2021 | 30% | 20% | 15% | 5% |
| 2022 | 30% | 20% | 15% | Nil |
| 2023 | 30% | 20% | 15% | Nil |
| 2024 | 30% | 20% | 15% | Nil |
| 2025 | 30% | 20% | 15% | Nil |
| 2026 | 30% | 20% | 15% | Nil |
| 2027 (perancangan) | 30% | 20% | 15% | Sifar (andaian tidak berubah) |
Kategori pelupus lain dalam Jadual 5
| Pelupus | Dalam 3 tahun | Tahun ke-4 | Tahun ke-5 | Tahun ke-6 dan seterusnya |
|---|---|---|---|---|
| Bahagian II: syarikat yang diperbadankan di Malaysia, pemegang amanah, badan orang yang berdaftar | 30% | 20% | 15% | 10% |
| Bahagian III: bukan warganegara dan bukan penduduk tetap, atau syarikat asing | 30% (dalam 5 tahun) | 30% | 30% | 10% |
Cukai yang dibayar individu bagi setiap aset
| Aset | Perlakuan | Peraturan di sebaliknya |
|---|---|---|
| Harta tanah | CKHT pada kadar Jadual 5 mengikut tempoh pegangan | Akta 169; individu dikecualikan sebanyak RM 10,000 atau 10% daripada keuntungan, mana-mana yang lebih tinggi |
| Kediaman persendirian (sekali seumur hidup) | Dikecualikan | Seksyen 8 dan Jadual 3; pilihan dibuat melalui Borang CKHT 3 di e-CKHT dan tidak boleh dibatalkan |
| Saham tersenarai | Tidak dicukai | “Aset modal” di bawah seksyen 2(1) Akta Cukai Pendapatan hanya meliputi saham syarikat yang tidak disenaraikan di bursa saham |
| Saham tidak tersenarai | Tidak dicukai bagi individu | CKM 2024 hanya terpakai kepada syarikat, LLP, badan amanah dan koperasi; keuntungan individu boleh menjadi pendapatan jika berdagang |
| Kripto | Dicukai hanya jika anda berdagang | Garis panduan mata wang digital LHDN mencukai perdagangan aktif sebagai pendapatan dan meninggalkan keuntungan modal bukan pendapatan di luar CKM |
| Kereta, seni, barang koleksi | Dicukai hanya sebagai pendapatan perdagangan | Bukan harta tanah dan bukan “aset modal”; dicukai di bawah seksyen 4(a) Akta Cukai Pendapatan hanya jika pelupusan itu ialah perniagaan |
Jadual dipaparkan daripada rekod sumber yang disahkan, diambil pada 18 September 2026; setiap satu memaut kembali ke laman pihak berkuasa di atas. Rekod 2027 ialah andaian perancangan.
Soalan
Soalan lazim keuntungan modal Malaysia
Berapakah cukai keuntungan modal di Malaysia?
Individu tidak dikenakan cukai keuntungan modal am. Cukai yang terpakai ialah cukai keuntungan harta tanah (CKHT) di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976: warganegara atau penduduk tetap Malaysia membayar 30% bagi pelupusan dalam tempoh tiga tahun, 20% pada tahun keempat, 15% pada tahun kelima, dan mulai 1 Januari 2022 tiada cukai selepas lima tahun (5% dikenakan hingga 2021). Individu juga dikecualikan sebanyak RM 10,000 atau 10% daripada keuntungan yang boleh dikenakan cukai, mana-mana yang lebih tinggi.
Adakah saya membayar cukai keuntungan modal atas saham di Malaysia?
Tidak, bagi individu. Saham yang disenaraikan di bursa saham bukan “aset modal” di bawah Akta Cukai Pendapatan, maka keuntungan saham tersenarai tidak dicukai. Cukai keuntungan modal yang diperkenalkan pada 1 Januari 2024 hanya terpakai kepada syarikat, perkongsian liabiliti terhad, badan amanah dan koperasi: garis panduan LHDN menamakan mereka sebagai orang yang boleh dikenakan cukai dan tidak pernah menggunakan perkataan “individu”, dan takrifan Akta Cukai Pendapatan mengehadkan saham sebagai harta alih Malaysia kepada pemilik tersebut. Keuntungan saham tidak tersenarai milik individu berada di luar cukai itu, walaupun boleh menjadi pendapatan jika anda berdagang.
Adakah kripto dicukai di Malaysia?
Hanya jika anda berdagang. Garis panduan LHDN mengenai transaksi mata wang digital mencukai orang yang aktif berdagang mata wang digital atas keuntungan sebagai pendapatan, dan memperuntukkan dengan jelas bahawa keuntungan modal atas pelupusan mata wang digital yang bukan pendapatan di bawah perenggan 4(a) Akta Cukai Pendapatan tidak tertakluk kepada cukai keuntungan modal. Kripto pelaburan oleh itu berada di luar CKHT dan CKM.
Bagaimanakah tempoh pegangan CKHT dikira?
Dua belas bulan dari tarikh pemerolehan ialah tahun pertama, maka pelupusan pada ulang tahun ketiga sudah berada dalam tahun keempat (20%). Contoh pengiraan LHDN sendiri menyatakan aset yang diperoleh pada 2 Mei 2005 dan dilupuskan pada 10 Julai 2012 sebagai pelupusan dalam tahun kelapan. Borang Nyata CKHT perlu dikemukakan dalam tempoh 60 hari selepas pelupusan, dan pemeroleh menahan serta membayar sebahagian harga di bawah seksyen 21B: 3% bagi warganegara atau penduduk tetap.