Kalkulatur tat-taxxa fuq il-qligħ kapitali f'Malta: proprjetà, ishma u crypto
Malta tiġbor taxxa fuq it-trasferiment ta' proprjetà fuq il-valur tat-trasferiment, 8% bħala taxxa finali ordinarja, u żżid il-biċċa l-kbira tal-qligħ l-ieħor mal-income tiegħek bir-rati tal-artikolu 56 minn 0% sa 35%. L-ishma elenkati huma eżenti, u l-crypto miżmum b'mod passiv mhuwiex taxxat.
Ikkalkula t-taxxa fuq bejgħ ta' proprjetà, sehem f'kumpanija mhux elenkata jew trasferiment ta' crypto mid-dati u l-ispejjeż tiegħek. Daħħal il-bejgħ bl-idejn jew importa s-CSV tal-iskambji tiegħek, u l-kalkulatur jaqsam il-bejgħ ta' diversi lottijiet bil-FIFO, japplika l-familja tar-rati tal-proprjetà u t-test tar-residenza tiegħek stess, inaqqas it-telf tal-artikolu 5(10) u juri l-aritmetika wara r-riżultat finali. Kollox jibqa' fil-browser tiegħek.
Rati aġġornati fi 19 ta’ Settembru 2026, mill-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income, Kap. 123 u mis-sorsi li kull rekord jiċċita.
Ir-regoli kurrenti
Ir-rati wara n-numru
It-taxxa finali fuq il-proprjetà u r-rati tal-artikolu 56 skont is-sena
| Sena ta' stima | Trasferiment ta' proprjetà | Mibjugħa fi żmien 5 snin | Akkwist qabel l-2004 | Wirt jew donazzjoni | Rati għal persuna waħda |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021 | 8% tal-valur tat-trasferiment | 5% | 10% | 12% tal-eċċess | 0% sa €9,100, imbagħad 15%, 25%, 35% |
| 2022 | 8% tal-valur tat-trasferiment | 5% | 10% | 12% tal-eċċess | 0% sa €9,100, imbagħad 15%, 25%, 35% |
| 2023 | 8% tal-valur tat-trasferiment | 5% | 10% | 12% tal-eċċess | 0% sa €9,100, imbagħad 15%, 25%, 35% |
| 2024 | 8% tal-valur tat-trasferiment | 5% | 10% | 12% tal-eċċess | 0% sa €9,100, imbagħad 15%, 25%, 35% |
| 2025 | 8% tal-valur tat-trasferiment | 5% | 10% | 12% tal-eċċess | 0% sa €12,000, imbagħad 15%, 25%, 35% |
| 2026 | 8% tal-valur tat-trasferiment | 5% | 10% | 12% tal-eċċess | 0% sa €12,000, imbagħad 15%, 25%, 35% |
| 2027 (ippjanar) | 8% tal-valur tat-trasferiment | 5% | 10% | 12% tal-eċċess | 0% sa €12,000, imbagħad 15%, 25%, 35% |
Regoli u eżenzjonijiet
| Regola | Valur |
|---|---|
| Trasferiment ta' proprjetà, rata ordinarja (artikolu 5A(5)(a)) | 8% tal-valur tat-trasferiment, finali u separata mit-taxxa fuq l-income |
| Proprjetà mhux ta' proġett mibjugħa fi żmien ħames snin (5A(5)(e)) | 5% tal-valur tat-trasferiment |
| Proprjetà akkwistata qabel l-1 ta' Jannar 2004 (5A(5)(f)) | 10% tal-valur tat-trasferiment |
| Proprjetà wirtet wara l-24 ta' Novembru 1992 jew mogħtija b'donazzjoni aktar minn ħames snin qabel (5A(5)(b)) | 12% tal-eċċess tal-valur tat-trasferiment fuq il-valur tal-akkwist |
| Proprjetà wirtet qabel il-25 ta' Novembru 1992, jew mibjugħa b'subasta ġudizzjarja (5A(5)(ċ)) | 7% tal-valur tat-trasferiment |
| Valur tat-trasferiment (5A(6)(a)) | L-ogħla bejn il-valur tas-suq u l-korrispettiv, mingħajr tnaqqis (5A(9)(a)) |
| Residenza tiegħek stess, artikoli 5(5)(b) u 5A(4)(ċ) | Eżenti meta tkun f'idejk u toqgħod fiha tliet snin immedjatament qabel it-trasferiment u titrasferixxi fi żmien tnax-il xahar minn meta tbattal |
| Ishma mhux elenkati, sehem, assi tan-negozju, proprjetà intellettwali, sehem f'soċjetà | Jiżdiedu mal-income taxxabbli bir-rati tal-artikolu 56, 0% sa 35% |
| Ishma elenkati fuq borża rikonoxxuta, u titoli ta' fondi preskritti (artikolu 5(6)) | Eżenti |
| Crypto miżmum bħala investiment | Mhuwiex wieħed mill-kategoriji tal-artikolu 5(1)(a), allura mhuwiex taxxat |
| Assenjament ta' konvenju ta' bejgħ | Taxxa fissa ta' 15% fuq l-assenjament; ma jiġix immudellat minn dan il-kalkulatur |
| Proprjetà battala seba' snin jew aktar, jew f'Żona ta' Konservazzjoni Urbana | Eżenti fuq l-ewwel €750,000 tal-valur tat-trasferiment, għal trasferimenti magħmula sa 31 ta’ Diċembru 2026 |
| Telf (artikolu 5(10)(b)) | Jitnaqqas minn qligħ kapitali aktar tard biss, mingħajr limitu ta' żmien, qatt minn income ieħor |
| Qligħ barrani għal residenti li mhuwiex domiċiljat jew mhuwiex residenti ordinarju | Mhuwiex taxxat (il-proviso tal-artikolu 4(1)(g)) |
It-tabelli jinbnew mir-rekords tas-sors verifikati meħuda fi 19 ta’ Settembru 2026. Iċ-ċifri tal-proprjetà jsegwu l-artikolu 5A tal-Att dwar it-Taxxa fuq l-Income; l-iskedi tal-income tal-artikolu 56 jiġu mit-tabelli tar-rati tal-Kummissarju tat-Taxxa u d-Dwana ta' Malta.
Mistoqsijiet
Mistoqsijiet dwar il-qligħ kapitali f'Malta
Kemm hi t-taxxa fuq il-qligħ kapitali f'Malta?
M'hemm ebda skeda separata għall-qligħ kapitali. Il-biċċa l-kbira tal-qligħ jiżdied mal-income taxxabbli tiegħek u jiġi taxxat bir-rati tal-artikolu 56 ta' 0%, 15%, 25% u 35%, bl-ogħla rata tibda minn €60,000. It-trasferiment ta' proprjetà immobbli huwa differenti: l-artikolu 5A jimponi taxxa finali fuq il-valur tat-trasferiment, 8% fil-każ ordinarju, b'rati aktar baxxi jew speċjali għal bejgħ mill-ġdid fi żmien ħames snin, akkwist qabel l-2004 u proprjetà wirtet.
It-taxxa fuq il-proprjetà hi fuq il-profitt jew fuq il-prezz tal-bejgħ?
Fuq il-valur tat-trasferiment. L-artikolu 5A(6)(a) jiddefinixxi l-valur tat-trasferiment bħala l-ogħla bejn il-valur tas-suq tal-proprjetà u l-korrispettiv imħallas, u l-artikolu 5A(9)(a) jgħid li it-taxxa mitluba ma titnaqqasx b'ebda tnaqqis. Għalhekk taxxa ta' 8% fuq trasferiment ta' €500,000 hija €40,000 anki jekk il-proprjetà nxtrat bi €450,000, u ebda telf fuq it-trasferiment ma jista' jitnaqqas.
Kif jiġi trattat it-telf?
L-artikolu 5(10)(b) iżomm telf kapitali 'l bogħod minn income ieħor: inaqqas il-qligħ kapitali aktar tard u xejn aktar, u jitmexxa 'l quddiem sakemm il-qligħ aktar tard jassorbih, mingħajr limitu ta' żmien. Telf fuq trasferiment taxxat bl-artikolu 5A ma jitnaqqas xejn (artikolu 5A(9)(b)).