Daň z predaja akcií kalkulačka: akcie, kryptomeny a nehnuteľnosti
Slovensko zdaňuje zisky fyzických osôb z predaja ako ostatné príjmy podľa § 8 v tom istom progresívnom všeobecnom základe dane ako všetky ostatné príjmy: za rok 2025 19 % do 48 441,43 EUR a 25 % nad túto hranicu, od roku 2026 štyri pásma 19/25/30/35 s prvým pásmom do 43 983,32 EUR, ktoré sa pripočítavajú k ostatným priznaným príjmom roka. Cenný papier prijatý na obchodovanie na regulovanom trhu je oslobodený, keď od jeho nadobudnutia aj od prijatia na obchodovanie uplynie viac ako jeden rok, nehnuteľnosť po viac ako piatich rokoch, hnuteľné veci bez podmienok a cenné papiere, ktoré tieto podmienky nespĺňajú, majú stále ročné oslobodenie 500 EUR.
Vypočítajte daň z predaja akcie, kryptomeny, nehnuteľnosti alebo cenností z dátumov a výdavkov. Predaje zadajte ručne alebo importujte CSV súbory z burzy a kalkulačka rozdelí predaje z viacerých nákupov metódou FIFO, vyhodnotí dvojitý jednoročný test prijatia na obchodovanie, uplatní oslobodenia 500 EUR a 925,95 EUR podľa obdobia nadobudnutia, päťročné obdobie pri nehnuteľnostiach a zápočet strát v rámci jednotlivých druhov príjmov a ukáže výpočet za výsledným číslom. Všetko zostáva vo vašom prehliadači.
Sadzby platné k 18. septembra 2026 podľa zákona o dani z príjmov (zákon č. 595/2003 Z. z.) a stránok Finančnej správy, na ktoré sa odvolávajú jednotlivé záznamy.
Aktuálne pravidlá
Sadzby za výsledným číslom
Škála všeobecného základu dane podľa rokov (zisky sa zdaňujú v týchto pásmach, od roku 2026 v škále 19/25/30/35)
| Zdaňovacie obdobie | Pásmo 19 % do (EUR) | Pásmo 25 % do (EUR) | Pásmo 30 % do (EUR) | 35 % nad |
|---|---|---|---|---|
| 2021 | 37 981,94 | - | - | - |
| 2022 | 38 553,01 | - | - | - |
| 2023 | 41 445,46 | - | - | - |
| 2024 | 47 537,98 | - | - | - |
| 2025 | 48 441,43 | - | - | - |
| 2026 | 43 983,32 | 60 349,21 | 75 010,32 | nad 75 010,32 |
| 2027 | 45 700,06 | 62 704,73 | 77 938,08 | nad 77 938,08 |
Pravidlá a oslobodenia
| Pravidlo | Hodnota |
|---|---|
| Zdaniteľné zisky (ostatné príjmy podľa § 8) | Progresívna škála všeobecného základu dane za daný rok, pripočítaná k ostatným priznaným príjmom; žiadna samostatná sadzba dane z kapitálových ziskov a žiadne ročné oslobodenie okrem 500 EUR pri cenných papieroch |
| Kótované cenné papiere | Oslobodené, keď boli prijaté na obchodovanie na slovenskom alebo obdobnom zahraničnom regulovanom trhu A čas od nadobudnutia do predaja presahuje jeden rok A čas od prijatia na obchodovanie do predaja tiež presahuje jeden rok; nie v obchodnom majetku |
| Ročná suma pri cenných papieroch | Ak úplné oslobodenie nie je splnené, čistý ročný zisk z cenných papierov nadobudnutých po 31. decembri 2010 je oslobodený do 500 EUR; cenné papiere nadobudnuté v rokoch 2004 až 2010 majú 925,95 EUR; suma sa delí s príjmami z prenájmu a z príležitostnej činnosti; od roku 2024 ju nemajú nepeňažné zamestnanecké benefity nadobudnuté po roku 2023 |
| Nekótované akcie a obchodné podiely | Ostatné príjmy podľa § 8 po odpočítaní preukázateľných výdavkov; zníži ich len ročná suma 500 EUR / 925,95 EUR; bez oslobodenia po uplynutí doby vlastníctva |
| Kryptomeny (§ 8 ods. 1 písm. t) | Zdaňuje sa každý predaj alebo kvalifikovaná výmena (kryptoaktívum za majetok, za iné kryptoaktívum, za službu alebo za peniaze); bez sadzby podľa doby vlastníctva a bez oslobodenia; výdavky nemôžu vytvoriť daňovú stratu |
| Nehnuteľnosti | Oslobodené, keď vlastníctvo od nadobudnutia trvá viac ako päť rokov, bez ohľadu na to, či ide o bývanie; nehnuteľnosť z obchodného majetku až päť rokov po jej vyňatí; príjem znížený o obstarávaciu cenu, technické zhodnotenie, opravy a údržbu a výdavky na predaj |
| Ostatné hnuteľné veci | Pri súkromnom predaji úplne oslobodené bez ohľadu na čas vlastníctva; veci v obchodnom majetku sa zdaňujú do uplynutia piatich rokov od vyňatia |
| Straty | Výdavky podľa § 8 sa uznajú najviac do výšky príjmov daného druhu: cenné papiere sa započítavajú s cennými papiermi, kryptomeny len s kryptomenami; na rozdiel sa neprihliada a neprenáša sa do ďalších rokov; fyzická osoba nemôže vykázať daňovú stratu z príjmov podľa § 8 |
| Ročné priznanie | Daňové priznanie sa podáva do troch kalendárnych mesiacov po skončení roka, spravidla do 31. marca nasledujúceho roka, s možnosťou predĺženia oznámením |
Tabuľky vychádzajú z overených zdrojových záznamov zachytených 18. septembra 2026 a každá odkazuje na stránku orgánu uvedeného vyššie. Hranice pásiem pochádzajú z ročnej tabuľky sadzieb Finančnej správy a z úplného znenia zákona č. 595/2003 Z. z.; reforma z roku 2026 pridala pásma 30 % a 35 % a znížila hornú hranicu pásma 19 %, čísla na rok 2027 vychádzajú zo zverejneného zákonného výkladu.
Otázky
Otázky k dani z predaja akcií na Slovensku
Aká je daň z predaja akcií na Slovensku?
Samostatná sadzba dane z kapitálových ziskov neexistuje: zisky fyzickej osoby z predaja cenných papierov, obchodných podielov, kryptoaktív a nehnuteľností sú ostatné príjmy podľa § 8 zákona č. 595/2003 Z. z., uvádzajú sa v daňovom priznaní a zdaňujú sa v tom istom progresívnom všeobecnom základe dane ako všetky ostatné príjmy. Pre rok 2026 platí 19 % do 43 983,32 EUR, 25 % do 60 349,21 EUR, 30 % do 75 010,32 EUR a 35 % nad túto hranicu, pripočítané k vašim ostatným priznaným príjmom; do roku 2025 platila škála 19 % do 48 441,43 EUR a 25 % nad ňou.
Kedy sú kótované cenné papiere oslobodené od dane?
Len vtedy, keď sú splnené oba jednoročné testy: cenný papier musí byť prijatý na obchodovanie na slovenskom alebo obdobnom zahraničnom regulovanom trhu, čas od vášho nadobudnutia do predaja musí presiahnuť jeden rok a čas od prijatia na obchodovanie do predaja musí tiež presiahnuť jeden rok. Predaj presne rok po niektorom z východiskových dní sa ešte zdaňuje, nasledujúci deň je už oslobodený. Cenné papiere v obchodnom majetku oslobodenie nikdy nezískajú a cenné papiere, ktoré podmienky nespĺňajú, majú stále ročnú sumu 500 EUR (925,95 EUR pri nadobudnutí v rokoch 2004 až 2010).
Zdaňujú sa kryptomeny na Slovensku?
Áno, bez výnimky: výklad Finančnej správy nepozná sadzbu podľa doby vlastníctva ani ročné oslobodenie pre kryptomeny a zdaniteľnou udalosťou je každý predaj alebo kvalifikovaná výmena, takže výmena jedného kryptoaktíva za iné aj platba kryptomenou je tiež predaj. Základom je to, čo ste dostali, alebo jeho reálna hodnota, znížená o preukázateľné výdavky na nadobudnutie a predaj; keďže výdavky podľa § 8 nemôžu vytvoriť daňovú stratu, strata z kryptomien sa nikdy nezráta s cennými papiermi, nehnuteľnosťami ani iným príjmom a neprenáša sa do ďalších rokov.
Ako sa zdaňuje predaj nehnuteľnosti?
Súkromný predaj je ostatný príjem podľa § 8: príjem znížený o preukázateľnú obstarávaciu cenu, technické zhodnotenie, opravy a údržbu a výdavky súvisiace s predajom. Nehnuteľnosť mimo obchodného majetku je oslobodená, keď doba vlastníctva počítaná od nadobudnutia presiahne päť rokov, bez ohľadu na to, či ste v nej bývali. Samostatné oslobodenie hlavného bydliska uvedené pravidlá neobsahujú. Nehnuteľnosť, ktorá vyšla z obchodného majetku, je oslobodená až päť rokov po vyňatí, a úradný výklad rieši aj osobitné prípady dedenia a zmluvy o budúcom predaji nehnuteľnosti.
Čo sa stane s mojimi stratami?
Každý druh príjmu podľa § 8 stojí sám: zdaniteľné obchody s cennými papiermi sa započítavajú navzájom, kryptomeny, nehnuteľnosti a hnuteľné veci každý len sám so sebou. Ak výdavky druhu presiahnu jeho príjmy, na rozdiel sa neprihliada vôbec: fyzická osoba nemôže vykázať daňovú stratu z príjmov podľa § 8, nič sa nezráta so mzdou ani iným príjmom a nič sa neprenáša do ďalších rokov.