Ҳисобкунаки андоз аз фурӯши молу мулк дар Тоҷикистон
Тоҷикистон андози алоҳидаи фоидаи сармоя надорад. Даромад аз бегонакунии молу мулки резидент даромади андозбандишавандаи шахси воқеӣ аст, ки дар қисмҳои 1 ва 2 моддаи 183 зикр нагардидааст. Он мувофиқи Кодекси амалкунанда бо меъёри ягонаи 15% андозбандӣ мешавад (13% дар соли 2021), бе тарҳи солона. Молу мулки ғайриманқул баъд аз ду соли моликият ва аксари молу мулки манқул аз андоз озод аст, вале саҳмияҳо ва ҳиссаҳои иштирок ҳамеша дар доираи андозбандӣ мемонанд.
Андозро аз фурӯши саҳмия, криптоасъор ё молу мулк аз рӯи санаҳо ва хароҷоти худ ҳисоб кунед. Фурӯшро дастӣ ворид кунед ё CSV-и биржаҳои худро бор кунед: ҳисобкунак фурӯши чанд қисмро аз рӯи тартиби FIFO ҷудо мекунад, муддати моликияти ҳар қисмро алоҳида месанҷад, меъёри ягонаи солро татбиқ мекунад ва ҳисобро то рақами ниҳоӣ нишон медиҳад. Ҳама чиз дар браузери шумо мемонад.
Меъёрҳо то 19 Сентябр 2026 аз Кодекси андоз, ки Кумитаи андоз нашр кардааст ва манбаъҳои дар ҳар сабт овардашуда дарҷ шудаанд.
Қоидаҳои амалкунанда
Меъёре, ки ба рақам таъсир мерасонад
Меъёри ягонаи даромади ғайриҷойи кори асосӣ, ки ба даромад аз бегонакунӣ татбиқ мешавад, аз рӯи сол
| Соли андозӣ | Меъёр барои даромад | Саҳмияҳо ва ҳиссаҳои иштирок | Молу мулки ғайриманқул | Молу мулки манқул |
|---|---|---|---|---|
| 2021 (Кодекси пешина) | 13% | Бо меъёри 13% андозбандӣ мешавад | Манзили асосӣ баъд аз 3 соли истиқомат озод аст, молу мулки ғайриманқули дигар баъд аз 2 сол | Озод аст, ба истиснои истифода барои соҳибкорӣ, воситаҳои нақлиёт, саҳмияҳо ва атиқа |
| 2022 | 15% | Бо меъёри 15% андозбандӣ мешавад | Баъд аз 2 сол озод аст, агар барои соҳибкорӣ истифода нашуда бошад | Озод аст, ба истиснои истисноҳои банди 189(1)(12) |
| 2023 | 15% | Бо меъёри 15% андозбандӣ мешавад | Баъд аз 2 сол озод аст, агар барои соҳибкорӣ истифода нашуда бошад | Озод аст, ба истиснои истисноҳои банди 189(1)(12) |
| 2024 | 15% | Бо меъёри 15% андозбандӣ мешавад | Баъд аз 2 сол озод аст, агар барои соҳибкорӣ истифода нашуда бошад | Озод аст, ба истиснои истисноҳои банди 189(1)(12) |
| 2025 | 15% | Бо меъёри 15% андозбандӣ мешавад | Баъд аз 2 сол озод аст (санҷиши ягона аз 11 феврали 2025) | Озод аст, ба истиснои истисноҳои банди 189(1)(12) |
| 2026 | 15% | Бо меъёри 15% андозбандӣ мешавад | Баъд аз 2 сол озод аст, агар барои соҳибкорӣ истифода нашуда бошад | Озод аст, ба истиснои истисноҳои банди 189(1)(12) |
| 2027 (банақшагирӣ) | 15% | Бо меъёри 15% андозбандӣ мешавад | Баъд аз 2 сол озод аст, агар барои соҳибкорӣ истифода нашуда бошад | Озод аст, ба истиснои истисноҳои банди 189(1)(12) |
Қоидаҳо ва озодкуниҳо аз андоз дар Кодекси амалкунанда
| Қоида | Мазмун |
|---|---|
| Андози алоҳидаи фоидаи сармоя вуҷуд надорад | Даромад аз бегонакунии шахси воқеии резидент мувофиқи қисми 3 моддаи 183 даромади андозбандишавандаи шахси воқеӣ аст, ки дар қисмҳои 1 ва 2 ҳамин модда зикр нагардидааст: меъёри ягонаи 15%-и даромад, бе тарҳи солона, бе тарҳҳои моддаи 191, ба истиснои андози иҷтимоӣ барои шахси суғурташуда |
| Саҳмияҳо ва ҳиссаҳои иштирок дар сармояи оинномавӣ | Ҳамеша бо меъёри 15% андозбандӣ мешаванд, новобаста аз муддати моликият (моддаи 189(1)(12)(c)) |
| Маблағгузориҳои муштарак ва ETF | Қоидаи алоҳида барои маблағгузориҳои муштарак нест: ҳисобкунак ҳиссаҳои онҳоро дар корти саҳмияҳо мегузорад, яъне дар доираи андозбандӣ, ва ин тафсири эҳтиётӣ |
| Молу мулки ғайриманқул | Озод аст, агар шахси воқеӣ онро ақаллан ду сол пеш аз бегонакунӣ соҳиб бошад ва барои соҳибкорӣ истифода нашуда бошад (моддаи 189(1)(11)) |
| Воситаҳои нақлиёти қайдшуда ва ядакҳо | Баъд аз як сол ё бештар моликият озод аст; муддати кӯтоҳтар андозбандӣ мешавад (моддаи 189(1)(12)(d)) |
| Молу мулки манқули дигар | Озод аст, ба истиснои молу мулки барои соҳибкорӣ истифодашаванда ва атиқа, асарҳои санъат, ҷавоҳирот ё ашёи коллексионие, ки афзоиши арзиши онҳо аз 200 нишондиҳанда барои ҳисобҳо зиёд аст |
| Криптоасъор | Кодекс ягон дороии криптоиро номбар накардааст; ҳисобкунак даромадро ба таври пешфарз бо меъёри 15% андозбандӣ мекунад ва тафсири молу мулки манқулро ҳамчун интихоби алоҳида барои ҳар фурӯш пешниҳод менамояд |
| Зарарҳо | Танҳо аз даромад аз фурӯши молу мулк тарҳ мешаванд ва то се сол, аз ҷумла се сол, ба давраи дигар гузаронида мешаванд (моддаи 197(2) ва (3)) |
| Суди саҳмия ва фоизҳо | Дар манбаи пардохт бо меъёри 12% нигоҳ дошта мешаванд ва дар даромади умумии гиранда бори дигар ҳисоб карда намешаванд (моддаҳои 237 ва 238) |
| Эъломия ва пардохт | Эъломияи шахси воқеӣ то 1 апрели соли минбаъда пешниҳод мешавад (моддаи 241(4)); андоз то рӯзи 15-уми моҳи баъд аз гирифтани даромад пардохт мешавад (моддаи 243(1)) |
Ҷадвалҳо аз сабтҳои тасдиқшудаи манбаъ, ки дар санаи 19 Сентябр 2026 гирифта шудаанд, сохта мешаванд; ҳар кадом ба саҳифаи мақомоти дар боло овардашуда пайванд дорад. Тоҷикистон даромад аз бегонакуниро ҳамчун даромади оддии андозбандишавандаи шахси воқеӣ андозбандӣ мекунад, на аз рӯи ҷадвали фоидаи сармоя. Кодекс ягон дороии криптоиро номбар накардааст, бинобар ин ҳисобкунак барои крипто интихоби алоҳида пешниҳод мекунад.
Саволҳо
Саволҳо дар бораи андоз аз фурӯши молу мулк дар Тоҷикистон
Оё дар Тоҷикистон андози фоидаи сармоя ҳаст?
Андози алоҳидаи фоидаи сармоя вуҷуд надорад. Даромад аз фурӯши молу мулки шахси воқеии резидент даромади оддии андозбандишавандаи шахси воқеӣ аст ва бо меъёри ягонаи 15%-и қисми 3 моддаи 183 Кодекси андоз андозбандӣ мешавад, бе тарҳҳои шахсии моддаи 191, ба истиснои андози иҷтимоӣ барои шахси суғурташуда. Даромад аз ҷойи кори асосӣ категорияи алоҳидаи 12% аст, бинобар ин ҳеҷ чиз бо шкалаи музди меҳнат ҷамъ намешавад. Соли андозии 2021 меъёри ягонаи 13%-и Кодекси пешинаро истифода мебурд.
Кадом бегонакуниҳо аз андоз озод аст?
Молу мулки ғайриманқул, ки ақаллан ду сол дар моликият буд, озод аст, агар барои соҳибкорӣ истифода нашуда бошад (моддаи 189(1)(11)). Аксари молу мулки манқул низ озод аст (моддаи 189(1)(12)): истисноҳо молу мулки барои соҳибкорӣ истифодашаванда, воситаҳои нақлиёт ва ядакҳои қайдшуда то як сол, саҳмияҳо ва ҳиссаҳои иштирок дар сармояи оинномавии корхона, ва атиқа, асарҳои санъат, ҷавоҳирот ё ашёи дигари коллексионие мебошанд, ки афзоиши арзиши онҳо аз 200 нишондиҳанда барои ҳисобҳо зиёд аст.
Оё зарар андозро кам мекунад?
Зарар аз фурӯш ё супоридани молу мулк аз даромад аз фурӯши чунин молу мулк тарҳ мешавад ва қисми истифоданашуда то се сол, аз ҷумла се сол, барои ҳамон намуди даромад ба давраи дигар гузаронида мешавад. Он ҳеҷ гоҳ аз даромади умумӣ тарҳ намешавад, бинобар ин зарари молу мулк музд ё даромади дигарро кам карда наметавонад. Бегонакунии аз андоз озод зарари истифодашавандаро намеорад.