Калькулятор податку на інвестиційний прибуток: акції, крипта, нерухомість, авто
В Україні діють чотири окремі режими. Інвестиційні активи оподатковуються за ставкою 18% із прибутку за рік за вирахуванням збитків, а військовий збір є окремим платежем (5% з 2025 року). Нерухомість і транспорт оподатковуються з ціни за ставкою 0%, 5% або 18% залежно від кількості продажів за рік.
Розрахуйте податок із продажу акцій, фонду, крипти, нерухомості чи авто за вашими датами і сумами. Вводьте продажі вручну або імпортуйте CSV з біржі: калькулятор враховує річну кількість продажів нерухомості й транспорту, поріг доходу за пп. 170.2.8 (а), перенесення інвестиційного збитку і військовий збір за кожен рік та показує арифметику за кожною підсумковою цифрою. Усе працює у вашому браузері.
Ставки актуальні станом на 19 вересня 2026 р., за даними огляду PwC щодо визначення доходу в Україні та джерел, на які посилається кожен запис.
Чинні правила
Ставки, з яких складається результат
Інвестиційний прибуток, військовий збір і поріг малого доходу за роками
| Податковий рік | Інвестиційний прибуток | Військовий збір | Поріг доходу від продажу інвестактивів | Нерухомість | Транспорт |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021 | 18% | 1,5% | 3 180 ₴ | 0% / 5% / 18% за кількістю | 0% / 5% / 18% за кількістю |
| 2022 | 18% | 1,5% | 3 470 ₴ | 0% / 5% / 18% за кількістю | 0% / 5% / 18% за кількістю |
| 2023 | 18% | 1,5% | 3 760 ₴ | 0% / 5% / 18% за кількістю | 0% / 5% / 18% за кількістю |
| 2024 | 18% | 1,5% (5% з доходу від нерухомості з 1 грудня) | 4 240 ₴ | 0% / 5% / 18% за кількістю | 0% / 5% / 18% за кількістю |
| 2025 | 18% | 5% | 4 240 ₴ | 0% / 5% / 18% за кількістю | 0% / 5% / 18% за кількістю |
| 2026 | 18% | 5% | 4 660 ₴ | 0% / 5% / 18% за кількістю | 0% / 5% / 18% за кількістю |
| 2027 (планування) | 18% | 5% (базова ставка; після закінчення воєнного стану повертається) | Не ухвалено: враховано 4 660 ₴ | 0% / 5% / 18% за кількістю | 0% / 5% / 18% за кількістю |
Чотири режими та їхні межі
| Правило | Значення |
|---|---|
| Інвестиційний прибуток (акції, корпоративні права, інвестиційні сертифікати, деривативи) | 18% від прибутку за рік за вирахуванням збитків, плюс військовий збір |
| Поріг доходу від продажу інвестиційних активів (пп. 170.2.8 (а)) | 1,4 прожиткового мінімуму для працездатної особи на 1 січня, округлено до 10 грн: поріг за валовим доходом від продажу, а не відрахування з прибутку |
| Інвестиційні збитки | Зменшують інвестиційний прибуток року; від'ємний загальний результат переноситься на наступні роки до повного погашення без обмеження строку |
| Державні цінні папери та боргові зобов'язання НБУ (пп. 165.1.52) | Не оподатковуються ні 18%, ні військовим збором, курсові різниці включно |
| Нерухомість: перший продаж за рік об'єкта зі списку, у власності більше трьох років або отриманого у спадщину | 0% від ціни |
| Нерухомість: другий продаж за рік, перший продаж після володіння три роки або менше, або перший продаж комерційної нерухомості | 5% від ціни |
| Нерухомість: третій і наступні продажі, другий і наступні продажі комерційної нерухомості, об'єкти незавершеного будівництва | 18% від доходу, який можна зменшити лише на документально підтверджені витрати на придбання; успадковані об'єкти залишаються на 5% |
| Транспорт: перший за рік легковий автомобіль, мотоцикл або мопед | 0% від ціни |
| Транспорт: другий продаж, потім третій і наступні, включно з іншим транспортом | 5%, потім 18% від ціни |
| Інше рухоме майно (мистецтво, ювелірні вироби, колекції) | 5% від ціни |
| Військовий збір | Окремий платіж із тієї самої бази, що й ПДФО: 1,5% до декларації за 2024 рік включно, 5% з 1 січня 2025 року |
| Декларація та сплата | Річна декларація до 30 квітня наступного року; податок і збір сплачуються до 31 липня |
Таблиці побудовано з перевірених записів, зафіксованих 19 вересня 2026 р.; кожна веде до сторінки органу, який її опублікував. Податок на нерухомість і транспорт нараховується на ціну, а не на прибуток, а військовий збір показано окремо від ПДФО.
Запитання
Запитання про податок на інвестиційний прибуток в Україні
Скільки становить податок на інвестиційний прибуток в Україні?
Єдиного податку на приріст капіталу немає. Інвестиційні активи (акції, корпоративні права, інвестиційні сертифікати і деривативи) оподатковуються ПДФО за ставкою 18% із інвестиційного прибутку за рік за вирахуванням інвестиційних збитків, плюс окремий військовий збір 5% з 2025 року (1,5% до декларації за 2024 рік включно). Нерухомість і транспорт оподатковуються з ціни продажу за ставкою 0%, 5% або 18% залежно від кількості продажів за рік і строку володіння.
Що таке військовий збір і чому його показано окремим рядком?
Військовий збір є окремим платежем за підрозділом 10 розділу XX Податкового кодексу (пункт 161), а не частиною ПДФО 18%, тому його показано окремо. Закон № 4015-IX від 10 жовтня 2024 року підвищив його з 1,5% до 5%: дохід від нерухомості, отриманий з 1 грудня 2024 року, обкладається за ставкою 5%, дохід за річною декларацією 2024 року залишається на 1,5%, а весь дохід із 2025 року обкладається за ставкою 5%. З 1 січня року, наступного за роком закінчення воєнного стану, ставка повертається до 1,5%.
Коли перший продаж нерухомості не оподатковується?
Один продаж на рік оподатковується за ставкою 0%, якщо об'єкт входить до переліку пп. 172.1 (житловий будинок, квартира, кімната, садовий будинок або відповідна земельна ділянка) і перебуває у власності БІЛЬШЕ трьох років або отриманий у спадщину. Це ліміт кількості, а не лише строку володіння: другий продаж того самого року оподатковується за ставкою 5%, третій за 18%, навіть якщо кожен об'єкт мали роками. Комерційна нерухомість ставки 0% ніколи не отримує.