Kalkulator PIT-38: podatek od zysków kapitałowych w Polsce

Zyski kapitałowe w Polsce podlegają stałej stawce 19% na podstawie art. 30b ustawy o PIT: akcje, ETF, obligacje, kryptowaluty, inne prawa majątkowe i prywatna sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat, wszystko po tej samej stawce. Każdą sprzedaż rozliczasz jako przychód minus koszt nabycia, wydatki na nabycie i zbycie (a przy nieruchomościach także nakłady), odejmujesz dopuszczalne straty i stosujesz 19%. Wynagrodzenie z pracy w ogóle się tu nie liczy: stała stawka to osobny koszyk, niezależny od skali podatkowej 12%/32%. Zeznanie za dany rok składasz na PIT-38 do 30 kwietnia roku następnego.

Już nie. Półroczne zwolnienie dla notowanych papierów wartościowych zniesiono dla papierów nabytych od 1 stycznia 2019 roku, więc wszystko kupione od tej daty płaci 19% bez względu na to, jak długo je trzymasz. Papiery nabyte wcześniej zachowują zwolnienie na zasadach przejściowych, a przetrwały dwie wąskie ulgi: akcje notowane publicznie nabyte przed 1 stycznia 2004 roku oraz akcje z pierwszej oferty publicznej nabyte po 31 grudnia 2021 roku i sprzedane po upływie ponad trzech lat od dopuszczenia do obrotu. Kalkulator opodatkowuje każdą sprzedaż akcji stawką 19%, więc te rzadkie przypadki korygujesz ręcznie.

Strata z kapitałów pieniężnych najpierw pomniejsza dochody z kapitałów pieniężnych tego samego roku, we wszystkich rodzajach aktywów w koszyku. Czego nie wykorzystasz, przechodzi na kolejne pięć lat podatkowych, z jednym ograniczeniem: w jednym późniejszym roku odliczysz najwyżej 50% straty z danego roku (od 2022 roku możliwe jest też jednorazowe odliczenie do 5 000 000 zł). W sekcji 3 wpisz kwotę, którą możesz wykorzystać w tym roku: najwyżej 50% pozostałej straty z każdego roku jej powstania.

Nigdy. Polskie prawo zeruje dochód z kryptowalut: przy odpłatnym zbyciu kryptowaluty strata nie powstaje, więc nie pomniejsza zysków z akcji, innych zysków kapitałowych, innych dochodów ani nie przechodzi na kolejne lata jako strata do odliczenia. Nadwyżka kosztów zwiększa tylko koszty uzyskania przychodu z kryptowalut w następnych latach. Kalkulator oznacza każdy wiersz ze stratą z kryptowalut, żeby nic nie zostało odliczone po cichu, a wymiana pomiędzy walutami wirtualnymi w ogóle nie podlega opodatkowaniu.

Nieruchomość nabyta prywatnie podlega stawce 19% tylko wtedy, gdy sprzedasz ją przed upływem pięciu lat liczonych od końca roku kalendarzowego nabycia: przy zakupie w dowolnym dniu 2020 roku termin mija 31 grudnia 2025 roku. Późniejsza sprzedaż prywatna nie daje żadnego przychodu podlegającego opodatkowaniu. Uważaj na kierunek tej reguły: pięć lat, które wiele osób pamięta, dotyczy działalności gospodarczej, a tam jest odwrotnie, bo obrót nieruchomościami w ramach działalności jest opodatkowany zawsze, kiedy nastąpi. Dochód to cena sprzedaży minus cena zakupu, koszty nabycia i zbycia oraz nakłady na nieruchomość; ulga na własne cele mieszkaniowe nie jest modelowana. Zyski z nieruchomości trafiają do PIT-39, nie do PIT-38.

Danina solidarnościowa to dodatkowe 4% od łącznych dochodów ponad 1 000 000 zł w roku, wraz z zyskami kapitałowymi, doliczane do podatku, który te dochody już zapłaciły. Składasz ją osobno na DSF-1. Kalkulator nalicza ją od Twoich zysków kapitałowych netto ponad próg, co jest dolną granicą: pozostałe dochody liczą się do tego samego miliona, więc większa część zysku może leżeć ponad progiem.

PIT-38 za rok kalendarzowy złożysz do 30 kwietnia roku następnego i z tym terminem płacisz podatek 19%, także gdy zeznanie nie wykazuje podatku. Sprzedaż nieruchomości w pięcioletnim oknie trafia do PIT-39 z tym samym terminem, a danina solidarnościowa ma własny formularz DSF-1. Polskie domy maklerskie nie pobierają podatku od większości papierów wartościowych notowanych za granicą, więc podatek płacisz sam.

Zyski kapitałowe podlegają stałej stawce 19% na podstawie art. 30b ustawy o PIT i są rozliczane na PIT-38, w koszyku oddzielnym od skali podatkowej 12%/32%, która tych zysków nigdy nie opodatkowuje. Źródło: https://www.podatki.gov.pl/podatki-osobiste/pit/informacje-podstawowe/co-jest-opodatkowane/zbycie-akcji

Kryptowaluty płacą 19% za każdym razem, gdy zbywasz je za pieniądze albo wymieniasz na towary, usługi lub prawa majątkowe; wymiana pomiędzy walutami wirtualnymi nie podlega opodatkowaniu. Strata przy odpłatnym zbyciu kryptowaluty nigdy nie powstaje: dochód jest zerowany, a nadwyżka kosztów zwiększa tylko koszty uzyskania przychodu z kryptowalut w następnych latach. Strat z kryptowalut nie odliczysz ani w koszyku kapitałowym, ani od żadnego innego dochodu. Źródło: https://www.podatki.gov.pl/podatki-osobiste/pit/informacje-podstawowe/co-jest-opodatkowane/zbycie-kryptowalut

Straty z kapitałów pieniężnych pomniejszają dochody z tego samego koszyka i przechodzą na pięć kolejnych lat podatkowych, w każdym roku najwyżej 50% straty (od 2022 roku możliwe jest jednorazowe odliczenie do 5 000 000 zł); strat z kryptowalut nie odliczysz w żaden sposób. Źródło: https://www.podatki.gov.pl/ulgi-i-odliczenia/odliczenie-straty-pit