Luxemburg Kapitalertragsteuer: Rechner für Aktien, Kryptowerte und Immobilien
Luxemburg kennt keinen einheitlichen Steuersatz auf Veräußerungsgewinne. Eine private Veräußerung nach einer Haltedauer von höchstens sechs Monaten oder innerhalb der Haltefrist bei Immobilien ist ein Spekulationsgewinn, der nach dem progressiven Tarif besteuert wird. Eine wesentliche Beteiligung nach mehr als sechs Monaten oder eine Immobilie nach Ablauf der Frist wird mit dem halben globalen Steuersatz besteuert, begrenzt durch eine veröffentlichte Obergrenze. Verluste werden nie vorgetragen.
Berechnen Sie die Steuer auf den Verkauf von Aktien, Fonds, Kryptowerten oder Immobilien aus Ihren Daten und Kosten. Erfassen Sie Verkäufe von Hand oder importieren Sie Ihre Börsen-CSV-Dateien. Der Rechner teilt Verkäufe aus mehreren Käufen nach FiFo auf, wendet die Sechsmonatsfrist, die Haltefrist bei Immobilien, die Freigrenze von 500 € und den Test auf wesentliche Beteiligung an und zeigt die Rechnung hinter dem Ergebnis. Alles bleibt in Ihrem Browser.
Sätze Stand 19. September 2026, nach den Hinweisen des Guichet zu Veräußerungen von Aktien und Wertpapieren und den Quellen, die jeder Datensatz nennt.
Geltende Regeln
Die Regeln hinter der Zahl
Haltefrist und Steuersatz nach Jahr
| Steuerjahr | Bewegliche Güter, höchstens 6 Monate gehalten | Bewegliche Güter, mehr als 6 Monate gehalten | Haltefrist Immobilien | Veräußerungsgewinn Immobilien | Zehnjahresfreibetrag |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021 | Normaler Tarif | Befreit, oder halber Steuersatz bei über 10 % | 2 Jahre | Halber globaler Steuersatz, Obergrenze 22,47 % | 50.000 € (100.000 bei Zusammenveranlagung) |
| 2022 | Normaler Tarif | Befreit, oder halber Steuersatz bei über 10 % | 2 Jahre | Halber globaler Steuersatz, Obergrenze 22,47 % | 50.000 € (100.000 bei Zusammenveranlagung) |
| 2023 | Normaler Tarif | Befreit, oder halber Steuersatz bei über 10 % | 2 Jahre | Halber globaler Steuersatz, Obergrenze 22,47 % | 50.000 € (100.000 bei Zusammenveranlagung), einmal je zehn Jahre |
| 2024 | Normaler Tarif | Befreit, oder halber Steuersatz bei über 10 % | 2 Jahre | Ein Viertel des globalen Steuersatzes, Obergrenze 10,5 % | 50.000 € (100.000 bei Zusammenveranlagung), einmal je zehn Jahre |
| 2025 | Normaler Tarif | Befreit, oder halber Steuersatz bei über 10 % | 2 Jahre bis 30. Juni, danach 5 Jahre | 10,5 % bis 30. Juni, danach 22,47 % | 50.000 € (100.000 bei Zusammenveranlagung), einmal je zehn Jahre |
| 2026 | Normaler Tarif | Befreit, oder halber Steuersatz bei über 10 % | 5 Jahre | Halber globaler Steuersatz, Obergrenze 22,47 % | 50.000 € (100.000 bei Zusammenveranlagung), einmal je zehn Jahre |
| 2027 (Planung) | Normaler Tarif | Befreit, oder halber Steuersatz bei über 10 % | 5 Jahre | Halber globaler Steuersatz, Obergrenze 22,47 % | 50.000 € (100.000 bei Zusammenveranlagung), einmal je zehn Jahre |
Regeln und Befreiungen
| Regel | Wert |
|---|---|
| Spekulationsgewinn (bewegliches Gut höchstens 6 Monate gehalten oder Immobilie innerhalb der Frist) | Normaler progressiver Tarif (0 % bis 42 %), zusätzlich zu Ihren übrigen Einkünften; der Gesamtgewinn des Jahres unter 500 € ist nicht steuerpflichtig |
| Beteiligung mehr als 6 Monate gehalten, höchstens 10 % | Befreit |
| Wesentliche Beteiligung (mehr als 10 % zu irgendeinem Zeitpunkt in den 5 Jahren vor dem Verkauf), mehr als 6 Monate gehalten | Hälfte des globalen Steuersatzes, effektiv höchstens 22,47 % oder 22,89 % |
| Kryptowerte, von einer Privatperson mehr als 6 Monate gehalten | Nicht besteuert |
| Immobilie nach Ablauf der Haltefrist | Hälfte des globalen Steuersatzes, höchstens 22,47 % (10,5 % bei einer Veräußerung zwischen dem 1. Januar 2024 und dem 30. Juni 2025) |
| Hauptwohnsitz | Unabhängig von der Haltedauer befreit, der Verkauf muss aber im Vordruck 700 angegeben werden |
| Verluste | Verrechnung innerhalb der Spekulationsgruppe und der Gruppe der Veräußerungsgewinne, einmal gruppenübergreifend, nie Vortrag |
| Zehnjahresfreibetrag 50.000 € (100.000 bei Zusammenveranlagung) | In jedem Steuerjahr, gekürzt um die in den vorangegangenen zehn Jahren genutzten Freibeträge (LIR Art. 130(4)); frühere Nutzung erfasst der Rechner nicht |
| Abgabe | Vordruck 100 (und Vordruck 700 bei einem Immobilienverkauf) bis zum 31. Dezember des Folgejahres; maßgeblich ist das Datum der notariellen Urkunde |
Die Tabellen entstehen aus den geprüften Quelldatensätzen vom 19. September 2026; jede verweist auf die Seite der Behörde oben. Den Beitrag zum Arbeitslosenfonds und den Pflegeversicherungsbeitrag von 1,4 %, die der Guichet ebenfalls nennt, berechnet die ACD; der Rechner bildet sie nicht ab, die veröffentlichten Obergrenzen enthalten sie bereits.
Fragen
Fragen zur Kapitalertragsteuer in Luxemburg
Wie hoch ist die Kapitalertragsteuer in Luxemburg?
Es gibt keinen einheitlichen Satz. Eine private Veräußerung nach einer Haltedauer von höchstens sechs Monaten (bewegliches Gut) oder innerhalb der Haltefrist bei Immobilien ist ein Spekulationsgewinn. Er wird zu Ihren übrigen Einkünften addiert und nach dem normalen progressiven Tarif von 0 % bis 42 % besteuert. Eine wesentliche Beteiligung nach mehr als sechs Monaten oder eine Immobilie nach Ablauf der Frist ergibt einen Veräußerungsgewinn, der mit der Hälfte des globalen Steuersatzes Ihres Gesamteinkommens besteuert wird. Die gesetzliche Obergrenze liegt bei 22,47 % oder 22,89 % für eine wesentliche Beteiligung und bei 22,47 % für Immobilien (10,5 % bei einem Immobiliengewinn zwischen dem 1. Januar 2024 und dem 30. Juni 2025). Die Obergrenzen enthalten den Beitrag zum Arbeitslosenfonds.
Was ist der globale Steuersatz und wie ergibt sich der halbe Satz?
Der globale Steuersatz ist der Durchschnittssteuersatz des normalen Tarifs auf Ihr Gesamteinkommen einschließlich des Gewinns. Artikel 131(1)(c) des Einkommensteuergesetzes besteuert den Veräußerungsgewinn mit der Hälfte dieses Satzes. Ihr Gehalt zählt deshalb mit: Je höher Ihre übrigen Einkünfte, desto höher der globale Steuersatz, bis zur veröffentlichten Obergrenze. Der Rechner addiert den Gewinn zu den von Ihnen eingegebenen Einkünften, halbiert den entstehenden Durchschnittssteuersatz und wendet dann die Obergrenze an.
Muss ich einen Verkauf ohne Gewinn angeben?
Ein Immobilienverkauf muss für das Jahr der notariellen Urkunde im Vordruck 700 mit dem Vordruck 100 angegeben werden, ob der Gewinn befreit ist oder nicht. Die Befreiung des Hauptwohnsitzes hebt die Erklärungspflicht nicht auf. Ein nicht steuerpflichtiger Verkauf von Wertpapieren oder Kryptowerten muss nicht angegeben werden.