Calculadora de ganancias de capital de El Salvador
El Salvador mide una sola cosa: cuánto tiempo conservó el activo. Más de 12 meses paga 10% fijo; 12 meses o menos suma la ganancia a su renta ordinaria y la grava con la escala del art. 37, 10% / 20% / 30%. Los valores bursátiles quedan fuera de esa prueba con 10% fijo sin importar el plazo (art. 14-A), los activos digitales están exentos, las pérdidas se arrastran cinco años y la primera casa de habitación está exenta hasta 723 salarios mínimos.
Calcule el impuesto de la venta de acciones, inmuebles, criptomonedas o bitcoin a partir de sus fechas y costos. Ingrese las ventas a mano o importe los CSV de su bolsa: la calculadora divide las ventas de varios lotes con FIFO, clasifica cada lote por su propia fecha de adquisición, aplica la tasa del art. 14-A para valores, el tope de la primera casa y las exenciones de activos digitales, y muestra la operación detrás de la cifra final. Todo queda en su navegador.
Tarifas vigentes al 19 de septiembre de 2026, según la Ley de Impuesto sobre la Renta consolidada del Ministerio de Hacienda y las fuentes que cita cada registro.
Reglas vigentes
Las tarifas detrás de la cifra
El impuesto sobre ganancias de capital según el plazo de tenencia, 2021 a 2027
| Ejercicio | Más de 12 meses | 12 meses o menos | Valores bursátiles | Bitcoin | Otros activos digitales | Primera casa de habitación |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021 | 10% | Se suma a la renta, escala del art. 37 | 10% (art. 14-A) | Exento desde 7 de septiembre de 2021 | Reglas generales (la exención del DL 643 rige desde 2024) | Exenta hasta 723 salarios mínimos |
| 2022 | 10% | Se suma a la renta, escala del art. 37 | 10% (art. 14-A) | Exento | Reglas generales (la exención del DL 643 rige desde 2024) | Exenta hasta 723 salarios mínimos |
| 2023 | 10% | Se suma a la renta, escala del art. 37 | 10% (art. 14-A) | Exento | Reglas generales (la exención del DL 643 rige desde 2024) | Exenta hasta 723 salarios mínimos |
| 2024 | 10% | Se suma a la renta, escala del art. 37 | 10% (art. 14-A) | Exento | Exentos | Exenta hasta 723 salarios mínimos |
| 2025 | 10% | Se suma a la renta, escala del art. 37 | 10% (art. 14-A) | Exento | Exentos | Exenta hasta 723 salarios mínimos |
| 2026 | 10% | Se suma a la renta, escala del art. 37 | 10% (art. 14-A) | Exento | Exentos | Exenta hasta 723 salarios mínimos |
| 2027 (planificación) | 10% | Se suma a la renta, escala del art. 37 | 10% (art. 14-A) | Exento | Exentos | Exenta hasta 723 salarios mínimos |
Reglas y exenciones
| Regla | Valor |
|---|---|
| Ganancia de capital neta, más de 12 meses desde la adquisición | 10% de la ganancia (art. 42 de la Ley de Impuesto sobre la Renta) |
| 12 meses o menos | Se suma a la renta neta gravable ordinaria y tributa en la escala del art. 37: 10% / 20% / 30% |
| El límite de los 12 meses | El plazo corre desde la fecha de adquisición hasta su aniversario inclusive, así que una venta en el aniversario sigue dentro de los 12 meses |
| Valores bursátiles e instrumentos financieros | 10% de la ganancia neta sin importar el plazo, liquidado aparte de las demás rentas (art. 14-A de la Ley de Impuesto sobre la Renta). PwC menciona una exención para valores inscritos en bolsa y EY reporta el 10% simple; el texto de la ley no contempla esa exención, por lo que no se aplica |
| Costo y pérdidas de valores | El art. 14-A establece el costo promedio ponderado para títulos de la misma especie y limita la pérdida de valores a compensar ganancias de capital de valores u otros bienes del ejercicio o de los cinco siguientes; esta calculadora asigna los lotes con FIFO |
| Bitcoin | Exento del impuesto sobre ganancias de capital desde 7 de septiembre de 2021, fecha de entrada en vigencia de la Ley Bitcoin (art. 5, Decreto Legislativo n.º 57 de 2021); una transferencia de 2021 anterior a esa fecha queda fuera |
| Otros activos digitales | Exentos de cualquier gravamen según el art. 36 literal b) de la Ley de Emisión de Activos Digitales (Decreto Legislativo n.º 643 de 2023, reformado), aplicado desde el ejercicio 2024 |
| Primera casa de habitación | Exenta cuando el valor de la transacción no excede 723 salarios mínimos mensuales y el vendedor no es un habitual del negocio inmobiliario (art. 4 numeral 12) |
| Pérdidas | Compensan las ganancias de capital del ejercicio y se arrastran cinco años contra ganancias de capital futuras únicamente |
| Impuesto de transferencia de bienes raíces (separado del de ganancias de capital) | 3% del exceso gravable sobre el monto exento legal, expresado en colones en el texto oficial |
| Presentación | Formulario F-944 con la declaración anual de renta, con vencimiento el 30 de abril del año siguiente |
Las tablas se generan a partir de los registros de fuentes verificadas capturados el 19 de septiembre de 2026; cada una enlaza a la página de la autoridad indicada arriba. La tasa de largo plazo de 10%, la tasa de valores del art. 14-A, la escala del art. 37 y las exenciones son la ley consolidada vigente; la fila de 2027 es un año de planificación.
Preguntas
Preguntas sobre ganancias de capital en El Salvador
¿Cuánto es el impuesto sobre ganancias de capital en El Salvador?
Una ganancia de capital neta en una transferencia no habitual paga 10% fijo cuando el activo se realiza pasados más de 12 meses desde la adquisición (art. 42 de la Ley de Impuesto sobre la Renta). Si se realiza dentro de esos 12 meses, la ganancia neta se suma a su renta neta gravable ordinaria y tributa en la escala del art. 37, cuyas tasas son 10%, 20% y 30%. El plazo de tenencia elige entre dos estructuras de tasas, y la ganancia queda gravada en ambas.
¿Cómo se gravan las acciones y los valores bursátiles?
Fuera de esa prueba de plazo. El art. 14-A de la Ley de Impuesto sobre la Renta grava las ganancias de capital netas de una persona natural residente por valores y otros instrumentos financieros con 10% fijo, liquidado aparte de las demás rentas, sin importar el plazo: una acción vendida en una semana y una conservada una década pagan el mismo 10%, y la ganancia nunca se acumula a su renta. Esta calculadora aplica ese régimen a su tarjeta de acciones y fondos bursátiles, mantiene las participaciones no cotizadas bajo la regla general del art. 42 y asigna los lotes con FIFO en lugar del costo promedio ponderado que el art. 14-A establece para títulos de la misma especie. El texto de la ley no contempla una exención adicional para valores inscritos en bolsa, aunque PwC menciona una y EY reporta el 10% simple, por lo que no se aplica.
¿Cuándo una ganancia supera los 12 meses de tenencia?
La ley mide el plazo desde la fecha de adquisición y pregunta si el activo se realizó «dentro de los doce meses siguientes». Esta calculadora lee esa ventana como el período que va desde la fecha de adquisición hasta su aniversario del mes doce inclusive: una venta en el propio aniversario sigue dentro de los doce meses y tributa con la escala ordinaria, y solo el día siguiente paga el 10% fijo. Un lote asignado con FIFO se clasifica por su propia fecha de adquisición.
¿El bitcoin y otros activos digitales pagan impuesto en El Salvador?
No. El art. 5 de la Ley Bitcoin (Decreto Legislativo n.º 57 del 8 de junio de 2021, vigente desde 7 de septiembre de 2021) dispone que los intercambios de bitcoin no están sujetos al impuesto sobre ganancias de capital, una exención que la reforma de enero de 2025 de esa ley dejó intacta. El art. 36 literal b) de la Ley de Emisión de Activos Digitales (Decreto Legislativo n.º 643 de 2023, reformado) exime además de cualquier gravamen la ganancia de capital o la renta ordinaria por la compra, venta o cualquier otra transferencia de activos digitales, y esta calculadora lo aplica desde el ejercicio 2024; una transferencia de activos digitales anterior a esas fechas tributa con la regla general.