الضريبة على الأرباح الرأسمالية في تونس: حاسبة الأسهم والعقارات
تفرض تونس على أرباح الأوراق المالية ضريبة نهائية بنسبة تحددها مدة الاحتفاظ بها وإدراج الأسهم في البورصة: 10% على الأسهم المدرجة قبل السنة التي تلي الاقتناء ثم تُعفى؛ و15% على الأسهم غير المدرجة ووحدات الصناديق قبل ذلك الحد، و10% بعده. وتبلغ ضريبة العقارات 15% خلال خمس سنوات من الحيازة و10% بعدها، أو 10% في حالة الإرث.
احسب الضريبة على بيع سهم أو وحدة صندوق أو عقار انطلاقًا من تواريخك وتكاليفك. أدخل عمليات البيع يدويًا أو استورد ملفات CSV من وسيطك، وتطبّق الحاسبة حدَّي الاحتفاظ، وتحيّن كلفة اقتناء العقار بنسبة 10% عن كل سنة احتفاظ، وتخصم الخسائر من الأرباح ذات النسبة نفسها فقط، وتعرض الحساب الذي يقف وراء الرقم النهائي. كل شيء يبقى في متصفحك.
النسب سارية بتاريخ 19 سبتمبر 2026، من المجلة المدمجة للضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات على موقع JIBAYA والمصادر التي يذكرها كل سجل.
القواعد الحالية
النسب التي يقوم عليها الرقم
نسب الأوراق المالية والعقارات حسب السنة
| السنة الضريبية | الأسهم المدرجة (قبل الحد) | الأسهم المدرجة (بعد الحد) | الأسهم غير المدرجة ووحدات الصناديق (قبل) | الأسهم غير المدرجة ووحدات الصناديق (بعد) | العقارات |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021 | 10% | معفاة | 10% | 10% | 15% خلال 5 سنوات / 10% بعدها |
| 2022 | 10% | معفاة | 10% | 10% | 15% خلال 5 سنوات / 10% بعدها |
| 2023 | 10% | معفاة | 15% | 10% | 15% خلال 5 سنوات / 10% بعدها |
| 2024 | 10% | معفاة | 15% | 10% | 15% خلال 5 سنوات / 10% بعدها |
| 2025 | 10% | معفاة | 15% | 10% | 15% خلال 5 سنوات / 10% بعدها |
| 2026 | 10% | معفاة | 15% | 10% | 15% خلال 5 سنوات / 10% بعدها |
| 2027 (للتخطيط) | 10% | معفاة | 15% | 10% | 15% خلال 5 سنوات / 10% بعدها (دون تغيير) |
القواعد والإعفاءات
| القاعدة | القيمة |
|---|---|
| حد الاحتفاظ بالأوراق المالية | يقع التفويت قبل انقضاء السنة التي تلي سنة الاكتتاب أو الاقتناء إذا تم في 31 ديسمبر من السنة التي تلي الاقتناء أو قبله؛ ومن 1 يناير من السنة التي بعدها يصبح بعد الحد. |
| الأسهم المدرجة (BVMT) بعد الحد | معفاة (الفصل 41 (17) من المجلة) |
| الطرح السنوي للأوراق المالية | 10.000 د.ت. إلى غاية 2022؛ أُلغي للتفويتات ابتداءً من 1 يناير 2023 |
| حد الاحتفاظ بالعقارات | 15% خلال خمس سنوات من تاريخ الحيازة؛ و10% بعد خمس سنوات أو في حالة العقار الموروث |
| تحيين كلفة اقتناء العقار | تُزاد على كلفة الاقتناء المصاريف المبررة و10% عن كل سنة احتفاظ (سنة من 360 يومًا، المذكرة العامة 7/2013 للإدارة العامة للضرائب) |
| المسكن الأول | أول تفويت في مسكن وحيد لا تتجاوز مساحته 1000 م2 خارج نطاق الضريبة؛ ومن 2023 يجب أن يقل ثمن البيع عن 500.000 د.ت. |
| الخصم من المورد بنسبة 2.5% | يخصمه المشتري في الحالات المحددة؛ وهو مبلغ يُطرح من الضريبة النهائية ويُسترجع إذا فاضت عنها |
| الخسائر | خسائر الأوراق المالية في السنة نفسها تُخصم من الأرباح ذات النسبة نفسها فقط؛ لا تُطرح خسارة ورقة معفاة؛ لا ترحيل للخسائر |
| العملات المشفرة | لا توجد قاعدة موثقة ولا نسبة؛ تعرض الحاسبة الربح ولا تفرض عليه ضريبة |
الجداول مبنية من سجلات المصادر الموثقة المأخوذة بتاريخ 19 سبتمبر 2026، وكل جدول يرجع إلى صفحة الجهة أعلاه. لا توجد قاعدة تونسية موثقة للعملات المشفرة، لذلك تعرض الحاسبة عمليات التفويت فيها دون تطبيق نسبة.
أسئلة
أسئلة عن الأرباح الرأسمالية في تونس
كم تبلغ الضريبة على الأرباح الرأسمالية في تونس؟
تتوقف على ما بعته ومدة احتفاظك به. تدفع الأسهم المدرجة في بورصة الأوراق المالية بتونس ضريبة نهائية بنسبة 10% إذا بيعت في 31 ديسمبر من السنة التي تلي الاقتناء أو قبله، وتُعفى بعد ذلك. وتدفع الأسهم غير المدرجة والحصص الاجتماعية ووحدات الصناديق 15% قبل ذلك الحد و10% بعده. وتدفع العقارات 15% خلال خمس سنوات من الحيازة و10% بعد خمس سنوات أو إذا كان العقار موروثًا.
ما هو حد السنة الواحدة؟
يحسبه القانون بالسنوات الكاملة لا بالأيام: يقع التفويت قبل انقضاء السنة التي تلي سنة الاكتتاب أو الاقتناء إذا تم في 31 ديسمبر من السنة التي تلي الاقتناء أو قبله. السهم المشترى في 2025 يبقى قبل الحد إلى غاية 31 ديسمبر 2026 ويصير بعده من 1 يناير 2027.
كيف تُعامل الخسائر الرأسمالية؟
خسائر الأوراق المالية في السنة نفسها تخفض أرباح السنة من الأوراق المالية ذات النسبة نفسها فقط: خسائر التفويتات بعد الحد تخفض الربح الخاضع لنسبة 10%، وخسائر التفويتات قبل الحد تخفض الربح الخاضع لنسبة 15%. ولا تُطرح خسارة ورقة معفى ربحها، ولا تُخصم خسائر العقارات، ولا يرحّل القانون التونسي أي خسارة رأسمالية إلى سنة لاحقة.