ضريبة الأرباح الرأسمالية في موريتانيا: حاسبة الأسهم والعقارات
تفرض موريتانيا الضريبة على الأرباح بضريبتين بسعر ثابت: ١٠٪ ضريبة IRCM (الضريبة على رؤوس الأموال المنقولة) على أسهم الشركات الموريتانية، و١٠٪ ضريبة IRF (الضريبة على الدخول العقارية) على العقار في موريتانيا، ويخفض التخفيض على الحيازة القيمة الزائدة بمقدار ٥٪ عن كل سنة من السنة الثالثة، حتى النصف. كل بيع يُحسب وحده ولا تُقاص الخسائر.
أدخل بيع سهم أو عقار مع تواريخه وأسعاره، أو استورد ملفات CSV من الوسيط أو منصة التداول. في العقار تدخل تكاليف الشراء والبيع والأشغال في حساب الربح، وفي الأسهم تحدده الأسعار المذكورة في العقد وحدها. تحسب الحاسبة القيمة الزائدة لكل بيع، وسنة الحيازة والتخفيض على العقار، والتكلفة المفترضة عند غياب ثمن الاقتناء، والضريبة المستحقة. تبقى كل البيانات في متصفحك.
الأسعار سارية في ٣٠ شتمبر ٢٠٢٦، من المدونة العامة للضرائب وقوانين المالية التي يذكرها كل سجل.
القواعد الحالية
الأسعار وراء الرقم
ضرائب الأرباح حسب السنة
| السنة الضريبية | أسهم الشركات الموريتانية (IRCM) | العقار في موريتانيا (IRF) | التخفيض على حيازة العقار | الأوراق المالية الأجنبية والعملات الرقمية |
|---|---|---|---|---|
| 2021 | ١٠٪ من القيمة الزائدة | ١٠٪ من القيمة الزائدة | ٥٪ سنويًا من السنة 3، حتى ٥٠٪ | غير خاضعة |
| 2022 | ١٠٪ من القيمة الزائدة | ١٠٪ من القيمة الزائدة | ٥٪ سنويًا من السنة 3، حتى ٥٠٪ | غير خاضعة |
| 2023 | ١٠٪ من القيمة الزائدة | ١٠٪ من القيمة الزائدة | ٥٪ سنويًا من السنة 3، حتى ٥٠٪ | غير خاضعة |
| 2024 | ١٠٪ من القيمة الزائدة | ١٠٪ من القيمة الزائدة | ٥٪ سنويًا من السنة 3، حتى ٥٠٪ | غير خاضعة |
| 2025 | ١٠٪ من القيمة الزائدة | ١٠٪ من القيمة الزائدة | ٥٪ سنويًا من السنة 3، حتى ٥٠٪ | غير خاضعة |
| 2026 | ١٠٪ من القيمة الزائدة | ١٠٪ من القيمة الزائدة | ٥٪ سنويًا من السنة 3، حتى ٥٠٪ | غير خاضعة |
| 2027 | ١٠٪ من القيمة الزائدة | ١٠٪ من القيمة الزائدة | ٥٪ سنويًا من السنة 3، حتى ٥٠٪ | غير خاضعة |
القواعد
| القاعدة | القيمة |
|---|---|
| أسهم وحصص الشركات الخاضعة للضريبة على الشركات في موريتانيا، مباشرة أو غير مباشرة (المادة 120(7)) | ١٠٪ من القيمة الزائدة على الأسعار المذكورة في العقد دون تعديل بالرسوم (المادة 125(5))، و٢٠٪ للبائع المقيم في دولة ذات نظام ضريبي تفضيلي |
| سداد IRCM | التصريح والسداد خلال 30 يومًا من البيع (المادة 130) |
| العقار في موريتانيا والحقوق العينية وأسهم الشركات الغنية بالعقار (المادة 100) | ١٠٪ من الزيادة في القيمة العقارية، تُسدد عند تسجيل العقد (المادتان 105 و107) |
| التخفيض على العقار المحتفظ به أكثر من سنتين (المادة 103(4)) | ٥٪ من القيمة الزائدة عن كل سنة حيازة من الثالثة، حتى ٥٠٪ من السنة 12 |
| عقار لا يمكن إثبات ثمن اقتنائه (المادة 103(5)) | تُحدد التكلفة بنسبة ٧٥٪ من قيمة البيع |
| الخسائر | لا تُقاص مع أي بيع آخر ولا تُرحّل |
| حق التسجيل على بيع العقار، يدفعه المشتري (المادتان 313 و331) | 2% من الثمن، أو من القيمة المساحية إن كانت أعلى |
| حق التسجيل على نقل أسهم شركة موريتانية (المادة 318) | 2% من الثمن |
أسئلة
أسئلة عن ضريبة الأرباح الرأسمالية في موريتانيا
هل في موريتانيا ضريبة أرباح رأسمالية؟
ليست ضريبة واحدة. ضريبتان نوعيتان في المدونة العامة للضرائب تفرضان على القيمة الزائدة: تأخذ IRCM نسبة ١٠٪ من القيمة الزائدة على أسهم وحصص الشركات الخاضعة للضريبة على الشركات في موريتانيا، وتأخذ IRF نسبة ١٠٪ من الزيادة في القيمة العقارية على العقار في موريتانيا. أرباح الأسهم والصناديق والعملات الرقمية الأجنبية التي يحققها الفرد بصفة خاصة غير خاضعة للضريبة.
كيف يعمل التخفيض على حيازة العقار؟
العقار المباع بعد أكثر من سنتين من شرائه يفقد ٥٪ من قيمته الزائدة عن كل سنة حيازة من السنة الثالثة: ٥٪ في السنة 3، و١٠٪ في السنة 4، حتى ٥٠٪ من السنة 12. تطبق IRF بسعر ١٠٪ على الباقي. البيع في الذكرى الثانية للشراء ما زال في السنة 2 ولا تخفيض فيه، وفي اليوم التالي يدخل السنة 3.
هل تخفض الخسارة الضريبة على بيع آخر؟
لا. كل بيع يخضع للضريبة على قيمته الزائدة وقت حدوثه: IRCM خلال 30 يومًا من بيع الأسهم، وIRF عند تسجيل عقد العقار. الخسارة لا تستحق عليها ضريبة، ولا تتضمن المدونة قاعدة لمقاصتها مع ربح آخر أو ترحيلها إلى سنة لاحقة.