حساب الضريبة على الأرباح العقارية بالمغرب: حاسبة تفويت الأسهم والعقار والعملات المشفرة
يفرض المغرب على التفويت أسعارًا نهائية ضمن الضريبة على الدخل: 15% على الأسهم المسعرة وحصص OPCVM المؤهلة، و20% على السندات غير المسعرة والصناديق الأخرى، و20% على الربح الصافي من العقار مع حد أدنى قدره 3% من الثمن. وتُخصم خسائر الأوراق المالية من أرباح الطبيعة نفسها وتُرحَّل أربع سنوات.
احسب الضريبة على بيع سهم في بورصة الدار البيضاء أو صندوق OPCVM أو حصة غير مسعرة أو عملة مشفرة أو عقار، انطلاقًا من تواريخك وتكاليفك. أدخل عمليات البيع يدويًا أو استورد ملفات CSV من منصاتك، فتطبّق الحاسبة إعفاءَي السنة البالغين 30.000 درهمًا و140.000 درهمًا، ومدد الحيازة للسكن الرئيسي، والحد الأدنى للعقار البالغ 3%، وتعرض لك العمليات الحسابية خلف الرقم النهائي. كل شيء يبقى في متصفحك.
الأسعار سارية بتاريخ 19 شتنبر 2026، من المدونة العامة للضرائب لدى المديرية العامة للضرائب والمصادر التي يذكرها كل سجل.
الأحكام الحالية
الأسعار وراء الرقم
أسعار الضريبة على أرباح التفويت حسب السنة
| السنة الضريبية | الأسهم المسعرة وOPCVM المؤهلة | السندات والصناديق غير المسعرة والسندات الدينية | العقار | العملات المشفرة |
|---|---|---|---|---|
| 2021 | 15% | 20% | 20% (حد أدنى 3%) | مؤقت، بلا سعر رسمي |
| 2022 | 15% | 20% | 20% (حد أدنى 3%) | مؤقت، بلا سعر رسمي |
| 2023 | 15% | 20% | 20% (حد أدنى 3%) | مؤقت، بلا سعر رسمي |
| 2024 | 15% | 20% | 20% (حد أدنى 3%) | مؤقت، بلا سعر رسمي |
| 2025 | 15% | 20% | 20% (حد أدنى 3%) | مؤقت، بلا سعر رسمي |
| 2026 | 15% | 20% | 20% (حد أدنى 3%) | مؤقت، قراءة 20% |
| 2027 (تخطيط) | 15% | 20% | 20% (حد أدنى 3%) | مؤقت، قراءة 20% |
الإعفاءات ومدد الحيازة وجدول الضريبة على الدخل العادي
| القاعدة | القيمة |
|---|---|
| الإعفاء السنوي للأوراق المالية (المادة 68-II) | إعفاء كامل متى لم تتجاوز قيمة تفويت الأوراق المالية المشمولة في السنة 30.000 درهمًا (الكل أو لا شيء) |
| الإعفاء السنوي للعقار (المادة 63-II-A) | إعفاء كامل متى لم تتجاوز قيمة تفويت العقارات في السنة 140.000 درهمًا (الكل أو لا شيء) |
| السكن الرئيسي (المادة 63-II-B) | ما لا يقل عن 5 سنوات من السكن الرئيسي للتفويتات ابتداءً من 2023، و6 سنوات حتى 2022 |
| السكن الاجتماعي | ما لا يقل عن 4 سنوات من تخصيصه للسكن الرئيسي للمالك |
| الحد الأدنى للضريبة على العقار (المادة 144-II) | لا تقل الضريبة أبدًا عن 3% من ثمن التفويت، حتى عند انعدام الربح |
| خسائر الأوراق المالية (المادة 70) | خصم من أرباح الطبيعة نفسها ثم ترحيل حتى السنة الرابعة التالية، ولا ترحيل لخسائر العقار |
| الإقرار والأداء | العقار خلال 30 يومًا؛ الأوراق المالية خلال 30 يومًا عن كل تفويت مع تسوية سنوية قبل 1 أبريل ابتداءً من 2026 (القانون رقم 50-25)؛ الإقرار السنوي قبل 1 مارس |
| جدول الضريبة على الدخل العادي | من 0% إلى 37% ابتداءً من 1 يناير 2025 (سعر أعلى قدره 38% وإعفاء قدره 30.000 درهمًا حتى 2024)؛ ولا يسري على هذه التفويتات ذات الأسعار النهائية |
تُعرض الجداول من سجلات المصادر الموثقة المأخوذة بتاريخ 19 شتنبر 2026، ويرتبط كل جدول بصفحة الجهة المذكورة أعلاه. لم يتغير أي سعر ضريبة على أرباح التفويت بين 2021 و2027 في النصوص المراجعة؛ والتغييرات في هذه الفترة طالت جدول الضريبة على الدخل العادي (1 يناير 2025) وتقارب أسعار الضريبة على القيمة المضافة المخفضة، وهي مسجلة في ملفاتها الخاصة. لا توجد قاعدة مغربية خاصة بالعملات المشفرة، وتُحسب عليها نسبة 20% بصفة مؤقتة.
أسئلة
أسئلة عن الضريبة على الأرباح العقارية وأرباح التفويت بالمغرب
كم تبلغ الضريبة على الأرباح الرأسمالية بالمغرب؟
بالنسبة للأفراد الأسعار نهائية: 15% على الربح الصافي من الأسهم المسعرة وحصص OPCVM التي تبلغ الأسهم فيها 60% على الأقل من أصولها بصفة دائمة؛ و20% على الأسهم غير المسعرة وحصص الشركات الأخرى والسندات الدينية والصناديق الأخرى؛ و20% على الربح العقاري الصافي. وهي منفصلة عن جدول الضريبة على الدخل التصاعدي العادي.
ما هو إعفاء الأوراق المالية البالغ 30.000 درهمًا؟
تعفي المادة 68-II من المدونة العامة للضرائب تفويتات الأوراق المالية المشمولة في السنة متى لم تتجاوز قيمتها الإجمالية 30.000 درهمًا. يُقاس الإعفاء على قيمة التفويت لا على الربح، وهو كل أو لا شيء: متى تجاوزت تفويتات السنة 30.000 درهمًا صار الربح الصافي كله خاضعًا للضريبة.
هل السكن الرئيسي معفى؟
يُعفى المسكن إذا كان سكنًا رئيسيًا للمالك مدة خمس سنوات على الأقل عند تاريخ التفويت، دون كراء ودون تخصيص لاستعمال مهني، مع أجل أقصاه سنة بعد إخلائه لإتمام البيع، ولا يجوز الاستفادة من الإعفاء أكثر من مرة خلال مدة الخمس سنوات. اشترطت التفويتات حتى 2022 ست سنوات. وللسكن الاجتماعي مدة حيازة خاصة به هي أربع سنوات.
كيف تُعالج خسائر العقار والحد الأدنى 3%؟
تُفرض على العقار نسبة 20% من الربح الصافي، على ألا تقل الضريبة عن 3% من ثمن التفويت (المادة 144-II)، فقد يستحق البيع بلا ربح أو بخسارة الحد الأدنى. ولا تنشئ الأحكام العقارية المراجعة أي ترحيل لخسائر العقار.