حاسبة ضريبة الأرباح الرأسمالية السودان
يفرض السودان نسبة ثابتة ٢٪ من الربح على كل تصرف ينقل ملكية أصل رأسمالي: الأراضي والمباني والسيارات والمصانع والسفن والطائرات والأصول غير الملموسة وأسهم الشركات وحصص الشراكات. تُخصم الخسائر من أرباح السنة وتُرحَّل ثلاث سنوات.
احسب الضريبة على بيع سهم أو عقار أو مركبة أو عملة مشفرة من تواريخك وتكاليفك. أدخل المبيعات يدويًا أو استورد ملفات CSV من منصاتك، فتقسّم الحاسبة المبيعات متعددة الدفعات بطريقة الوارد أولًا صادر أولًا، وتطبّق إعفاء التحويل للأقارب بموجب المادة 6 ومهلة الخسائر البالغة ثلاث سنوات، وتعرض العملية الحسابية خلف الرقم النهائي. كل شيء يبقى في متصفحك.
النسب سارية بتاريخ ١٩ سبتمبر ٢٠٢٦، من قانون ضريبة الأرباح الرأسمالية الموحد لدى غرفة الضرائب والمصادر التي يذكرها كل سجل.
القواعد الحالية
النسب خلف الرقم
النسبة حسب سنة الأساس (الجدول الثاني من القانون الموحد)
| سنة الأساس | الأسهم وحصص الأعمال | الأراضي والمباني | السيارات والسفن والطائرات والأصول غير الملموسة | العملات المشفرة (مؤقتة) |
|---|---|---|---|---|
| 2021 | ٢٪ | ٢٪ | ٢٪ | ٢٪ |
| 2022 | ٢٪ | ٢٪ | ٢٪ | ٢٪ |
| 2023 | ٢٪ | ٢٪ | ٢٪ | ٢٪ |
| 2024 | ٢٪ | ٢٪ | ٢٪ | ٢٪ |
| 2025 | ٢٪ | ٢٪ | ٢٪ | ٢٪ |
| 2026 | ٢٪ | ٢٪ | ٢٪ | ٢٪ |
| 2027 (تخطيط) | ٢٪ | ٢٪ | ٢٪ | ٢٪ |
القواعد والإعفاءات
| القاعدة | القيمة |
|---|---|
| النسبة (الجدول الثاني) | ٢٪ من الربح الناتج عن بيع الأصل الرأسمالي، لجميع الفئات بالتساوي |
| الربح (المادة 7) | سعر البيع مطروحًا منه قيمة شراء الأصل الرأسمالي أو بنائه، وتكاليف التحسين في فترة الاقتناء، ومصروفات البيع، ومبالغ فروق الأسعار المدفوعة وفق قانون التخطيط العمراني |
| الأصول الرأسمالية (المادة 3) | الأراضي والمباني والسيارات والمصانع وسائر الأصول الرأسمالية وغير الملموسة: السفن والطائرات والشهرة والعلامات التجارية وأسهم الشركات أو حصص الشراكات |
| التحويل إلى الأقارب المقربين أو لغرض عام (المادة 6) | لا يُعدّ بيعًا حكميًا ويقع خارج الضريبة (القائمة المنشورة بالإنجليزية: الزوج والزوجة والأبناء والأب والأم والأحفاد؛ وتُفرض ضريبة الهبات على الواهب، المادة 12) |
| الخسائر (المادة 8) | تُخصم من أرباح السنة في جميع الفئات، ثم تُرحَّل مدة لا تتجاوز ثلاث سنوات بعد نهاية سنة الخسارة |
| المنزل أو القطعة الوحيدة (الجدول الأول (ب)) | إعفاء 25% من قيمة البيع إذا آلت إلى خطة سكنية أو استُبدلت خلال سنة، مرة واحدة في العمر، ولا تحتسبه هذه الحاسبة |
| إعادة تقييم الاشتراك العيني (الجدول الأول (د)) | معفى بشرط الاحتفاظ بالأسهم المقابلة أربع سنوات على الأقل؛ والتصرف قبل ذلك يعود إلى القيمة السابقة لإعادة التقييم، ولا تحتسبه الحاسبة |
| الإعفاء السنوي أو سلّم مدة الاحتفاظ | لا يوجد في القانون |
| التقدير (المادتان 22 و24) | تستحق الضريبة خلال 30 يومًا من خطاب التقدير؛ ولا يُسجَّل أي نقل ملكية دون شهادة إبراء ضريبي |
تُعرض الجداول من سجلات المصادر الموثقة المحفوظة بتاريخ ١٩ سبتمبر ٢٠٢٦، ويرتبط كل منها بصفحة الجهة أعلاه. لا يوجد تصنيف سوداني للعملات المشفرة والصناديق، والنسبة ٢٪ المعروضة قراءة مؤقتة لتعريف الأصل في القانون. أما إعفاء السكن في الجدول الأول (ب) فلا تحتسبه الحاسبة لأن القانون لا يبيّن كيف تخفض حصة من قيمة البيع ضريبة مفروضة على الربح.
أسئلة
أسئلة عن ضريبة الأرباح الرأسمالية في السودان
كم تبلغ ضريبة الأرباح الرأسمالية في السودان؟
نسبة ثابتة ٢٪ من الربح. ينص الجدول الثاني من قانون ضريبة الأرباح الرأسمالية لسنة 1986، بصيغته الموحدة على بوابة غرفة الضرائب، على أن الضريبة تُدفع بنسبة ٢٪ من الربح الناتج عن بيع الأصل الرأسمالي، بنسبة واحدة للأراضي والمباني والسيارات والمصانع والسفن والطائرات والأصول غير الملموسة كالشهرة والعلامات التجارية وأسهم الشركات أو حصص الشراكات. والتقدير القديم البالغ ١٠٪ لا يسري، والمعتمد هو ٢٪ الواردة في القانون الموحد.
كيف يُحسب الربح الخاضع للضريبة؟
تحدد المادة 7 الربح بعد خصم قيمة شراء الأصل أو بنائه من سعر البيع، وتكاليف التحسين المضافة إليه خلال فترة الاقتناء، والمصروفات المتعلقة بالبيع، ومبالغ فروق الأسعار المدفوعة وفق قانون التخطيط العمراني والتصرف في الأراضي لسنة 1994، وأي مصروفات أخرى تحددها اللوائح. وتقابل حقول سعر الشراء وتكاليف الشراء والتحسينات وتكاليف البيع في الحاسبة هذه القائمة.
هل تخفض الخسائر الضريبة؟
نعم، على خطوتين. تُخصم خسائر السنة أولًا من أرباحها الخاضعة للضريبة في جميع فئات الأصول، فالقانون يعتمد قاعدة خسائر واحدة لأي ملكية خاضعة للضريبة بدل مجموعات لكل فئة. وما لا يُستخدم يُرحَّل مقابل أرباح السنوات اللاحقة، لكن المادة 8 تحدد الترحيل بثلاث سنوات بعد نهاية سنة الخسارة: خسارة 2023 تُخصم حتى 2026 وتسقط مع سنة 2027.