Calculadora ganancias de capital Guatemala: ISR sobre tu ganancia
Guatemala grava la ganancia de capital con una tarifa fija de 10% (artículo 92 del Decreto 10-2012), sobre una base de valor de venta menos costo. Las pérdidas se trasladan dos años y solo contra ganancias de capital. El no residente paga el 25% del Título V sobre cada pago, una lectura literal que PwC y EY contradicen con una tarifa fija de 10%.
Calcula el ISR de la enajenación de un inmueble, acciones o cripto a partir de tus fechas y costos. Ingresa las ventas a mano o importa los CSV de tus plataformas. La calculadora reparte las ventas de varios lotes por PEPS, aplica la elección de costo de acciones del artículo 89 numeral 3 y la exención de uso personal, y muestra la aritmética detrás de la cifra final. Todo se queda en tu navegador.
Tarifas vigentes a 19 de septiembre de 2026, según el Decreto 10-2012 (Ley de Actualización Tributaria, aprobada por el Congreso), con el resumen de PwC sobre Guatemala como verificación secundaria.
Reglas vigentes
Las tarifas detrás de la cifra
Tarifa de ganancias de capital por año (artículo 92 y Título V)
| Año | Persona individual residente | No residente (artículo 104) | Bienes muebles de uso personal | Traslado de pérdidas |
|---|---|---|---|---|
| 2021 | 10% de la ganancia | 25% de cada pago | Exentos (artículo 87.2) | Dos períodos de liquidación, solo contra ganancias de capital |
| 2022 | 10% de la ganancia | 25% de cada pago | Exentos (artículo 87.2) | Dos períodos de liquidación, solo contra ganancias de capital |
| 2023 | 10% de la ganancia | 25% de cada pago | Exentos (artículo 87.2) | Dos períodos de liquidación, solo contra ganancias de capital |
| 2024 | 10% de la ganancia | 25% de cada pago | Exentos (artículo 87.2) | Dos períodos de liquidación, solo contra ganancias de capital |
| 2025 | 10% de la ganancia | 25% de cada pago | Exentos (artículo 87.2) | Dos períodos de liquidación, solo contra ganancias de capital |
| 2026 | 10% de la ganancia | 25% de cada pago | Exentos (artículo 87.2) | Dos períodos de liquidación, solo contra ganancias de capital |
| 2027 | 10% de la ganancia | 25% de cada pago | Exentos (artículo 87.2) | Dos períodos de liquidación, solo contra ganancias de capital |
Reglas y exenciones
| Regla | Valor |
|---|---|
| Persona individual residente (artículo 92) | 10% de la ganancia gravada, tarifa fija |
| No residente (Título V, artículo 104 numeral 4) | 25% de cada pago, sin compensación entre pagos (artículo 101). Es el residual literal del artículo 104 numeral 4, que PwC y EY contradicen con una tarifa fija de 10% |
| Base (artículo 89) | Valor de venta menos costo; los gastos de venta son deducibles hasta 15% del valor de venta |
| Acciones y participaciones (artículo 89 numeral 3) | El costo es el valor de adquisición documentado o el valor en libros certificado por la emisora, a elección del vendedor |
| Pérdidas (artículo 91 y artículo 80 del Reglamento) | Compensan solo ganancias de capital futuras de la misma naturaleza, por un máximo de dos años; nunca la renta ordinaria |
| Bienes muebles de uso personal (artículo 87 numeral 2) | Exentos cuando la transmisión es ocasional; los vehículos, embarcaciones y aeronaves inscritos nunca califican |
| Valores listados y bolsa local | Sin exención bursátil; las reglas ordinarias aplican a las ganancias en la Bolsa de Valores Nacional |
| Inmuebles | Sin exención por vivienda habitual; el IUSI municipal es un impuesto anual aparte y no alivia la ganancia de capital |
| Cripto | Sin regla específica; rige la regla general de ganancias de capital a la tarifa del registro |
| Declaración | Autoliquidación en el SAT-1321 dentro de los primeros diez días hábiles del mes siguiente a la transmisión |
Las tablas se generan a partir de los registros de fuente verificados, capturados el 19 de septiembre de 2026; cada una enlaza a la página de la autoridad indicada arriba. Para los inmuebles no existe elección de valor catastral ni de valor registrado: la base es el valor de venta menos costo, y el artículo 89 numeral 3 es la única alternativa por venta que da la ley.
Preguntas
Preguntas sobre ganancias de capital en Guatemala
¿Cuánto es el impuesto a las ganancias de capital en Guatemala?
La persona individual residente paga una tarifa fija de 10% sobre la ganancia gravada, según el artículo 92 de la Ley de Actualización Tributaria (Decreto 10-2012). La tarifa de 5% que citan algunos resúmenes corresponde al impuesto sobre dividendos y utilidades distribuidos, no a la ganancia de capital. El no residente tributa según el Título V, donde el 25% residual para rentas gravadas no enumeradas se aplica a la ganancia. Ese 25% es la lectura literal del artículo 104 numeral 4: PwC indica una tarifa fija de 10% para ganancias de capital de fuente guatemalteca sin limitación a residentes, y la guía 2026 de EY indica que las ganancias de capital de personas individuales tributan al 10% sin distinción.
¿Cuál es la base del 10%?
El artículo 89: el valor de venta del bien o derecho menos su costo. El valor de venta es lo realmente recibido menos los gastos de la transmisión, una deducción limitada al 15% de ese valor. Para acciones o participaciones, el artículo 89 numeral 3 permite al vendedor usar el valor de adquisición documentado o el valor en libros certificado por la emisora al momento de la transmisión.
¿Cómo funcionan las pérdidas de capital?
Una pérdida de capital compensa solo ganancias de capital futuras de la misma naturaleza, por un máximo de dos años desde el año en que se generó (artículo 91). El artículo 80 del Reglamento agrega que nunca compensa ganancias de actividades habituales ni renta ordinaria. Las pérdidas del mismo año compensan las ganancias del año antes de aplicar el 10%, y el saldo no usado caduca.