Calculadora IRP ganancias del capital en Paraguay
Paraguay grava la venta de una persona física con el IRP sobre rentas y ganancias del capital: la renta neta se presume en 30% del valor de venta, con tasa de 8% para un residente y 15% para un no residente, es decir, 2,4% o 4,5% del precio. El residente puede elegir en su lugar la base real documentada, y la pérdida en una venta no se compensa ni se arrastra.
Calcula el impuesto de la venta de un inmueble, un bien mueble, acciones o criptomonedas con tus fechas y costos. Agrega las ventas a mano o importa los CSV de tus exchanges; la calculadora divide las ventas de varios lotes con FIFO, aplica la presunción de 30% o la base real que elijas, y muestra la aritmética detrás de la cifra final. Todo queda en tu navegador.
Tasas vigentes a 19 de septiembre de 2026, según la página de liquidación del artículo 59 de la DNIT y las fuentes que cita cada registro.
Reglas vigentes
La base detrás del resultado
La base presumida y las tasas por año
| Ejercicio fiscal | Renta neta presumida | IRP residente | INR no residente | Efectiva residente | Efectiva no residente |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021 | 30% del valor de venta | 8% | 15% | 2,4% del precio | 4,5% del precio |
| 2022 | 30% del valor de venta | 8% | 15% | 2,4% del precio | 4,5% del precio |
| 2023 | 30% del valor de venta | 8% | 15% | 2,4% del precio | 4,5% del precio |
| 2024 | 30% del valor de venta | 8% | 15% | 2,4% del precio | 4,5% del precio |
| 2025 | 30% del valor de venta | 8% | 15% | 2,4% del precio | 4,5% del precio |
| 2026 | 30% del valor de venta | 8% | 15% | 2,4% del precio | 4,5% del precio |
| 2027 (planificación) | 30% del valor de venta | 8% | 15% | 2,4% del precio | 4,5% del precio |
Reglas y exenciones
| Regla | Valor |
|---|---|
| Inmuebles, bienes muebles, acciones, cuotas de capital, cesiones de derechos | Una sola regla: el menor entre 30% del valor de venta y la diferencia documentada, con tasa de 8% (IRP) o 15% (INR) |
| Base real documentada (artículo 59 numeral 1(b)) | El residente puede elegir el precio de venta menos el precio de compra documentado y los gastos de venta; requiere comprobantes de venta y constancia en la escritura |
| Venta con pérdida documentada | Se cobra de todos modos la presunción de 30%, salvo que el residente elija la base real documentada |
| Pérdidas | Sin compensación ni arrastre: cada transmisión se calcula por separado |
| Vendedor no residente | INR de 15% sobre la presunción de 30% (4,5% del precio), sin opción de base real |
| Retención notarial en una transferencia | 100% del IRP para un residente (30% x 8%); IVA de 5% e INR de 15% para un no residente |
| La cifra de 50% citada como base de bienes muebles | Es el artículo 59 numeral 2, la presunción de renta por alquiler; la presunción en una transmisión es 30% para toda clase de bien |
| Valores bursátiles regulados y fondos de inversión que califican | Las exenciones del artículo 56 se aplican según el instrumento y el mercado; la calculadora no las modela, así que su cifra es el tope en esos casos |
| Criptomonedas | Sin regla individual propia; aquí se tratan como bien mueble bajo el artículo 59 |
| Declaración del IRP | Anual, obligación 716 (Formulario 516), vence en marzo del año siguiente en el día que corresponde al dígito del RUC |
Las tablas se generan con los registros de fuente verificados capturados el 19 de septiembre de 2026; cada una enlaza a la página de la autoridad indicada arriba. La presunción de 30% y las tasas de 8% / 15% no cambian de 2021 a 2027. Las exenciones del artículo 56 para valores de bolsas reguladas y fondos que califican dependen del instrumento y no se modelan aquí.
Preguntas
Preguntas sobre ganancias del capital en Paraguay
¿Cuánto es el impuesto a las ganancias del capital en Paraguay?
La ganancia de una persona física en una transmisión es renta del capital bajo el Impuesto a la Renta Personal y tributa a una tasa fija de 8%. El artículo 59 de la Ley 6380/2019 presume que la renta neta es 30% del valor de venta, sin importar la ganancia real, por lo que el cobro resulta en 2,4% del precio. Un no residente paga el INR de 15% sobre la misma base de 30%, es decir, 4,5% del precio.
¿Pago sobre la ganancia real o sobre 30% del precio?
La ley presume que la renta neta es el menor entre 30% del valor de venta y la diferencia documentada entre el precio de venta y el precio de compra más los gastos de venta documentados. El residente puede elegir la base real documentada, pero solo con comprobantes de venta (para bienes registrables, la escritura inscrita en el Registro Público) y con la elección constando en la escritura. Sin eso, se cobra la presunción de 30%.
¿Qué pasa si vendí con pérdida?
Si el costo está documentado y el residente elige la base real, la diferencia es negativa y no hay cobro (ni crédito ni arrastre). Si no elige la base real, el artículo 59 cobra de todos modos la base presumida de 30%, porque la presunción no considera el resultado. Es el caso que una calculadora basada en la ganancia resuelve mal.
¿Puede una pérdida en una venta reducir otra?
No. El artículo 59 determina la renta neta operación por operación, y los artículos 57 a 61 no prevén un fondo general de pérdidas de capital personales ni arrastre. Cada transmisión se calcula por separado, y lo que no puede usar se pierde.