Calculateur de gains en capital Canada

Le Canada impose 50 % d'un gain en capital net comme un revenu. La moitié imposable s'ajoute à vos autres revenus de l'année et est taxée à vos taux marginaux fédéral et provincial. Il n'existe donc pas de taux distinct pour les gains en capital : l'impôt sur un gain dépend de ce que vous avez gagné par ailleurs.

Votre gain est le prix de vente moins le prix de base rajusté et les frais de vente. Pour les actions d'une même société ou les parts d'un même fonds, le prix de base rajusté est le coût moyen de tout ce que vous détenez : chaque achat modifie donc la base de la vente suivante. Les cryptos suivent la même logique : les vendre, les échanger contre une autre cryptomonnaie ou les dépenser constituent chacun une disposition, et l'ARC calcule le gain en dollars canadiens au moment de chacune. Importez vos fichiers CSV Wealthsimple, Questrade, Interactive Brokers ou de plateformes d'échange, et le calculateur regroupe les transactions au coût moyen.

Si vous vendez à perte et que vous ou votre conjoint rachetez le même bien dans les 30 jours qui précèdent ou suivent la vente, et le détenez encore à la fin de cette période, la perte est une perte apparente et elle est refusée. Le calculateur signale les pertes apparentes dans sa liste de vérification.

Le gain sur votre résidence principale est exempt d'impôt pour chaque année où vous la désignez comme telle. Si vous avez habité la maison chaque année où vous en étiez propriétaire, tout le gain est exempt, et le calculateur traite ainsi une maison dont la case résidence principale est cochée.

Vous devez tout de même déclarer la vente. L'ARC exige que la vente d'une résidence principale figure à l'annexe 3 de votre déclaration et que la désignation soit faite sur le formulaire T2091. Une seule propriété par unité familiale peut être désignée pour une année donnée : un couple qui possède une maison et un chalet choisit donc lequel mettre à l'abri. Si vous avez été propriétaire pendant des années où vous n'y habitiez pas, l'exemption ne couvre qu'une partie du gain, et ce calcul par année ne fait pas partie du calculateur.

Un immeuble locatif, une deuxième résidence ou un chalet que vous ne désignez pas comme résidence principale est imposé comme un placement : le gain est le prix de vente moins les frais de vente moins votre prix de base rajusté, qui comprend le prix d'achat, les frais de clôture et les améliorations en capital. La moitié du gain est imposable.

Si vous avez demandé la déduction pour amortissement sur un immeuble locatif, l'ARC en récupère aussi le montant comme revenu ordinaire quand la propriété se vend au-dessus de sa valeur non amortie. Cette récupération se situe en dehors du gain en capital et ne fait pas partie du calculateur.

Les gains sur des actions admissibles de petite entreprise, des biens agricoles et des biens de pêche peuvent être mis à l'abri par l'exonération cumulative des gains en capital, de 1 250 000 $ par personne en 2025, indexée sur l'inflation. L'exonération se déduit du gain en capital avant l'inclusion de 50 % : un gain exonéré n'est jamais imposé. Cochez la case d'exonération sur une vente admissible, saisissez à la section 3 le montant utilisé les années précédentes, et le calculateur suit la marge restante.

Une perte en capital compense uniquement des gains en capital. La moitié de la perte est déductible, ce qui reflète l'inclusion de 50 % sur les gains. Les pertes en capital nettes que vous ne pouvez pas utiliser dans l'année se reportent sur les trois années précédentes ou sur les années suivantes sans limite de temps, contre des gains en capital imposables, et elles ne réduisent jamais vos autres revenus.

Saisissez à la section 3 les pertes en capital nettes de votre avis de cotisation : le calculateur les applique aux gains imposables de cette année et indique ce qui se reporte.

Déclarez les ventes à l'annexe 3 avec votre déclaration T1. La déclaration et le solde dû sont exigibles le 30 avril de l'année qui suit la vente : le 30 avril 2027 pour les ventes de 2026. Les travailleurs autonomes ont jusqu'au 15 juin pour produire, mais l'impôt reste dû le 30 avril. Les résidents du Québec produisent aussi une déclaration provinciale distincte.

Choisissez votre province ou territoire à la section 3 et son impôt sur le gain, surtaxes comprises, s'ajoute au chiffre fédéral. Le calculateur couvre une année civile à la fois : ouvrez une déclaration pour chaque année où vous avez vendu.