Calcul impôt plus-value immobilière Mauritanie : IRF, IRCM et abattement
La Mauritanie impose les gains par deux prélèvements à taux fixe : l'IRCM de 10 % sur les titres de sociétés mauritaniennes et l'IRF de 10 % sur les biens situés en Mauritanie, où un abattement de 5 % par année à partir de la 3e année réduit le gain jusqu'à la moitié. Chaque cession est imposée seule et les moins-values ne s'imputent jamais.
Saisissez une cession de titres ou d'immeuble avec ses dates et ses prix, ou importez les CSV de vos courtiers et plateformes. Pour un immeuble, les frais d'achat et de vente et les travaux entrent dans le calcul du gain ; pour des titres, les prix indiqués dans l'acte le fixent seuls. Le calculateur établit le gain de chaque cession, l'année de détention et l'abattement sur l'immeuble, le coût réputé quand le prix d'achat est inconnu, et l'impôt à payer. Tout reste dans votre navigateur.
Taux en vigueur au 30 septembre 2026, tirés du Code Général des Impôts et des lois de finances cités par chaque fiche.
Règles en vigueur
Les taux derrière le résultat
Les prélèvements sur les gains par année
| Année d'imposition | Titres de sociétés mauritaniennes (IRCM) | Immeubles en Mauritanie (IRF) | Abattement pour durée de détention (immeubles) | Titres étrangers et cryptoactifs |
|---|---|---|---|---|
| 2021 | 10 % du gain | 10 % du gain | 5 % par an à partir de la 3e année, jusqu'à 50 % | Non imposés |
| 2022 | 10 % du gain | 10 % du gain | 5 % par an à partir de la 3e année, jusqu'à 50 % | Non imposés |
| 2023 | 10 % du gain | 10 % du gain | 5 % par an à partir de la 3e année, jusqu'à 50 % | Non imposés |
| 2024 | 10 % du gain | 10 % du gain | 5 % par an à partir de la 3e année, jusqu'à 50 % | Non imposés |
| 2025 | 10 % du gain | 10 % du gain | 5 % par an à partir de la 3e année, jusqu'à 50 % | Non imposés |
| 2026 | 10 % du gain | 10 % du gain | 5 % par an à partir de la 3e année, jusqu'à 50 % | Non imposés |
| 2027 | 10 % du gain | 10 % du gain | 5 % par an à partir de la 3e année, jusqu'à 50 % | Non imposés |
Règles
| Règle | Valeur |
|---|---|
| Actions et parts sociales de sociétés soumises à l'impôt mauritanien sur les sociétés, directes ou indirectes (article 120(7)) | 10 % du gain calculé sur les prix indiqués dans l'acte, sans ajustement pour les frais (article 125(5)) ; 20 % pour un cédant établi dans un État à fiscalité privilégiée |
| Paiement de l'IRCM | Déclaré et payé dans les 30 jours de la cession (article 130) |
| Immeubles en Mauritanie, droits réels, titres de sociétés à prépondérance immobilière (article 100) | 10 % du gain, payé à l'enregistrement de l'acte (articles 105 et 107) |
| Abattement pour durée de détention sur un immeuble détenu plus de deux ans (article 103(4)) | 5 % du gain par année de détention à partir de la 3e, jusqu'à 50 % dès la 12e année |
| Immeuble sans prix d'achat prouvable (article 103(5)) | Coût fixé à 75 % de la valeur de cession |
| Moins-values | Jamais imputées sur une autre cession, jamais reportées |
| Droit d'enregistrement sur la vente d'un immeuble, à la charge de l'acquéreur (articles 313 et 331) | 2 % du prix, ou de la valeur cadastrale si elle est supérieure |
| Droit d'enregistrement sur la cession de titres d'une société mauritanienne (article 318) | 2 % du prix |
Questions
Questions sur l'impôt sur les plus-values en Mauritanie
La Mauritanie a-t-elle un impôt sur les plus-values ?
Pas sous la forme d'un impôt unique. Deux impôts cédulaires du Code Général des Impôts frappent chacun un gain : l'IRCM prélève 10 % du gain sur les actions et parts sociales de sociétés soumises à l'impôt mauritanien sur les sociétés, et l'IRF prélève 10 % du gain sur les immeubles situés en Mauritanie. Les gains privés sur titres étrangers, fonds et cryptoactifs ne sont pas imposés.
Comment fonctionne l'abattement pour durée de détention d'un immeuble ?
Un immeuble vendu plus de deux ans après son achat perd 5 % de son gain par année de détention à partir de la 3e année : 5 % la 3e année, 10 % la 4e, jusqu'à 50 % dès la 12e. L'IRF de 10 % s'applique au solde. Une vente au 2e anniversaire de l'achat reste en 2e année et ne donne aucun abattement ; le lendemain, elle entre en 3e année.
Une moins-value peut-elle réduire l'impôt d'une autre cession ?
Non. Chaque cession est imposée sur son propre gain au moment où elle a lieu : l'IRCM dans les 30 jours d'une cession de titres, l'IRF à l'enregistrement de l'acte de vente d'un immeuble. Une moins-value ne donne lieu à aucun impôt, et le Code ne prévoit ni imputation sur un autre gain ni report sur une année ultérieure.