Calculateur impôt sur les gains en capital Rwanda : actions, crypto et immobilier
Le Rwanda taxe à 10 % le gain sur les actions, licences et droits assimilés à partir du 29 mai 2025 (5 % auparavant), à 30 % le gain sur les biens immobiliers commerciaux, et applique une taxe locale distincte de 2 % ou 2,5 % sur la valeur de vente des biens immobiliers. Les titres cotés à la RSE et les parts d'organismes de placement collectif sont exonérés.
Calculez l'impôt sur la cession d'actions, de cryptos ou d'un bien immobilier à partir de vos dates et de vos coûts. Saisissez vos ventes à la main ou importez les CSV de vos plateformes : le calculateur répartit les ventes sur plusieurs lots selon la méthode FIFO, lit la date propre à chaque vente de part et d'autre du changement de taux du 29 mai 2025 et montre le calcul derrière le chiffre final. Tout reste dans votre navigateur.
Taux en vigueur au 19 septembre 2026, d'après la documentation sur l'impôt sur le revenu de la Rwanda Revenue Authority et les sources citées par chaque fiche.
Règles en vigueur
Les taux derrière le résultat
Les taux par année
| Année d'imposition | Actions, licences et droits assimilés | Biens immobiliers commerciaux | Titres cotés à la RSE et parts d'OPC | Taxe sur la vente d'un bien immobilier (sur la valeur) |
|---|---|---|---|---|
| 2021 | 5 % du gain | 30 % du gain | Exonéré | 2 % ou 2,5 % après une déduction de 5 000 000 FRW |
| 2022 | 5 % | 30 % | Exonéré | 2 % ou 2,5 % après une déduction de 5 000 000 FRW |
| 2023 | 5 % | 30 % | Exonéré | 2 % ou 2,5 % après une déduction de 5 000 000 FRW |
| 2024 | 5 % | 30 % | Exonéré | 2 % ou 2,5 % après une déduction de 5 000 000 FRW |
| 2025 | 5 % jusqu'au 28 mai, 10 % à partir du 29 mai | 30 % | Exonéré | 2 % ou 2,5 % après une déduction de 5 000 000 FRW |
| 2026 | 10 % | 30 % | Exonéré | 2 % ou 2,5 % après une déduction de 5 000 000 FRW |
| 2027 (prévision) | 10 %, reconduit | 30 %, reconduit | Exonéré | 2 % ou 2,5 % après une déduction de 5 000 000 FRW |
Règles et exonérations
| Règle | Valeur |
|---|---|
| Actions, licences, titres de créance, options, garanties et actifs assimilés | 10 % du gain à partir du 29 mai 2025 (5 % auparavant) ; le gain est le prix de vente ou de cession moins la valeur d'acquisition |
| Actions et autres titres cotés à la bourse rwandaise, et parts d'organismes de placement collectif | Exonérés de l'impôt sur les gains en capital (article 38) ; règle fondée sur le marché et l'instrument, sans durée de détention |
| Biens immobiliers commerciaux (affectés à une activité ou à un usage commercial) | 30 % du gain, le taux que donnent les sources des Big-4 et de l'EAC ; le manuel actuel de la RRA renvoie le gain immobilier aux règles du bénéfice d'entreprise |
| Résidence privée | Pas d'impôt sur les gains en capital ; sa valeur de vente supporte la taxe locale ci-dessous |
| Taxe sur la vente d'un bien immobilier | 2 % de la valeur de vente pour un usage commercial lorsque le vendeur est inscrit à l'impôt sur le revenu, 2,5 % dans les autres cas, après une déduction de 5 000 000 FRW |
| Crypto | Aucune disposition rwandaise dédiée ; le calculateur applique le taux des actifs financiers, signalé comme lecture provisoire |
| Pertes | Les pertes d'une catégorie ne compensent que les gains de cette catégorie la même année ; ni report en avant ni compensation entre catégories |
| Échéance de l'impôt sur les gains en capital | Déclaration et paiement dans les 15 jours qui suivent le mois de la vente ou de la cession ; la déclaration annuelle d'impôt sur le revenu est due le 31 mars de l'année suivante |
Les tableaux sont générés à partir des fiches sources vérifiées, relevées le 19 septembre 2026 ; chacune renvoie à la page de l'autorité ci-dessus. Les 30 % sur les biens immobiliers commerciaux suivent le taux que donnent PwC et la matrice des gains en capital de l'EAC, car le manuel actuel de la RRA présente l'article sur les gains en capital comme visant les actions et droits assimilés et renvoie le gain immobilier aux règles du bénéfice d'entreprise. Le Rwanda n'a pas de disposition dédiée aux cryptos : le calculateur applique le taux des actifs financiers, signalé comme lecture provisoire.
Questions
Questions sur l'impôt sur les gains en capital au Rwanda
Quel est le taux d'impôt sur les gains en capital au Rwanda ?
Les actions, licences, titres de créance, options, garanties et actifs assimilés sont taxés à 10 % du gain pour les cessions à partir du 29 mai 2025, et à 5 % avant cette date. Le gain sur un bien immobilier commercial est taxé à 30 %, le taux que donnent PwC et la matrice des gains en capital de l'EAC. Le gain sur les actions et autres titres cotés à la bourse rwandaise, ou sur les parts d'organismes de placement collectif, est exonéré en vertu de l'article 38 de la loi sur l'impôt sur le revenu.
Existe-t-il une taxe distincte lorsque je vends un bien immobilier au Rwanda ?
Oui. Une taxe des collectivités locales frappe la valeur de vente d'un bien immobilier : 2 % pour un bien à usage commercial dont le vendeur est inscrit à l'impôt sur le revenu, 2,5 % lorsque le vendeur n'est pas inscrit, dans les deux cas sur le solde après une déduction de 5 000 000 FRW. Son assiette diffère de celle du taux de 30 % appliqué au gain commercial, et elle s'applique que le gain supporte ou non l'impôt sur les gains en capital. Les terrains et les bâtiments sont tous deux concernés.
Les pertes réduisent-elles l'impôt ?
Au sein d'une catégorie, une perte réduit les gains de cette catégorie pour la même année. Les documents de la RRA examinés ne prévoient ni compensation entre catégories d'actifs ni report en avant des pertes en capital : une perte sur une catégorie ne diminue donc pas un gain sur une autre, et rien ne passe à l'année suivante.